Umsatzsteuer in der Inkasso-Abrechnung - Creditreform
Umsatzsteuer in der Inkasso-Abrechnung - Creditreform
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<strong>Umsatzsteuer</strong> <strong>in</strong> <strong>der</strong> <strong>Inkasso</strong>-<strong>Abrechnung</strong><br />
H<strong>in</strong>weise zur <strong>Inkasso</strong>abrechnung für vorsteuerabzugsberechtigte Kunden<br />
Warum zahlt <strong>der</strong> Schuldner den Verzugsschaden, aber nicht die <strong>Umsatzsteuer</strong>?<br />
Pr<strong>in</strong>zipiell muss <strong>der</strong> Schuldner jeden Schaden des Gläubigers ersetzen, den er aufgrund se<strong>in</strong>er nicht fristgerechten Zahlung<br />
verursacht. Hierunter fallen <strong>in</strong>sbeson<strong>der</strong>e Verzugsz<strong>in</strong>sen, Mahnspesen und die <strong>Inkasso</strong>-Vergütung. Der<br />
Bundesgerichtshof hat jedoch e<strong>in</strong>e Ausnahme festgelegt: Die <strong>Umsatzsteuer</strong> auf den Verzugsschaden, sofern <strong>der</strong> Gläubiger<br />
für bezogene Leistungen zum Vorsteuerabzug berechtigt ist. Da <strong>der</strong> Gläubiger im Rahmen <strong>der</strong> monatlichen <strong>Umsatzsteuer</strong>voranmeldung<br />
die <strong>Umsatzsteuer</strong> auf die von <strong>Creditreform</strong> erbrachten Leistungen vom F<strong>in</strong>anzamt zurückerstatten<br />
lassen kann, entsteht <strong>in</strong> Höhe des Vorsteuerbetrages ke<strong>in</strong> Verzugsschaden, <strong>der</strong> vom Schuldner zu erstatten wäre.<br />
Welche Auswirkungen hat dies auf die <strong>Abrechnung</strong> des <strong>Inkasso</strong>-Verfahrens?<br />
Es gibt bei <strong>der</strong> <strong>Abrechnung</strong> e<strong>in</strong>es <strong>Inkasso</strong>-Falles zwei<br />
grundsätzliche <strong>Abrechnung</strong>sarten:<br />
Im ersten Fall verrechnet <strong>Creditreform</strong> angefallene<br />
<strong>Umsatzsteuer</strong> aus <strong>der</strong> <strong>Inkasso</strong>-Leistung mit dem auszuschüttenden<br />
Guthaben und zahlt Ihnen den<br />
Differenzbetrag aus.<br />
Beispiel<br />
Für Sie erlöste Hauptfor<strong>der</strong>ung<br />
Z<strong>in</strong>sen<br />
Mahnspesen<br />
Guthaben (Fremdgeld)<br />
abzüglich <strong>Umsatzsteuer</strong> auf<br />
<strong>Inkasso</strong>leistungen<br />
= Auszahlungsbetrag<br />
Sofern die erlösten Z<strong>in</strong>sen und Mahnspesen als Erfolgsprovision<br />
an <strong>Creditreform</strong> abgetreten wurden,<br />
kann es vere<strong>in</strong>zelt vorkommen, dass <strong>der</strong> Auszahlungsbetrag<br />
niedriger ist als die für Sie erlöste<br />
Hauptfor<strong>der</strong>ung. Durch den Abzug <strong>der</strong> <strong>Umsatzsteuer</strong><br />
entsteht <strong>der</strong> E<strong>in</strong>druck, als würde <strong>Creditreform</strong> auch<br />
bei garantierter Auszahlung Teile <strong>der</strong> erlösten Hauptfor<strong>der</strong>ung<br />
e<strong>in</strong>behalten.<br />
Verband <strong>der</strong> Vere<strong>in</strong>e <strong>Creditreform</strong> e.V.<br />
Hellersbergstr. 12 • 41460 Neuss • 0 21 31 / 109 – 0<br />
www.creditreform.de • <strong>in</strong>fo@verband.creditreform.de<br />
500,00 €<br />
20,00 €<br />
10,00 €<br />
530,00 €<br />
13,50 €<br />
516,50 €<br />
Im Rahmen <strong>der</strong> <strong>Umsatzsteuer</strong>voranmeldung können<br />
Sie sich den <strong>Umsatzsteuer</strong>betrag – <strong>in</strong> diesem Fall<br />
13,50 € – vom F<strong>in</strong>anzamt erstatten lassen.<br />
Im zweiten Fall erhalten Sie e<strong>in</strong>e <strong>Abrechnung</strong> des für<br />
Sie bestimmten Guthabens aus dem <strong>Inkasso</strong>-Verfahren;<br />
