Værd at vide om beskatning af investeringsbeviser - Sydinvest

More documents

Recommendations

Info

6 2.2. BesKatning af KUrsgeVinster og -taB 2.2.1. skat, modregning og fradrag ved salg Avance ved salg af investeringsbeviser er skattepligtig som enten kapitalindkomst eller aktieindkomst. I nogle tilfælde vil avancen være skattefri indkomst. Beskatningen afhænger af, hvilken sKema 3. personsKat og fradrag Ved salg af BeViser afdeling afdelingstype Kursgevinster Kurstab Sydinvest Danrente Sydinvest Fonde Sydinvest Dannebrog Privat Sydinvest Dannebrog Pension og Erhverv Sydinvest International Sydinvest HøjrenteLande Valuta Sydinvest HøjrenteLande Lokal Valuta Sydinvest HøjrenteLande Mix Sydinvest HøjrenteLande Sydinvest Virksomhedsobligationer Sydinvest Europa Sydinvest Euroland Sydinvest MegaTrends Sydinvest Verden Sydinvest Danmark Sydinvest SCANDI Sydinvest Tyskland Sydinvest USA Sydinvest IT Sydinvest Fjernøsten Sydinvest Afrika & Mellemøsten Sydinvest BRIK Sydinvest Latinamerika Sydinvest HøjrenteLande Akkumulerende Sydinvest Virksomhedsobligationer Akk. Sydinvest Fjernøsten Akkumulerende Sydinvest BRIK Akkumulerende Hedgeforeningen Sydinvest, Virksomhedslån Hedgeforeningen Sydinvest, Aktie & Obliga tionsMix I Hedgeforeningen Sydinvest, Aktie & ObligationsMix II Danske obligationer – udloddende afdelinger Udenlandske obligationer – udloddende afdelinger Aktier – udloddende afdelinger Lagerbeskattede afdelinger – akkumulerende afdelinger (modificeret lagerprincip) Lagerbeskattede afdelinger – akkumulerende afdelinger (modificeret lagerprincip) 2.2.2. obligationsafdelinger De danske udloddende obligationsafdelinger i Sydinvest er afdelingerne Danrente, Fonde, Dannebrog Privat samt Dannebrog Pension og Erhverv. Ved salg af investeringsbeviser bliver kursavancen beskattet som kapitalindkomst. Kurstab kan ikke fratrækkes. De udenlandske udloddende obligationsafdelinger i Sydinvest er afdelingerne International, Højrente Lande Valuta og HøjrenteLande Lokal Valuta, HøjrenteLande Mix, HøjrenteLande og Virksomhedsobligationer. Ved salg af investeringsbeviser bliver kursavancen beskattet som kapitalindkomst. Kurstab kan afdelingstype der er tale om. Sydinvests afdelinger er opdelt i udloddende afdelinger og akkumulerende afdelinger. Skema 3 viser, hvordan gevinster og tab i Sydinvests afdelinger bliver beskattet – enten som kapitalindkomst med 3359 % eller som aktieindkomst med 2845 %. Kapitalindkomst Ingen fradrag eller modregning Kapitalindkomst Normalt fradrag i kapitalindkomst Aktieindkomst Overgangsregel* ) Modregning i aktieavance, avance fra salg af rene aktieafdelinger og udbytte fra aktier og aktieindkomstskattepligtigt udbytte fra rene aktieafdelinger Overgangsregel* ) Kapitalindkomst Normalt fradrag i kapitalindkomst Kapitalindkomst Normalt fradrag i kapitalindkomst * ) Har du investeringsbeviser i aktier, anskaffet inden den 31. december 2005, kan du sælge dem skattefrit, hvis værdien af din beholdning af børsnoterede aktier og børsnoterede investeringsbeviser var under 136.600 kr. (273.100 kr. for ægtefæller) pr. 31. december 2005. Du skal dog have ejet dine investerings beviser/aktier i mindst 3 år, når du sælger dem. Du har heller ikke fradrag for tab på aktier i denne beholdning, med mindre du sælger inden du har haft beviserne i 3 år. fra trækkes i den skattepligtige indkomst (normal kapitalindkomst) på samme måde som rente udgifter. 2.2.3. aktieafdelinger De udloddende aktieafdelinger i Sydinvest er afdelingerne Europa, Euroland, MegaTrends, Verden, Danmark, SCANDI, Tyskland, USA, IT, Fjernøsten, Afrika & Mellemøsten, BRIK og Latin amerika. Ved salg af investeringsbeviser bliver kursavancen beskattet som aktieindkomst. Kurstab kan modregnes i tilsvarende gevinster på børsnoterede aktier samt i udloddende rene aktieafdelinger og i den del af udbyttet fra disse, som er skattepligtigt som aktieindkomst.
