Финансијски извештаји са мишљењем ревизора

„SRBO AUDIT”d.o.o.Ilije Stojadinovića 6/211000 Beograd381 11/ 2317-933,2318-927Preduzeće za unutrašnju i spoljnu trgovinu,agencijske i turističke usluge”J.I.M.-PROMET”DOONIŠIzveštaj o izvršenoj reviziji finansijskih izveštajana dan 31.12.2008. godineBroj:09-435/09Beograd, septembar 2009. godine

Preduzeće za unutrašnju i spoljnu trgovinu,agencijske i turističke usluge”J.I.M.-PROMET”DOONIŠS A D R Ž A JStranaMišljenje ovlašćenog revizora 1Finansijski izveštaji:Bilans stanja 2Bilans uspeha 3Izveštaj o promenama na kapitalu 4Izveštaj o tokovima gotovine 5Napomene uz finansijske izveštaje 6 – 20

ORGANU UPRAVLJANJAPREDUZEĆA ZA UNUTRAŠNJU I SPOLJNU TRGOVINU AGENCIJSKE ITURISTIČKE USLUGE »J.I.M.- PROMET« DOO, NIŠMIŠLJENJE OVLAŠĆENOG REVIZORA1. Izvršili smo reviziju bilansa stanja Preduzeća za unutrašnju i spoljnu trgovinuagencijske i turističke usluge “J.I.M.-PROMET”, DOO, Niš, (u daljem tekstu: Društvo) na dan31. decembra 2008. godine, bilansa uspeha za tu poslovnu godinu, izveštaja o promenama nakapitalu i izveštaja o tokovima gotovine za 2008. godinu koji su prikazani na stranama 2 do 5.Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i realno i objektivno prikazivanje ovih finansijskihizveštaja u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja i Zakonom oračunovodstvu i reviziji Republike Srbije. Ova odgovornost uključuje: osmišljavanje, primenu iodržavanje internih kontrola koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskihizveštaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usled kriminalne radnjeili greške; izbor i primenu odgovarajućih računovodstvenih politika; i sačinjavanjeračunovodstvenih procena koje su primenjive u datim okolnostima.Naša odgovornost je da, na osnovu izvršenih ispitivanja, izrazimo mišljenje o prikazanimfinansijskim izveštajima.2. Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji (“Službeni glasnikRS” br.46/2006), Međunarodnim standardima revizije (MSR) i Kodeksom etike za profesionalneračunovođe. Ova regulativa nalaže da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava dase u razumnoj meri uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže materijalno značajne pogrešneiskaze. Revizija koju smo obavili kod Društva je uključila ispitivanje dokaza, na bazi provereuzoraka, koji potkrepljuju iznose i informacije u finansijskim izveštajima. Takođe smo izvršiliocenu korišćenih računovodstvenih načela i značajnih procena izvršenih od strane rukovodstvadruštva, kao i ocenu celokupnog prikaza finansijskih izveštaja. Smatramo da revizija koju smoobavili pruža razumnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.3. Po našem mišljenju, osim za efekte eventualnih korekcija koje su mogle da buduutvrđene kao neophodne, da smo bili u mogućnosti da se uverimo u količine zaliha, finansijskiizveštaji prikazuju istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim aspektima, stanjeimovine, obaveza i kapitala preduzeća za unutrašnju i spoljnu trgovinu agencijske i turističkeusluge “J.I.M.-PROMET”, DOO, Niš, na dan 31. decembra 2008. godine, rezultata poslovanja itokova gotovine za 2008. godinu u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji RepublikeSrbije i računovodstvenim politikama obelodanjenim u napomenama 2. i 3. uz finansijskeizveštaje.Beograd, 07.09.2009. godineOvlašćeni revizorMr Danko NikolićNapomene na stranama 6. do 20. čine integralni deo ovih finansijskih izveštaja.Mišljenje ovlašćenog revizora - strana 1.1

BILANS STANJA NA DAN 31.DECEMBRA 2008.GODINEU 000 din.Napomene 31.12.2008. 31.12.2007.A K T I V AA. Stalna imovina 29.474 30.616I.Nematerijalna ulaganja 5. 108 120II. Nekretnine, postrojenja i oprema 29.366 30.4961. Nekretnine, postrojenja i oprema 5.1 29.366 30.496B. Obrtna imovina 41.581 37.816I. Zalihe 6 6.835 9.768II. Kratkoročna potraživanja, plasmani i7.gotovina34.746 28.0481.Potraživanja 7.1. 29.124 23.1712.Potraživanja za više plaćen porez nadobitak 356 6703. Gotovinski ekvivalenti i gotovina 7.2. 5.162 4.1184.Porez na dodatu vrednost i AVR 7.3. 104 89V.ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 8. 172 105G. Poslovna imovina 71.227 68.537D. UKUPNA AKTIVA 71.227 68.537P A S I V AA. KAPITAL 9. 35.998 33.780I. Osnovni kapital 9.1. 693 693II.Neraspoređeni dobitak 9.2. 35.305 33.807B. Dugoročna rezervisanja i obaveze 35.229 34.757I. Kratkoročne obaveze 10 35.229 34.7571. Kratkoročne finansijske obaveze 10.1. 1.539 1.0692. Obaveze iz poslovanja 10.2. 30.939 31.7273. Ostale kratkoročne obaveze 10.3. 1.524 1.0924.Obaveze po osnovu poreza i10.4.ostalih javnih prihoda i PVR1.227 869V. UKUPNA PASIVA 71.227 68.537G. VANBILANSNA PASIVAPotpisano u ime“J.I.M.- PROMET” DOO, NišDirektorNapomene na stranama 6. do 20. čine integralni deo ovih finansijskih izveštaja.Mišljenje ovlašćenog revizora - strana 1.2

