Testament - 50plus.at

Können während der Verlassenschaftsabhandlung
Wertpapierdepots umgeschichtet
oder Aktien zugunsten von Anleihen
verkauft werden?
Nein.
Wie sieht die erbschaftssteuerliche
Behandlung von Kontoguthaben,
Spareinlagen, Wertpapieren und
Versicherungen aus?
Konto- und Sparguthaben
Giro-, Spar- und Festgeldguthaben sind durch den Abzug
der 25 %-igen KESt im Sinne der Einkommens- und Erbschaftssteuer
endbesteuert. Das heißt, dass für diese
Vermögenswerte von Ihren Erben keinerlei Erbschaftssteuer
zu zahlen ist. Wenn Sie jedoch Geld oder Sparbücher
verschenken, besteht grundsätzlich Schenkungssteuerpflicht.
Versicherungen
Lebensversicherungen auf den Todesfall sind erbschaftssteuerliche
Zuwendungen des Verstorbenen an die
Versicherungsbegünstigten. Die Auszahlung der
Versicherungssumme als Einmalbetrag unterliegt der
Erbschaftssteuer.
Für detaillierte erbschaftssteuerliche Auskünfte wenden
Sie sich bitte vertrauensvoll an Ihren Rechtsanwalt, Notar
oder Steuerberater.
Wie lange muss der Begünstigte meiner
Lebensversicherung auf die Auszahlung
warten?
Das hängt davon ab, ob es sich um eine Inhaberpolizze
handelt oder ob die Lebensversicherung auf eine
namentlich begünstigte Person lautet. Im Fall einer
Inhaberpolizze fällt die Lebensversicherung meistens in
den Nachlass, sodass erst nach Abschluss des Verlassenschaftsverfahrens
darüber verfügt werden kann.
Lautet die Lebensversicherung auf eine namentlich
begünstigte Person, fällt sie nicht in den Nachlass und die
Wertpapiere
■ Anleihen sind hinsichtlich der Erbschaftssteuer
endbesteuert, wenn die 25 %-ige KESt abgezogen wurde.
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■ Aktien sind erbschaftssteuerfrei, wenn die Beteiligung
am Nennkapital einer in- oder ausländischen Kapitalgesellschaft
weniger als 1 % beträgt.
Auszahlung dauert in der Regel einige Wochen, sofern der
Begünstigte die Originalpolizze vorlegen kann und dies
innerhalb der vorgesehenen Frist auch tut.
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In- und ausländische Investmentfonds sind seit dem
1.4.2003 in aller Regel ebenfalls nicht mehr
erbschaftssteuerpflichtig.
Für Indexzertifikate, die nach dem 1.3.2004 emittiert
Wie kann ich eine rasche und problemlose
Auszahlung der Versicherungssumme
gut vorbereiten?
wurden, ist der Wertzuwachs einheitlich mit 25 % KESt
Man sollte die Versicherungspolizzen sorgfältig aufbewahren
zu versteuern. Die Endbesteuerung hinsichtlich der
und so ablegen, dass sie auch auffindbar sind. Im Einzelfall
Einkommenssteuer und Erbschaftssteuer ist somit
ist zu überlegen, ob man der/dem Begünstigten nicht eine
gegeben. Emissionen ohne Kapitalgarantie und damit
Kopie gibt und ihr/ihm mitteilt, wo das Original der Polizze
ohne KESt-Pflicht sind vor obigem Stichtag erbschafts-
aufbewahrt wird, damit diese Originalpolizze so bald als
steuerpflichtig.
möglich an die Versicherung übermittelt werden kann.
Sämtliche durch den 25 %-igen KESt-Abzug endbesteuerte
Wertpapiere können somit steuerfrei vererbt werden.
Schenkungen hingegen unterliegen wie Spar- und Giroguthaben
der Schenkungssteuer.
Immobilienfonds
Fonds nach dem Immobilien-Investmentfondsgesetz
(ImmoInvFG) stellen erbschaftssteuerpflichtige
Veranlagungen dar.
Wie hoch sind bei Lebensversicherungen
die Abzüge für die Erben?
Inhaberpolizzen und Lebensversicherungen, deren Begünstigter
der Erblasser selbst ist, unterliegen der Erbschaftssteuer,
die je nach Verwandtschaftsgrad gestaffelt und
nach der Höhe der Erbschaftssumme progressiv gestaltet ist.