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藍 天 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 ( 續 )( 金 額 除 另 予 註 明 外 , 均 以 新 台 幣 仟 元 為 單 位 )(5) 主 要 精 算 假 設 如 下 :92.12.31 91.12.31折 現 率 3.50% 4.00%未 來 薪 資 水 準 增 加 率 1.50% 1.50%退 休 基 金 資 產 預 期 長 期 投 資 報 酬 率 3.50% 4.00%(6) 退 休 基 金 資 產 中 , 並 無 雇 主 或 其 他 關 係 人 所 發 行 有 價 證 券 。19. 所 得 稅 費 用92.12.31 91.12.31(1) 遞 延 所 得 稅 負 債 與 資 產 : 遞 延 所 得 稅 負 債 總 額 $313 $1,010 遞 延 所 得 稅 資 產 總 額 $371,173 $383,745 遞 延 所 得 稅 資 產 之 備 抵 評 價 金 額 $52,452 $99,194 產 生 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產 之 暫 時 性 差 異 :未 實 現 銷 貨 毛 利 之 認 列 所 產 生 之 可 減 除 暫 時 性 差異 $8,122 $5,713未 實 現 處 分 固 定 資 產 利 益 之 認 列 所 產 生 之 可 減 除暫 時 性 差 異 $1,815 $1,964投 資 損 失 之 遞 延 認 列 所 產 生 之 可 減 除 暫 時 性 差 異 $259,457 $191,150呆 帳 損 失 之 遞 延 認 列 所 產 生 之 可 減 除 暫 時 性 差 異 $62,819 $57,700備 用 品 跌 價 損 失 之 遞 延 認 列 所 產 生 之 可 減 除 暫 時性 差 異 $9,215 $9,215存 貨 跌 價 損 失 之 遞 延 認 列 所 產 生 之 可 減 除 暫 時 性差 異 $9,290 $7,727未 實 現 兌 換 利 益 之 遞 延 認 列 所 產 生 之 應 課 稅 暫 時性 差 異 $(478) $(264)開 辦 費 之 遞 延 認 列 所 產 生 之 可 減 除 暫 時 性 差 異 $42 $553 虧 損 扣 抵 ( 有 效 期 間 92~97) $275,644 $148,885 所 得 稅 抵 減 ( 有 效 期 間 92~96) $192,700 $245,000(2) 遞 延 所 得 稅 資 產 - 流 動 $65,730 $111,406備 抵 評 價 - 遞 延 所 得 稅 資 產 - 流 動 (30,450) (13,330)淨 遞 延 所 得 稅 資 產 - 流 動 32,280 98,076遞 延 所 得 稅 負 債 - 流 動 (120) (793)流 動 遞 延 所 得 稅 資 產 與 負 債 抵 銷 後 淨 額 $35,160 $97,28336