BILANS USPEHA ZA PERIOD 01. JANUAR - 31. DECEMBAR 2008 .GODINEU 000 din.Napomene 31.12.2008. 31.12.2007.POSLOVNI PRIHODI 11. 242.747 241.871Prihodi od prodaje 243.122 241.496Povećanje vrednosti zaliha učinaka - 375Smanjenje vrednosti zaliha učinaka (375) -POSLOVNI RASHODI 11. 240.494 231.532Nabavna vrednost prodate robe 135.051 190.328Troškovi materijala 80.217 19.403Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi 15.526 13.415Troškovi amortizacije i rezervisanja 2.099 1.893Ostali poslovni rashodi 7.601 6.493POSLOVNI DOBITAK /(GUBITAK) 11. 2.253 10.339FINANSIJSKI PRIHODIFINANSIJSKI RASHODIOSTALI PRIHODI12.12.13.35 286300 312.090 1.367OSTALI RASHODI13.749 7.793DOBITAK/(GUBITAK) IZ REDOVNOG POSLOVANJA 3.329 4.168DOBITAK PRE OPOREZIVANJA 3.329 4.168Poreski rashod perioda (503) (365)Odloženi poreski prihodi perioda 67 105NETO DOBITAK /(GUBITAK)14.2.893 3.908Napomene na stranama 6. do 20. čine integralni deo ovih finansijskih izveštaja.Mišljenje ovlašćenog revizora - strana 1.3

“J.I.M.-PROMET”DOO,NIŠIZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU NA DAN 31.12.2008.GODINEU 000 din.Osnovni kapitalNeraspoređenidobitakUkupnokapitalStanje na dan 01.01. 2007.Ispravka materijalno značajnih grešaka ipromena računovodstvenih politika uprethodnoj godini-povećanjeIspravka materijalno značajnih grešaka ipromena računovodstvenih politika uprethodnoj godini-smanjenjeKorigovano početno stanje na dan01.01.2007.Ukupna povećanja u prethodnoj godiniUkupna smanjenja u prethodnoj godiniStanje na dan 31.12.2007.Ispravka materijalno značajnih grešaka ipromena računovodstvenih politika u tekućojgodini-povećanjeIspravka materijalno značajnih grešaka ipromena računovodstvenih politika u tekućojgodini-smanjenjeKorigovano početno stanje na dan01.01.2008.Ukupna povećanja u tekućoj godiniUkupna smanjenja u tekućoj godiniStanje 31. 12. 2008.693 33.087 33.780- - -- - -693 33.087 33.780- - -- - -693 33.087 33.780- - -- - -693 33.087 33.780- 2.893 2.893- (675) (675)693 35.305 35.998Napomene na stranama 6. do 20. čine integralni deo ovih finansijskih izveštaja.Mišljenje ovlašćenog revizora - strana 1.4

“J.I.M.-PROMET”DOO,NIŠIZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINEU PERIODU OD 01.01.2008. DO 31.12.2008. GODINEU 000 din.31.12.2008. 31.12.2007.TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTIPrilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 268.216 284.207Prodaja i primljeni avansi 265.784 284.207Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 35 -Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 2.397 -Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (266.672) (273.737)Isplate dobavljačima i dati avansi (244.274) (254.848)Zarade, naknade zarada i ostali lični rashodi (15.526) (13.279)Plaćene kamate (300) (31)Porez na dobitak - 1.187Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda (6.572) (4.392)Neto priliv/(odliv) gotovine iz poslovnih aktivnosti 1.544 10.470TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJAPrilivi gotovine iz aktivnosti investiranja - 1.504Prodaja nematerijalnih ulaganja,nekretnina,postrojenja,opremei bioloških sredstava - 1.939Primljene dividende - -Primljene kamate iz aktivnosti investiranja - -Odlivi gotovine iz aktivnosti plasiranja i investiranja - 11.939Kupovina nemat. ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme - 11.939Ostali finansijski plasmani ( neto odlivi ) - -Neto priliv/(odliv) gotovine iz aktivnosti investiranja - (10.435)TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJAPrilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja - -Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) - -Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (500) -Isplaćene dividende (500) -Neto priliv/(odliv) gotovine iz aktivnosti finansiranja (500)SVEGA PRILIVI GOTOVINE 268.216 285.711SVEGA ODLIVI GOTOVINE (267.172) (285.676)NETO PRILIVI GOTOVINE 1.044 35NETO (ODLIV) GOTOVINE - -GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 4.118 4.083POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE - -NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE - -GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 5.162 4.118Napomene na stranama 6. do 20. čine integralni deo ovih finansijskih izveštaja.Mišljenje ovlašćenog revizora - strana 1.5

