Værd at vide om beskatning af investeringsbeviser - Sydinvest
Værd at vide om beskatning af investeringsbeviser - Sydinvest
Værd at vide om beskatning af investeringsbeviser - Sydinvest
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
Kan kurstabet ikke benyttes til modregning i<br />
indk<strong>om</strong>ståret, kan du fremføre det til modregning<br />
i efterfølgende års kursavancer og udbytter.<br />
2.2.3.1. overgangsregel: 100.000-kr.s-regel<br />
Er du <strong>om</strong>f<strong>at</strong>tet <strong>af</strong> overgangsreglen –<br />
100.000kr.sreglen – vil realiserede kursavancer<br />
ved salg <strong>af</strong> børsnoterede aktier og børsnoterede<br />
<strong>investeringsbeviser</strong> i rene aktie<strong>af</strong>delinger være<br />
sk<strong>at</strong>tefrie. For <strong>at</strong> opnå denne sk<strong>at</strong>tefrihed skal<br />
følgende tre betingelser være opfyldt:<br />
• Aktierne og <strong>investeringsbeviser</strong>ne skal være<br />
ansk<strong>af</strong>fet senest den 31. december 2005.<br />
• <strong>Værd</strong>ien <strong>af</strong> beholdningen <strong>af</strong> børsnoterede<br />
aktier og <strong>investeringsbeviser</strong> skal være under<br />
bundgrænsen på 136.600 kr. (273.100 kr. for<br />
ægtefæller) pr. 31. december 2005. Det er uden<br />
betydning, <strong>om</strong> beholdningen på et givet tids<br />
punkt før den 31. december 2005 har været<br />
over grænsen. Det er alene beholdningens<br />
værdi den 31. december 2005, der har betydning<br />
i denne forbindelse. Beholdninger, der<br />
indgår i en pensions, børneopsparings eller<br />
boligopsparingsordning, skal ikke medregnes.<br />
• Avancen vil være sk<strong>at</strong>tefri, når aktierne og in vesteringsbeviserne<br />
har været ejet i mindst 3 år.<br />
salg efter mindst 3 års ejertid<br />
Ved salg <strong>af</strong> aktier og <strong>investeringsbeviser</strong>, s<strong>om</strong><br />
opfylder ovennævnte tre betingelser, er salgsavancen<br />
sk<strong>at</strong>tefri. Ved kurstab er der ingen modregningsret<br />
for disse aktier og <strong>investeringsbeviser</strong>.<br />
salg efter mindre end 3 års ejertid<br />
Ved salg <strong>af</strong> aktier og <strong>investeringsbeviser</strong> ansk<strong>af</strong>fet<br />
før 1. januar 2006, s<strong>om</strong> på salgstidspunktet er ejet<br />
i mindre end 3 år, er salgsavancen sk<strong>at</strong>tepligtig<br />
s<strong>om</strong> aktieindk<strong>om</strong>st. Såfremt det er fordelagtigt<br />
for investor, bliver salgsavancen besk<strong>at</strong>tet s<strong>om</strong><br />
kapitalindk<strong>om</strong>st. Beregningen foretages <strong>af</strong><br />
sk<strong>at</strong>temyndighederne på baggrund <strong>af</strong> selvangivelsen.<br />
Denne regel vil bl.a. have betydning<br />
for investorer, s<strong>om</strong> har neg<strong>at</strong>iv kapitalindk<strong>om</strong>st<br />
og samtidig har en positiv aktieindk<strong>om</strong>st over<br />
progressions grænsen, samt investorer, s<strong>om</strong> alene<br />
betaler bundsk<strong>at</strong>, samtidig med <strong>at</strong> de har en<br />
aktieindk<strong>om</strong>st over progressionsgrænsen.<br />
Kurstab kan modregnes i tilsvarende gevinster på<br />
børsnoterede aktier samt i udloddende rene<br />
aktie<strong>af</strong>delinger og i den del <strong>af</strong> udbyttet fra disse,<br />
s<strong>om</strong> er sk<strong>at</strong>tepligtig s<strong>om</strong> aktieindk<strong>om</strong>st.<br />
2.2.4. akkumulerende <strong>af</strong>delinger<br />
(<strong>af</strong>delinger etableret s<strong>om</strong> investeringsselskaber,<br />
lagerbesk<strong>at</strong>tede <strong>af</strong>delinger)<br />
De akkumulerende <strong>af</strong>delinger i Investeringsforeningen<br />
<strong>Sydinvest</strong> er <strong>af</strong>delingerne HøjrenteLande<br />
Akkumulerende, Virks<strong>om</strong>hedsoblig<strong>at</strong>ioner Akkumulerende,<br />
Fjernøsten Akkumulerende og BRIK<br />
Akkumulerende og i Hedgeforeningen <strong>Sydinvest</strong>,<br />
<strong>af</strong>delingerne Virks<strong>om</strong>hedslån, Aktie & Oblig<strong>at</strong>ionsMix<br />
I og Aktie & Oblig<strong>at</strong>ionsMix II.<br />
Kursavancerne bliver løbende besk<strong>at</strong>tet s<strong>om</strong><br />
kapitalindk<strong>om</strong>st efter et modificeret lagerprincip.<br />
Dette betyder, <strong>at</strong> avancerne bliver besk<strong>at</strong>tet,<br />
uanset <strong>at</strong> <strong>investeringsbeviser</strong>ne ikke er solgt.<br />
Hvert år den 1. januar opgøres avancen på ikkesolgte<br />
<strong>investeringsbeviser</strong> for det foregående år.<br />
Besk<strong>at</strong>ningen <strong>af</strong> disse avancer finder sted i opgørelsesåret,<br />
dvs. året efter, <strong>at</strong> avancen er indtjent.<br />
Avancer optjent fra seneste 1. januar på solgte<br />
<strong>investeringsbeviser</strong> besk<strong>at</strong>tes i salgsåret s<strong>om</strong><br />
kapitalindk<strong>om</strong>st.<br />
Kurstab kan fr<strong>at</strong>rækkes i kapitalindk<strong>om</strong>sten på<br />
samme måde s<strong>om</strong> renteudgifter. Kurstab bliver<br />
løbende fr<strong>at</strong>rukket efter et modificeret lagerprincip.<br />
Dette betyder, <strong>at</strong> tabene årligt fradrages,<br />
uanset <strong>at</strong> <strong>investeringsbeviser</strong>ne ikke er solgt.<br />
Hvert år den 1. januar opgøres kurstabet på<br />
ikkesolgte <strong>investeringsbeviser</strong> for det foregående<br />
år. Fradraget for disse tab finder sted i opgørelsesåret,<br />
dvs. året efter, <strong>at</strong> kurstabet er opstået.<br />
Kurstab opstået fra seneste 1. januar på solgte<br />
<strong>investeringsbeviser</strong> fr<strong>at</strong>rækkes i salgsåret.<br />
7