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Prüfung von Geschäftsprozessen
Im Zuge der „Corporate Governance“-Diskussion und der Gesetzgebung (Kon-
TraG/BilMoG) hat die Interne Revision als prozessunabhängige Kontrollinstanz
und Bestandteil des Risikomanagements an Bedeutung gewonnen.
Wir beraten unsere Mandanten:
bei der Konzeption und strategischen Ausrichtung der Internen Revision und
der IT-Revision im Rahmen des Risikomanagements
bei Fragen zur Ausgestaltung der Internen Revision und bei der Entwicklung
einer Geschäftsordnung der Internen Revision
bei der Entwicklung von Modellen und Vorgehensweisen zur Revisionsplanung
bei Fragen eines Outsourcings der Internen Revision bzw. von Teilen der
Internen Revision
Unter Beachtung der Vorschriften der §§ 319/319a HGB übernehmen unsere CIAs
(Certified Internal Auditors) und erfahrenen Prüfer Aufträge im Bereich der Internen
Revision insbesondere:
in allen administrativen Bereichen in Hinblick auf die dort eingesetzten Verfahren
(Wirtschaftlichkeits-, Effizienz-, Prozess- und IKS-Prüfungen)
bei Querschnittsprüfungen von operativen Einheiten/Standorten, z. B.
Tochtergesellschaften, Niederlassungen oder Outsourcing-Partnern
im gesamten Bereich der Informationstechnologie
mit speziellen Zielsetzungen im Bereich von wirtschaftskriminellen Handlungen
Für die Aufträge im Bereich der Internen Revision gelten die Standards des
Deutschen Instituts für Interne Revision e. V. (DIIR, „Standards for the Professional
Practice of Internal Auditing“ vom 1. Januar 2002).
Risikomanagement
Dieses Regelungssystem umfasst alle Unternehmensaktivitäten und ist ein
integraler Bestandteil der Unternehmensführung, -steuerung und -kontrolle. Es
unterstützt dabei, effizient und unternehmerisch zu handeln und Risiken angemessen
zu überwachen (siehe auch DIIR-Revisionsstandard Nr. 2 „Prüfung des
Risikomanagements durch die Interne Revision“).
Gesetze wie das KonTraG sind ebenso zu erfüllen wie die Anforderungen der Abschlussprüfer
bezüglich des Risikofrüherkennungssystems sowie der Feststellung
und Beurteilung von Fehlerrisiken (Prüfungsstandards IDW PS 340 und IDW PS
261) oder die Anforderungen an die Kreditinstitute im Hinblick auf das Unternehmensrating
(Basel II). Diese Rahmenbedingungen erfordern ein nachvollziehbares,
systematisches Risikomanagement sowie eine funktionstüchtige Interne Revision.
Auch die Entwicklungen von „Corporate Governance“ und „Corporate Compliance“
machen eine Einrichtung von Steuerungs- und Kontrollinstrumenten notwendig
und sinnvoll.