“J.I.M.-PROMET”DOO,NIŠNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE31. DECEMBAR 2008.GODINENAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE31. DECEMBAR 2008. GODINE1. OPŠTI PODACI I DELATNOSTDruštvo je osnovano Odlukom o osnivanju preduzeća od 22.12.1992. godine i RešenjemPrivrednog suda u Nišu je upisano u sudski registar Fi-7655/92 (registarski uložak 1-9935) od22.12.1992. godine. Sedište preduzeća je selo Popovac kod Niša, Kruševac.Rešenjem Agencije za privredne registre BD.61594/2005 od 24.06.2005. godine,registruje seprevođenje privrednog subjekta u Registar privrednih subjekata.Društvo posluje pod firmom:Preduzeće za unutrašnju i spoljnu trgovinu, agencijske i turističkeusluge »J.I.M.- PROMET« DOO, Niš,selo Popovac bbSkraćeni naziv firme je: "J.I.M.- PROMET" DOO, Niš.Rešenjem Agencije za privredne registre BD 91078/2007 od 08.08.2007. godine registrovanaje promena podataka koji se odnosi na promenu sedišta privrednog društva:Briše se adresa: Popovac bb, Popovac Niš-Crveni krst, SrbijaUpisuje se adresa: Mile Đurđanović 21, Popovac Niš-Crveni krst, SrbijaIstim rešenjem je registrovana promena punog poslovnog imena.Briše se: Društvo za unutrašnju i spoljnu trgovinu agencijske i turističke usluge “J.I.M.-PROMET”, DOO, Niš,Popovac bbUpisuje se:Društvo za unutrašnju i spoljnu trgovinu agencijske i turističke usluge “J.I.M.-PROMET”, DOO, Niš,Mile Đurđanović bb.Pretežna delatnost privrednog društva je 52110 – Trgovina na malo raznovrsnom robom,pored navedene pretežne delatnosti društvo obavlja i sledeće delatnosti: 51700-Ostalatrgovina na veliko.Matični broj "J.I.M.- PROMET" DOO, Niš je 06402062.Privrednom društvu "J.I.M.- PROMET" DOO, Niš, je od strane Republike Srbije, Republičkeuprave javnih prihoda, dodeljen poreski identifikacioni broj (PIB): 100620388.Direktor društva "J.I.M.- PROMET" DOO, Niš je doneo Odluku o razvrstavanju u Srednje pravnolice, shodno članu 7. Zakona o računovodstvu i reviziji ("Sl. glasnik RS"broj 46/2006)."J.I.M.- PROMET" DOO, Niš, posluje preko tekućih računa kod sledećih poslovnih banaka:- »Raiffeisenbank« Beograd (265-4010310003425-56)- »Aik banka» (105-7983-39)- »Uni kredit banka« (170—13733-40)Društvo je na dan 31.12.2008. godine imalo 54 zaposlenih radnika.Napomene na stranama 6. do 20. čine integralni deo ovih finansijskih izveštaja.Mišljenje ovlašćenog revizora - strana 1.6

“J.I.M.-PROMET”DOO,NIŠNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE31. DECEMBAR 2008.GODINE2. OSNOVA ZA SASTAVLJANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJAa) RAČUNOVODSTVENE POLITIKEPrivredno društvo "J.I.M.- PROMET" DOO, Niš, vodi računovodstvene evidencije i sastavljapropisane finansijske izveštaje u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji (»Sl. GlasnikRS«,br.46/2006) koji zahteva da se finansijski izveštaji sastavljaju u skladu sa Medjunarodnimstandardima finansijskog izveštavanja (MSFI).Pored MSFI, kod sastavljanja finansijskih izveštaja korišćeni su i nacionalni propisi iz oblastiračunovodstva.Finansijski izveštaji su prikazani u formi koja je propisana Pravilnikom o sadržini i formiobrazaca finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike("Sl.glasnik RS", br. 114/2006).Uporedne podatke čine finansijski izveštaji koje je društvo sačinilo sa stanjem na dan31.decembra 2007. godine.Finansijski izveštaji su sastavljeni prema načelu stalnosti poslovanja, što pretpostavlja daekonomsko stanje u okruženju neće dovesti u pitanje nastavak poslovanja Privrednog društva"J.I.M.- PROMET" DOO, Niš, u doglednoj budućnosti.Finansijski izveštaji su iskazani u hiljadama dinara (RSD). Dinar predstavlja zvaničnuizveštajnu valutu u Republici Srbiji. Vrednost dinara je na dan 31.12.2008. godine iznosila, posrednjem kursu:• 1 EUR = 88,6010• 1 USD = 62,9000Revizija finansijskih izveštaja za 2007. godinu nije vršena jer Društvo “J.I.M. PRPMET”DOO,Niš, nije bilo u obavezi da vrši reviziju.S obzirom da revizija finansijskih izveštaja za 2007. godinu, nije vršena u Izveštaju za 2008.godinu, revizor se ograđuje od početnih stanja i njihovog uticaja na finansijski rezultat za2008. godinu, kao i na strukturu pojedinih bilansnih pozicija u Bilansu stanja na dan31.12.2008. godine.Napomene na stranama 6. do 20. čine integralni deo ovih finansijskih izveštaja.Mišljenje ovlašćenog revizora - strana 1.7

“J.I.M.-PROMET”DOO,NIŠNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE31. DECEMBAR 2008.GODINE3. OSNOVNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKEOsnovne računovodstvene politike usvojene su dana 02.01.2007. godine i primenjene prilikomsastavljanja finansijskih izveštaja za 2008.godinu, i to:a) POSLOVNI PRIHODIPoslovni prihodi se iskazuju za isporučene proizvode i izvršene usluge u iznosu fakturisanerealizacije koja je ostvarena do kraja obračunskog perioda, nezavisno od momenta naplate,umanjenoj za date popuste, povraćaje i porez na dodatu vrednost.Prihodi se prikazuju u trenutku kada se roba isporuči, odnosno kada svi rizici po osnovuisporučenih gotovih proizvoda ili robe pređu na kupca.Prihodi od usluga se priznaju kada jeusluga izvršena.b) POSLOVNI RASHODIPoslovni rashodi iskazuju se u okviru rashoda obračunskog perioda ukoliko se odnose na tajobračunski period bez obzira na vreme njihovog plaćanja.c) FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODIFinansijski prihodi i rashodi uključuju prihode od kamata, pozitivne kursne razlike koje suobračunate do datuma bilansa stanja po svim osnovama i ostale finansijske prihode i rashode.d) TEKUĆE ODRŽAVANJE SREDSTAVA RADATroškovi tekućeg održavanja osnovnih sredstava se pokrivaju iz ukupnog prihoda perioda ukome su nastali.e) OSNOVNA SREDSTVANekretnine, postrojenja i oprema su, na dan 01. januara 2008. godine, iskazane po nabavnojvrednosti. Tako utvrdjena vrednost je umanjena za ispravku vrednosti po osnovu amortizacije.Sve nabavke opreme u toku 2008. godine iskazane su po nabavnoj vrednosti koju čini fakturnavrednost nabavljenih sredstava uvećana za sve troškove nastale do njihovog stavljanja uupotrebu, koji se priznaju u skladu sa MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema.Oprema se kapitalizuje ako je vek njenog korišćenja duži od jedne godine i ako je njenapojedinačna vrednost veća od vrednosti propisane poreskim bilansom.Napomene na stranama 6. do 20. čine integralni deo ovih finansijskih izveštaja.Mišljenje ovlašćenog revizora - strana 1.8

