ÅRSRAPPORT 2008 - JØP
ÅRSRAPPORT 2008 - JØP
ÅRSRAPPORT 2008 - JØP
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
Anvendt regnskabspraksis<br />
Generelt<br />
Årsrapporten er aflagt efter lov om finansiel<br />
virksomhed, Finanstilsynets bekendtgørelse<br />
om finansielle rapporter<br />
for forsikringsselskaber og tværgående<br />
pensionskasser og pensionskassens<br />
vedtægter.<br />
Den anvendte regnskabspraksis er uændret<br />
i forhold til 2007.<br />
Regnskabsmæssige skøn<br />
Ved regnskabsudarbejdelsen anvendes<br />
der i øvrigt skøn og vurderinger, som påvirker<br />
størrelsen af aktiver og forpligtelser<br />
og dermed resultatet i indeværende<br />
og kommende år. De væsentlige skøn<br />
og vurderinger vedrører fastsættelse<br />
af afkastprocenter og dagsværdier på<br />
ejendomme, unoterede kapitalandele<br />
samt løbetidsafhængig diskonteringssats<br />
og forudsætninger om invaliditet<br />
og dødelighed ved opgørelsen af pensionshensættelserne.<br />
Som følge af aftalen om finansiel stabilitet<br />
på pensionsområdet har Finanstilsynet<br />
midlertidigt, med virkning for<br />
opgørelser i perioden 30. oktober til 31.<br />
december 2009, justeret grundlaget for<br />
den løbetidsafhængige diskonteringssats<br />
(rentekurve), som anvendes ved<br />
opgørelse af pensionshensættelserne.<br />
Den ændrede diskonteringssats har<br />
isoleret set reduceret pensionshensættelserne<br />
med 232 mio. kr. og forøget<br />
kollektivt bonuspotentiale med 232<br />
mio. kr.<br />
Koncernregnskabet<br />
Koncernregnskabet fremkommer ved<br />
sammenlægning af regnskabet for<br />
pensionskassen og de 100% ejede dattervirksomheder<br />
Ejendomsselskabet<br />
Pile-Bo A/S, A/S Kalkværksgrundene<br />
samt Investeringsforeningen <strong>JØP</strong> Emerging<br />
Markets, Investeringsforeningsafdelingen<br />
SEB Institutional EU SMV, Investeringsforeningen<br />
<strong>JØP</strong> Global Basis og<br />
Pension Private Equity K/S lll, hvorover<br />
<strong>JØP</strong> udøver bestemmende indflydelse.<br />
Regnskaberne for virksomhederne er<br />
aflagt efter den regnskabspraksis, der<br />
anvendes i <strong>JØP</strong>.<br />
I koncernregnskabet elimineres<br />
interne mellemværender m.v. mellem<br />
<strong>JØP</strong> og dattervirksomhederne.<br />
Ejendomsselskabet Pile-Bo A/S’s andel<br />
af administrationsomkostningerne er<br />
i henhold til administrationsaftale opgjort<br />
på omkostningsdækkende basis<br />
og fragår direkte i pensionskassens<br />
ad ministrationsomkostninger. Øvrige<br />
interne transaktioner i henhold til kontrakter<br />
afregnes på markedsbaserede<br />
vilkår.<br />
Resultatopgørelsen<br />
I resultatopgørelsen er under investeringsvirksomhed<br />
medtaget gevinster og<br />
tab, både realiserede og urealiserede på<br />
aktier, obligationer og investeringsejendomme<br />
under posten kursreguleringer.<br />
Overført investeringsafkast<br />
Overført investeringsafkast udgør den<br />
andel af investeringsafkastet, der kan<br />
henføres til egenkapitalen i henhold til<br />
kontributionsbekendtgørelsen, fratrukket<br />
egenkapitalens andel af pensionsafkastskatten.<br />
Pensionsafkastskat (PAL)<br />
Den beregnede pensionsafkastskat<br />
for indkomståret bliver udgiftsført/<br />
indtægtsført i resultatopgørelsen. På<br />
grundlag af en foreløbig beregning<br />
foretages en à contoindbetaling den 15.<br />
december i indkomståret. Restbeløbet<br />
afsættes i balancen som enten skyldig<br />
eller tilgodehavende pensionsafkastskat.<br />
Skattesatsen for <strong>2008</strong> udgør 15,0% af<br />
det skattepligtige afkast. Omkostninger<br />
til formueforvaltning fragår i pensionsafkastskattegrundlaget<br />
og reducerer<br />
dermed den samlede pensionsafkastskat.<br />
Fordeling af resultat<br />
Årets realiserede resultat disponeres<br />
således, at egenkapitalen opnår et afkast,<br />
der er lig med årets formueafkast<br />
opgjort som nøgletal 1 såfremt det realiserede<br />
resultat giver mulighed herfor.<br />
Såfremt egenkapitalen i et givet år ikke<br />
forrentes svarende til det anmeldte forrentningsprincip<br />
fremføres den manglende<br />
forrentning til efterfølgende år og<br />
tilskrives egenkapitalen når det bliver<br />
muligt.<br />
Medlemmernes andel af et negativt<br />
realiseret resultat nedbringer først kollektivt<br />
bonuspotentiale indtil dette er<br />
opbrugt. Herefter nedbringes bonuspotentiale<br />
på hvilende pensioner for det<br />
enkelte medlem med medlemmets<br />
forholdsmæssige andel af det negative<br />
resultat såfremt medlemmets bonuspotentiale<br />
gør det muligt. Et resterende<br />
negativt resultat dækkes af egenkapitalen.<br />
Balancen<br />
Software<br />
Sofware indregnes til anskaffelsessummen<br />
og afskrives over en periode på<br />
3-5 år.<br />
Driftsmidler<br />
Driftsmidler indregnes til anskaffelsessummen<br />
og afskrives over en periode<br />
på 3-5 år.<br />
Investeringsejendomme<br />
Investeringsejendomme måles til en<br />
skønnet dagsværdi på balancetidspunktet.<br />
Dagsværdien på balancetidspunktet<br />
opgøres med udgangspunkt i kapi-<br />
17
Change language