Kan kurstabet ikke benyttes til modregning i indkomståret, kan du fremføre det til modregning i efterfølgende års kursavancer og udbytter. 2.2.3.1. overgangsregel: 100.000-kr.s-regel Er du omfattet af overgangsreglen – 100.000kr.sreglen – vil realiserede kursavancer ved salg af børsnoterede aktier og børsnoterede investeringsbeviser i rene aktieafdelinger være skattefrie. For at opnå denne skattefrihed skal følgende tre betingelser være opfyldt: • Aktierne og investeringsbeviserne skal være anskaffet senest den 31. december 2005. • Værdien af beholdningen af børsnoterede aktier og investeringsbeviser skal være under bundgrænsen på 136.600 kr. (273.100 kr. for ægtefæller) pr. 31. december 2005. Det er uden betydning, om beholdningen på et givet tids punkt før den 31. december 2005 har været over grænsen. Det er alene beholdningens værdi den 31. december 2005, der har betydning i denne forbindelse. Beholdninger, der indgår i en pensions, børneopsparings eller boligopsparingsordning, skal ikke medregnes. • Avancen vil være skattefri, når aktierne og in vesteringsbeviserne har været ejet i mindst 3 år. salg efter mindst 3 års ejertid Ved salg af aktier og investeringsbeviser, som opfylder ovennævnte tre betingelser, er salgsavancen skattefri. Ved kurstab er der ingen modregningsret for disse aktier og investeringsbeviser. salg efter mindre end 3 års ejertid Ved salg af aktier og investeringsbeviser anskaffet før 1. januar 2006, som på salgstidspunktet er ejet i mindre end 3 år, er salgsavancen skattepligtig som aktieindkomst. Såfremt det er fordelagtigt for investor, bliver salgsavancen beskattet som kapitalindkomst. Beregningen foretages af skattemyndighederne på baggrund af selvangivelsen. Denne regel vil bl.a. have betydning for investorer, som har negativ kapitalindkomst og samtidig har en positiv aktieindkomst over progressions grænsen, samt investorer, som alene betaler bundskat, samtidig med at de har en aktieindkomst over progressionsgrænsen. Kurstab kan modregnes i tilsvarende gevinster på børsnoterede aktier samt i udloddende rene aktieafdelinger og i den del af udbyttet fra disse, som er skattepligtig som aktieindkomst. 2.2.4. akkumulerende afdelinger (afdelinger etableret som investeringsselskaber, lagerbeskattede afdelinger) De akkumulerende afdelinger i Investeringsforeningen Sydinvest er afdelingerne HøjrenteLande Akkumulerende, Virksomhedsobligationer Akkumulerende, Fjernøsten Akkumulerende og BRIK Akkumulerende og i Hedgeforeningen Sydinvest, afdelingerne Virksomhedslån, Aktie & ObligationsMix I og Aktie & ObligationsMix II. Kursavancerne bliver løbende beskattet som kapitalindkomst efter et modificeret lagerprincip. Dette betyder, at avancerne bliver beskattet, uanset at investeringsbeviserne ikke er solgt. Hvert år den 1. januar opgøres avancen på ikkesolgte investeringsbeviser for det foregående år. Beskatningen af disse avancer finder sted i opgørelsesåret, dvs. året efter, at avancen er indtjent. Avancer optjent fra seneste 1. januar på solgte investeringsbeviser beskattes i salgsåret som kapitalindkomst. Kurstab kan fratrækkes i kapitalindkomsten på samme måde som renteudgifter. Kurstab bliver løbende fratrukket efter et modificeret lagerprincip. Dette betyder, at tabene årligt fradrages, uanset at investeringsbeviserne ikke er solgt. Hvert år den 1. januar opgøres kurstabet på ikkesolgte investeringsbeviser for det foregående år. Fradraget for disse tab finder sted i opgørelsesåret, dvs. året efter, at kurstabet er opstået. Kurstab opstået fra seneste 1. januar på solgte investeringsbeviser fratrækkes i salgsåret. 7
Page 1 and 2: Værd at vide om beskatning af inve
Page 3 and 4: egler og vejledning Når du køber
Page 5: skattefri indkomst Realiserede kurs
Page 9 and 10: 2.3.1. salg af investeringsbeviser
Page 11 and 12: eKsempel 4. anVendelse af oVergangs
Page 13 and 14: 3. Beskatning af børns og unges in
Page 15: Skema 6 viser de tre former for udb
Page 18 and 19: 18 Udloddende obligationsafdelinger
Page 20 and 21: 20 hjælpesKema 1. sKema til opgør
Page 22 and 23: 22 hjælpesKema 3. sKema til opgør

Værd at vide om beskatning af investeringsbeviser - Sydinvest

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?