“J.I.M.-PROMET”DOO,NIŠNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE31. DECEMBAR 2008.GODINE3.OSNOVNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE(NASTAVAK)f) AMORTIZACIJAObračun amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme vrši se proporcionalnom metodomtokom procenjenog korisnog veka upotrebe sredstava, ravnomerno na nabavnu vrednost.Amortizacione stope se revidiraju svake godine zbog amortizacije koja odražava stvarniutrošak ovih sredstava u toku poslovanja i preostali nameravani vek njihovog korišćenja.Za nekretnine, postrojenja i opremu utvrđen je sledeći korisni vek trajanja i stopeamortizacije :OPISKorisničkivektrajanja(godina)StopaamortizacijeR.br.1. GRAĐEVINSKI OBJEKTI I POSTROJENJAGrađevinski objekti visokogradnje i niskogradnjearmiranobetonske konstrukcije(zgrade,mostovi,1.1 tuneli,nadvožnjaci,lukobrani,naftovodi,vodovodi, 66 1.5%plinovodi i dalekovodi)kao i postrojenja koja sesmatraju samostalnim građevinskim ojektima.2. OPREMA2.1. Kombi vozila 6 15%Pogonski i poslovni iventar(strojevi,alati,transport.2.2. sredstva-kamioni i uređaji) 6 15%Nameštaj,poslovni iventar u trgovini,ugostiteljstvu2.3. i turizmu 8 12,5%Kancelarijska oprema,računarska oprema,softver,telekomunikaciona oprema,putnička motorna2.4. vozila,vozila na motorni pogon i priključni uređaji 5 20%3. OSTALA NEPOMENUTA SREDSTVA 10 10%Obračun amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme počinje kada se ova sredstva stave uupotrebu.Amortizacione stope mogu se revidirati svake godine radi obračuna amortizacije kojaodražava stvarni utrošak ovih sredstava u toku poslovanja i preostali vek njihovog korišćenja.g) ZALIHEZalihe se iskazuju po ceni koštanja ili po neto prodajnoj vrednosti u zavisnosti od toga koja jeniža.Vrednost zaliha materijala utvrđuje se na osnovu metode prosečne nabavne cene.Oštećene zalihe i zalihe koje po kvalitetu ne odgovaraju standardima se otpisuju.h) DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANIDugoročni finansijski plasmani su iskazani u vrednosti prvobitno izvršenih ulaganja.Društvonema dugoročne finansijske plasmane.Napomene na stranama 6. do 20. čine integralni deo ovih finansijskih izveštaja.Mišljenje ovlašćenog revizora - strana 1.9

“J.I.M.-PROMET”DOO,NIŠNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE31. DECEMBAR 2008.GODINE3.OSNOVNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE(NASTAVAK)3.OSNOVNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE(NASTAVAK)i) ISPRAVKA VREDNOSTI POTRAŽIVANJA OD KUPACAPravilnikom o Računovodstvu i računovodstvenim politikama "J.I.M.- PROMET" DOO, Niš,regulisan je način ispravke potraživanja od dužnika.Društvo vrši pojedinačnu ispravku vrednosti dospelih potraživanja za koja rukovodstvo procenida su nenaplativa.Naplaćena otpisana potraživanja se knjiže u korist ostalih prihoda.Nenaplativa potraživanja se otpisuju na osnovu sudske odluke ili na osnovu rešenja ozatvaranju radnje.j) KAPITALKapital je preostali interes u sredstvima Društva "IVAN PROMET" DOO., nakon odbitka svihnjegovih obaveza. Kapital se ne procenjuje i ne meri posebno, već visina kapitala u poslovnimknjigama zavisi od toga kako su priznate i izmerene imovina i obaveze.Kapital se iskazije kao:o osnovni kapital;o nerasporedjeni dobitak.K) PRIMANJA ZAPOSLENIHU skladu sa propisima koji se primenjuju u Republici Srbiji, Društvo je obavezno da uplaćujedoprinose raznim državnim fondovima za socijalnu zaštitu.Ove obaveze uključuju doprinose nateret zaposlenih i na teret poslodavca u iznosima koji se obračunavaju primenom posebnihzakonom propisanih stopa.Društvo ima zakonsku obavezu da izvrši obustavu obračunatihdoprinosa iz bruto zarada zaposlenih i da za njihov račun izvrši prenos obustavljenih sredstavau korist odgovarajućih državnih fondova.Doprinosi na teret zaposlenih i na teret poslodavcaknjiže se na teret rashoda perioda na koji se odnose.Priloženi finansijski izveštaji ne uključuju rezervisanja za primanja zaposlenih po osnovuotpremnina za odlazak u penziju i jubilarnih nagrada nakon ispunjenih uslova i odgovarajućaobelodanjivanja u skladu sa zahtevima MRS 19 »Primanja zaposlenih».Dugoročna rezervisanja po osnovu primanja, kao što su otpremnine prilikom odlaska u penziju,jubilarne nagrade i druge obaveze prema zaposlenima,koje se isplaćuju u skladu sa pravimastečenim u toku trajanja i nakon prestanka zaposlenja, u skladu sa MRS 19- Primanjazaposlenih, nisu evidentirana iz razloga što pravilno utvrđivanje iznosa rezervisanja nijejednostavno jer zahteva poznavanje aktuarske tehnike.Obračun sadašnje vrednosti obaveza po osnovu otpremnina za odlazak u penziju nakonispunjenih uslova, kao i jubilarnih nagrada nije izvršen. Prema poreskim propisima RepublikeSrbije troškovi rezervisanja po ovom osnovu i odgovarajuće isplate smatraju se stalnimrazlikama koje se ne priznaju u poreskom bilansu.Napomene na stranama 6. do 20. čine integralni deo ovih finansijskih izveštaja.Mišljenje ovlašćenog revizora - strana 1.10

“J.I.M.-PROMET”DOO,NIŠNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE31. DECEMBAR 2008.GODINE3.OSNOVNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE(NASTAVAK)l) POREZ NA DOBITAKPorez na dobitak utvrđuje se u skladu sa Zakonom o porezu na dobit.Društvo samostalnoutvrđuje porez na dobitak za tekuću godinu, osim u izuzetnim slučajevima kada poreskuobavezu i mesečnu akontaciju utvrđuje poreski organ.Stopa poreza na dobit za 2008.godinu je 10% i plaća se na oporezivi dobitak iskazan uporeskom bilansu.Osnovica poreza na dobitak iskazana u poreskom bilansu uključuje dobitakiskazan u bilansu uspeha korigovan u skladu sa Zakonom o porezu na dobit RepublikeSrbije.Ove korekcije uključuju uglavnom korekcije za rashode koji ne umanjuju poreskuosnovicu i povećanje za kapitalne dobitke.Zakon o porezu na dobit ne dozvoljava da se poreski gubici tekućeg perioda koriste kaopovraćaj plaćenih poreza u određenom periodu.Međutim, gubitak tekuće godine može sepreneti na račun dobiti utvrđene godišnjim poreskim bilansom u budućim periodima ali ne dužeod 10 godina.Obračunati porez se može umanjiti za 20% izvršenih investicionih ulaganja, a najviše do 50%obračunatog poreza na dobitak za tu godinu, kao i po osnovu zapošljavanja novih radnika zaiznos jednak iznosu koji čini 100% bruto zarade, odnosno plata isplaćenih tim zaposlenimauvećanih za pripadajuće javne prihode plaćene na teret poslovanja.4. POREZ NA DODATU VREDNOSTPorez na dodatu vrednost je po svom ekonomskom učinku porez na opštu potrošnju.To jeposeban oblik poreza koji se plaća u svim fazama proizvodnog i prometnog ciklusa tako što seu svakoj fazi oporezuje samo iznos dodate vrednosti koja je ostvarena u svakoj faziproizvodno-prometnog ciklusa.Obaveze za porez na dodatu vrednost obuhvataju obaveze nastale po osnovu obračunatogporeza na dodatu vrednost i to po osnovu obaveza za porez na dodatu vrednost po izdatimfakturama, primljenim avansima, po osnovu sopstvene potrošnje i po drugim obavezama, poopštoj stopi (18%) i po posebnoj stopi (8%), i obaveze po osnovu razlike obračunatog porezana dodatu vrednost i prethodnog poreza.Napomene na stranama 6. do 20. čine integralni deo ovih finansijskih izveštaja.Mišljenje ovlašćenog revizora - strana 1.11

“J.I.M.-PROMET”DOO,NIŠNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE31. DECEMBAR 2008.GODINEBILANS STANJA5. NEMATERIJALNA ULAGANJA,NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMAU 000 din.Nematerij-alnaulaganjaeGradjevinski objektiPostrojenja iopremaUkupnoNABAVNA VREDNOSTPočetno stanje 01.januar 123 24.040 10.310 34.473Ispravka greške iz prethodnog perioda iefekat promene rač.politike- - -Korigovano početno stanje na dan 01.01.- - -Povećanja u toku godine (novenabavke,pokloni,prenos sa investicija utoku)Povećanja u toku godine po osnovurevalorizacije-procene fer vrednosti- - 958 958- - -Smanjenja u toku godine po osnovuotuđenja i rashodovanjaSmanjenja po osnovu reklasifikacije nastalna sredstva namenjena prodaji uskladu sa MSFI 5Smanjenja po osnovu umanjenja vrednostiu skladu sa MRS 36- - -- - -- - -Ostale promene u toku godine - - -Krajnje stanje-31.decembar 123 24.040 11.268 35.431ISPRAVKA VREDNOSTIPočetno stanje - 01.januar 3 1.383 2.471 3.857Ispravka greške iz prethodnog perioda iefekat promene računovodstvene politike- - -Korigovano početno stanje na dan 01.01.2008.- - -Amortizacija tekuće godine 12 360 1.727 2.099Ispravka vrednosti sadržana u otuđenim irashodovanim sredstvima- - -Smanjenja po osnovu reklasifikacije nastalna sredstva namenjena prodaji u- - -skladu sa MSFI 5Promena po osnovu revalorizacije-procenefer vrednosti- - -Ostale promene u toku godine - - -Stanje na kraju perioda-31.decembar 15 1.743 4.198 5.956NEOTPISANA(SADAŠNJA) VREDNOST31.decembar tekuće godine 108 22.297 7.070 29.47531.decembar prethodne godine 120 22.656 7.839 30.615Napomene na stranama 6. do 20. čine integralni deo ovih finansijskih izveštaja.Mišljenje ovlašćenog revizora - strana 1.12

“J.I.M.-PROMET”DOO,NIŠNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE31. DECEMBAR 2008.GODINE5. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA(NASTAVAK)Ukupna amortizacija za period 01.01. do 31.12.2008. godine iznosi 2.100 hiljada dinara. Kodobračuna amortizacije korišćen je proporcionalni metod. (Napomena 3/f ovog Izveštaja).Poreska amortizacija obračunata je u skladu sa Pravilnikom o načinu razvrstavanja stalnihsredstava po grupama i načinu utvrđivanja amortizacije za poreske svrhe (“Sl. glasnik RS”, br.116/04).U toku godine povećana je vrednost opreme u iznosu od 958 hiljade dinara po osnovu,nabavke opreme za obavljanje delatnosti u iznosu od 297 hiljada dinara (digitalna vaga,radnisto, topla vitrina),”Fimor” 22/93 za mlevenje mesa u iznosu od 74 hiljade dinara,rashladnavitrina u iznosu od 65 hiljada dinara,poslovni inventar u iznosu od 460 hiljada dinara i drugaoprema.6. ZALIHEZalihe sačinjavaju:U 000 din.2008. 2007.Sirovine i materijal 11 3.736Gotovi proizvodi - 375Roba u veleprodaji - -Roba u maloprodaji 6.688 5.589Dati avansi 136 68Ukupno: 6.835 9.768Učešće zaliha u obrtnoj imovini je 16,44%.6.1.Dati avansiDati avansi iskazani su u iznosu od 136 hiljada dinara i odnose se na »Stokoimpeks«ad.7. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI i GOTOVINAKratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina, sa stanjem na dan 31.12.2008. godine, iznose34.746 hiljada dinara, a čine ih:U 000 din.2008. 2007.Potraživanja od kupaca u zemlji 21.385 17.252Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca (2.727) (2.727)Ostala potraživanja 10.466 8.645Potraživanja za više plaćen porez na dobitak 356 670Gotovinski ekvivalenti i gotovina 5.162 4.119Porez na dodatu vrednost i avr 104 89Ukupno: 34.756 28.048Napomene na stranama 6. do 20. čine integralni deo ovih finansijskih izveštaja.Mišljenje ovlašćenog revizora - strana 1.13

“J.I.M.-PROMET”DOO,NIŠNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE31. DECEMBAR 2008.GODINE7. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI i GOTOVINA(NASTAVAK)7.1. Potraživanja od kupacaU 000 din.2008. 2007.Potraživanja od kupaca u zemlji 21.385 17.252Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca (2.727) (2.727)Ukupno: 18.658 14.525Najveći iznosi potraživanja od kupaca odnose se na:»Banatkomerc»doo,Niš u iznosu od 8.383hiljada dinara, Roštilj »Mig»Z.R.za preradu mesa u iznosu od 2.026 hiljada dinara,»Nišexspres»ad u iznosu od 514 hiljada dinara,Klanica»Aleksinac»dp u iznosu od 465 hiljadadinara,»Ekofud»doo u iznosu od 990 hiljada dinara,»Dukat» u iznosu od 237 hiljadadinara,»Idea»doo u iznosu od 1.190 hiljada dinara i drugi.Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca iskazana je u iznosu od 2.727 hiljade dinara iodnosi se ispravku potraživanja iz ranijih godina.7.2. Ostala potraživanjaOstala potraživanja su iskazana u iznosu od 10.465 hiljada dinara, a najveći iznosje od 9.973hiljada dinara, odnosi se na preneto dugovno saldo sa Računa 433-Dobavljači u zemlji, kojiiznos se evindentira na Račun 150- Dati avansi (analitika po dužnicima), pa je Društvo uobavezi da izvrši preknjižavanje sa Računa 228-Ostala potraživanja, na Račun 150-Dati avansi,shodno članu 13. Pravilnika o kontnom okviru i sadržini Računa u Kontnom okviru za privrednadruštva,zadruge,druga pravna lica i preduzetnike(»Sl.Glasnik R.S.«br.114/06....9/09), udaljem tekstu Pravilnik.7.3. Gotovinski ekvivalenti i gotovinaGotovinski ekvivalenti i gotovina se mogu prikazati kao:U 000 din.2008. 2007.Hartije o dvrednosti 425 595Tekući račun – dinarski 2.905 3.254Blagajna 1.832 269Ukupno : 5.162 4.118Sredstva na računima su potvrđena izvodima tekućih računa poslovnih banaka, popisomnovčanih sredstava i blagajničkim dnevnicima.7.4. Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenjaPorez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja iskazani su u iznosu od 104hiljade dinara i mogu se prikazati kao:Din. 0002008. 2007.Porez na dodatu vrednost u primlj.fakturama - 46Potraživanja za više plaćen PDV 17 33Unapred plaćeni troškovi 13 13Razgraničeni PDV 74 -Ukupno: 104 92Napomene na stranama 6. do 20. čine integralni deo ovih finansijskih izveštaja.Mišljenje ovlašćenog revizora - strana 1.14

“J.I.M.-PROMET”DOO,NIŠNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE31. DECEMBAR 2008.GODINE8. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVAOdložena poreska sredstva su iskazana na dan izrade bilansa, u iznosu od 172 hiljadadinara.Međutim uvidom u dokumentaciju, Društvo je trebalo iskazati odložene poreskeobaveze u iznosu od183 hiljada dinara na bazi razlike između sadašnje vrednosti stalnihsredsava u računovodstvu i po poreskom obračunu (I-II grupe).9. KAPITALPromene na kapitalu date su u pregledu koji sledi:U 000 Din.Osnovni kapitalNeraspoređenidobitakUkupnokapitalStanje na dan 01.01. 2007.Ispravka materijalno značajnih grešaka ipromena računovodstvenih politika uprethodnoj godini-povećanjeIspravka materijalno značajnih grešaka ipromena računovodstvenih politika uprethodnoj godini-smanjenjeKorigovano početno stanje na dan01.01.2007.Ukupna povećanja u prethodnoj godiniUkupna smanjenja u prethodnoj godiniStanje na dan 31.12.2007.Ispravka materijalno značajnih grešaka ipromena računovodstvenih politika utekućoj godini-povećanjeIspravka materijalno značajnih grešaka ipromena računovodstvenih politika utekućoj godini-smanjenjeKorigovano početno stanje na dan01.01.2008.Ukupna povećanja u tekućoj godiniUkupna smanjenja u tekućoj godiniStanje 31. 12. 2008.693 33.087 33.780- - -- - -693 33.087 33.780- - -- - -693 33.087 33.780- - -- - -693 33.087 33.780- 2.893 2.893- (675) (675)693 35.305 35.9989.1. Osnovni kapitalOsnovni kapital na dan 31.12.2008. godine iznosi 693 hiljada dinara i predstavlja sopstvenetrajne izvore sredstava za poslovanje Privrednog društva ”J.I.M.- PROMET” d.o.o.Članovi društva su:U 000 Din.% Udeli 2008. 2007.Član Petrović Slavica 100 693 693Ukupno: 100 693 693Napomene na stranama 6. do 20. čine integralni deo ovih finansijskih izveštaja.Mišljenje ovlašćenog revizora - strana 1.15

“J.I.M.-PROMET”DOO,NIŠNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE31. DECEMBAR 2008.GODINE9. KAPITAL(NASTAVAK)9.2. Neraspoređeni dobitakPrivredno društvo "J.I.M.- PROMET" DOO., je sa stanjem na dan 31.12.2008. godine iskazalodobitak u iznosu od 35.305 hiljada dinara.Od ukupno iskazanog iznosa neraspoređenog dobitka, na dan 31.12.2008.godine, 2.893hiljada dinara se odnosi na dobitak tekuće godine.10. KRATKOROČNE OBAVEZEKratkoročne obaveze, iskazane u iznosu od 35.229 hiljada dinara, čine:U 000 din.2008. 2007.Kratkoročne finansijske obaveze 1.539 1.069Obaveze iz poslovanja 30.939 31.727Ostale krat.obaveze 1.524 1.092Obaveze po osnovu poreza na dodatuvrednost i ostalih javnih prihoda i pvr 1.227 869Ukupno: 35.229 34.75710.1.Kratkoročne finansijske obavezeKratkoročne finansijske obaveze, iskazane u iznosu od 1.539 hiljada dinara odnose se naostale kratkoročne finansijske obaveze, a najveći iznos u iznisu od 1.069 hiljada dinara,odnosi se na potražna salda kupca, koji treba evidentirati na računu 430-Primljeni avansi, član31.Pravilnika.10.2. Obaveze iz poslovanjaObaveze iz poslovanja sa stanjem na dan 31.12.2008. godine iznose 30.939 hiljada dinara, ačine ih:U 000 din.2008. 2007.Obaveze prema dobavljačima u zemlji 30.939 31.727Ukupno: 30.939 31.727Najveći iznosi obaveza prema dobavljačima odnose se na: «Banatkomerc»doo,Niš u iznosu od6.511 hiljada dinara“Gens“doo uiznosu od 1.069 hiljada dinara,“Žitopek“ad u iznosu od 2.546hiljada dinara,Roštilj »Mig» u iznosu od 1.859 hiljada dinara,»Bis Đorđević» u iznosu od 786hiljada dinara,»Swislion Takovo» u iznosu od 1.050 hiljada dinara,»Uprava za imovimu grada»u iznosu od 1.553 hiljada dinara,Pekara»Evgenija» u iznosu od 767 hiljada dinara,»Ekofud» uiznosu od 665 hiljada dinara,»Sim impex» u iznosu od 380 hiljada dinara,»Perutnina ptuj» uiznosu od 1.208 hiljada dinara,»Crnci»pekarsko mlinarska radnja u iznosu od 509 hiljadadinara,»Invej»doo u iznosu od 514 hiljada dinara,»Dobavljači u zemlji-poljoprivrednipeoizvođači» u iznosu od 1.221 hiljada dinaraNapomene na stranama 6. do 20. čine integralni deo ovih finansijskih izveštaja.Mišljenje ovlašćenog revizora - strana 1.16

“J.I.M.-PROMET”DOO,NIŠNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE31. DECEMBAR 2008.GODINE10. KRATKOROČNE OBAVEZE(NASTAVAK)10.3. Ostale kratkoročne obavezeOstale kratkoročne obaveze sastoje se od:U 000 din.2008. 2007.Obaveze za neto zarade 819 648Obaveze za poreze i doprinose na zarade 499 392Obaveze na neto zarade koje se refundiraju 128 33Obav.za poreze i dopr.na zarade koje se refundiraju 78 19Ostale obaveze prema zaposlenimaUkupno: 1.524 1.092Obaveze za neto zarade odnose se na mesec decembar 2007. godine.10.4. Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost, ostalih javnih prihoda i pvrObaveze po osnovu poreza, ostalih javnih prihoda i pasivna vremenska razgraničenja sastanjem na dan 31.12.2008. godine iznose 1.227 hiljada dinara.Struktura obaveza data je usledećem pregledu:U 000 Din.2008. 2007.Obaveze za pdv zasopstvenu potrošnju po opštoj stopi 828 531Obaveze za pdv za razliku obrač. pdv i predhodnog poreza 399 338Ukupno: 1.227 869Napomene na stranama 6. do 20. čine integralni deo ovih finansijskih izveštaja.Mišljenje ovlašćenog revizora - strana 1.17

“J.I.M.-PROMET”DOO,NIŠNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE31. DECEMBAR 2008.GODINEBILANS USPEHA11. POSLOVNI PRIHODI I RASHODIU 000 Din.2008. 2007.I. Poslovni prihodi1. Prihodi od prodaje 243.122 241.4962. Povećanje vrednosti zaliha učinaka - 3753. Smanjenje vrednosti zaliha učinaka 375 -UKUPNO: 242.747 241.871II. Poslovni rashodi1. Nabavna vrednost prodate robe (135.051) (190.328)2. Troškovi materijala (80.217) (19.403)3. Troškovi zarada i naknada zarada (15.526) (13.415)4. Troškovi amortizacije i rezervisanja (2.099) (1.893)5. Ostali poslovni rashodi (7.601) (6.493)UKUPNO: (240.494) (231.532)POSLOVNI DOBITAK/(GUBITAK) 2.253 10.339Prihode od prodaje, iskazane u iznosu od 243.122 hiljada dinara čine prihodi od prodajeproizvoda i usluga na domaćem tržištu.U strukturi poslovnih rashoda, troškovi nabavne vrednosti prodate robe učestvuju sa 56,16 %,troškovi materijala učestvuju sa 33.35%, troškovi bruto zarada i drugih primanja sa 6,46%,troškovi amortizacije sa 0,87% i ostali poslovni rashodi sa 3,16 %.11.1.Ostali poslovni rashodiOstale poslovne rashode čine troškovi proizvodnih usluga i nematerijalni troškovi.11.1.1. Troškovi proizvodnih uslugaU 000 din.2008. 2007.Troškovi transportnih usluga 513 468Troškovi tekućeg održavanja 48 51Troškovi zakupnina 4.887 3.445Troškovi reklame i propaganda 10 4Ostali troškovi proizvodnih usluga 604 872Ukupno: 6.062 4.84011.1.2. Nematerijalni troškoviU 000 din.2008. 2007.Troškovi neproizvodnih usluga 787 365Troškovi reprezentacije 152 163Troškovi premija osiguranja 76 -Troškovi platnog prometa i provizije 382 413Troškovi poreza 30 526Ostali nematerijalni troškovi 112 186UKUPNO: 1.539 1.653Napomene na stranama 6. do 20. čine integralni deo ovih finansijskih izveštaja.Mišljenje ovlašćenog revizora - strana 1.18

“J.I.M.-PROMET”DOO,NIŠNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE31. DECEMBAR 2008.GODINE12. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODIU 000 din.2008. 2007.Finansijski prihodi: 35 286-Prihodi od kamata 35 116-Ostali finansijski prihodi - 170Ukupno:Finansijski rashodi: (300) (31)-Finansijski rashodi iz odnosa sa ostalimpovezanim pravnim licima (22) -- Rashodi kamata (278) (31)FINANSIJSKI DOBITAK/(GUBITAK) (265) 25513. OSTALI PRIHODI I RASHODIU 000 din.31.12.2008. 31.12.2007.I. Ostali prihodi:Dobici od prodaje nemat. ulaganja,nekr.,postroj.,opreme i materijala - 541Naplaćena otpisana potraživanja 137 -Prihodi od usklađivanja vrednosti potraživanja 69Viškovi 42 19Prihodi od smanjenja obaveza 127 73Ostali nepomenuti prihodi 1.784 666UKUPNO: 2.090 1.368II. Ostali rashodi:Gubici po osnovu prodaje nekret.postrojenja i opreme- (56)Manjkovi - (4.461)Ostali nepomenuti rashodi (749) (550)Obezvređenje potraživanja i kratkoročnih fin. plasmana - (2.727)(UKUPNO): (749) (7.794)OSTALI DOBITAK/(GUBITAK) 1.341 (6.426)14. DOBITAKDobitak je iskazan, kao zbir dobitaka i gubitaka podbilansa u bilansu uspeha i to:Din. 0002008. 2007.- Poslovni dobitak/(gubitak) 2.253 10.339- Finansijski dobitak/(gubitak) (265) 255- Ostali dobitak/(gubitak) 1.341 (6.426)- Dobitak pre oporezivanja 3.329 4.168- Poreski rashod perioda (503) (365)-Odloženi poreski prihodi perioda 67 105- Neto dobitak 2.893 3.908Napomene na stranama 6. do 20. čine integralni deo ovih finansijskih izveštaja.Mišljenje ovlašćenog revizora - strana 1.19

“J.I.M.-PROMET”DOO,NIŠNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE31. DECEMBAR 2008.GODINE15. PREGLED TOKOVA GOTOVINENeto prilivi i odlivi tokova gotovine iskazani su na dan 31.12.2008., po sledećem:Din. 0002008. 2007.1. Neto priliv/(odliv) gotovine iz poslovnih aktivnosti 1.544 10.4702. Neto priliv/(odliv) gotovine iz aktivnosti investiranja - (10.435)3. Neto priliv/(odliv) gotovine iz aktivnosti finansiranja (500) -4. Gotovina na početku obračunskog perioda 4.118 4.0835. Negativne kursne razlike - -6.Gotovina na kraju obračunskog perioda 5.162 4.118Iskazani iznos gotovine u Izveštaju o tokovima gotovine na dan 31.12.2008. godine, slaže sesa stanjem iskazanim u bilansu stanja na taj dan (AOP 019).16. SUDSKI SPOROVIPrivredno društvo ne vodi sudske sporove iz dužničko-poverilačkih odnosa.Napomene na stranama 6. do 20. čine integralni deo ovih finansijskih izveštaja.Mišljenje ovlašćenog revizora - strana 1.20