e<strong>in</strong>e Saldierung mit dem <strong>Umsatzsteuer</strong>betrag f<strong>in</strong>det<br />
nicht statt. Stattdessen erhalten Sie periodisch – im<br />
Regelfall monatlich – e<strong>in</strong>e geson<strong>der</strong>te Rechnung über<br />
die <strong>Umsatzsteuer</strong>. Sofern Sie ke<strong>in</strong>en Lastschrifte<strong>in</strong>zug<br />
mit <strong>Creditreform</strong> vere<strong>in</strong>bart haben, müssen Sie diese<br />
<strong>Umsatzsteuer</strong>rechnung fristgerecht an <strong>Creditreform</strong><br />
überweisen. Gleichzeitig dient Ihnen die Rechnung<br />
über den <strong>Umsatzsteuer</strong>betrag als Beleg für den Vorsteuerabzug.<br />
In beiden Fällen stellt die <strong>Umsatzsteuer</strong> buchhalterisch<br />
lediglich e<strong>in</strong>en durchlaufenden Posten dar. Insofern<br />
unterscheidet sich die <strong>Inkasso</strong>-<strong>Abrechnung</strong> nicht von<br />
an<strong>der</strong>en Dienstleistungsrechnungen, wie beispielsweise<br />
die Honorarrechnung Ihres Steuerberaters o<strong>der</strong> die<br />
Service-Rechnung für Wartungsarbeiten am betrieblichen<br />
Masch<strong>in</strong>enpark.
Gibt es ke<strong>in</strong>e e<strong>in</strong>fachere Lösung?<br />
Lei<strong>der</strong> ne<strong>in</strong>. <strong>Creditreform</strong> führt alle Dienstleistungen stets entsprechend geltendem Recht aus. Das be<strong>in</strong>haltet auch<br />
die korrekte umsatzsteuerliche Behandlung <strong>der</strong> <strong>Inkasso</strong>-Fälle gegenüber dem jeweiligen Schuldner und gegenüber dem<br />
Gläubiger <strong>der</strong> For<strong>der</strong>ung. Soweit es uns möglich ist, vere<strong>in</strong>fachen wir die Arbeitsschritte auf Ihrer Seite durch transparente<br />
Informationen und Hilfestellungen.<br />
Haben Sie noch Fragen?<br />
Sofern Sie weitere Erläuterungen zur <strong>Umsatzsteuer</strong> o<strong>der</strong> zu an<strong>der</strong>en Themen wünschen, zögern Sie bitte nicht uns<br />
anzusprechen. Wir helfen Ihnen gerne!<br />
Beispielrechnung bei Vollzahlung des Schuldners<br />
Sie reichen Ihre For<strong>der</strong>ung wie gewohnt<br />
bei <strong>Creditreform</strong> e<strong>in</strong>.<br />
Hauptfor<strong>der</strong>ung<br />
For<strong>der</strong>ung: 300,00 €<br />
Mahngebühr: 10,00 €<br />
Die abgezogene <strong>Umsatzsteuer</strong> erhalten<br />
Sie vollständig als Vorsteuer-abzug vom<br />
F<strong>in</strong>anzamt erstattet. Ihnen entstehen<br />
hierdurch ke<strong>in</strong>e Kosten.<br />
Auszahlung <strong>Creditreform</strong><br />
Zahlung: 301,83 €<br />
Vorsteuererstattung durch<br />
das F<strong>in</strong>anzamt<br />
Zahlung: 8,17 €<br />
Insgesamt erhaltener Betrag:<br />
310,00 €<br />
Sie haben Ihre For<strong>der</strong>ung<br />
vollständig erhalten.<br />
Verband <strong>der</strong> Vere<strong>in</strong>e <strong>Creditreform</strong> e.V.<br />
Hellersbergstr. 12 • 41460 Neuss • 0 21 31 / 109 – 0<br />
www.creditreform.de • <strong>in</strong>fo@verband.creditreform.de<br />
<strong>Creditreform</strong> führt das vorgerichtliche<br />
Mahnverfahren durch und macht die<br />
<strong>Inkasso</strong>-Vergütung sowie die angefallenen<br />
Auslagen geltend.<br />
Hauptfor<strong>der</strong>ung<br />
For<strong>der</strong>ung: 300,00 €<br />
Mahngebühr: 10,00 €<br />
Nebenfor<strong>der</strong>ung<br />
<strong>Inkasso</strong>vergütung: 33,00 €<br />
Auslagen: 10,00 €<br />
Schuldner zahlt auf das Mahn-schreiben<br />
von <strong>Creditreform</strong>.<br />
Zahlungse<strong>in</strong>gang bei<br />
<strong>Creditreform</strong><br />
Zahlung: 353,00 €<br />
Kosten: 5,-<br />
Ihre <strong>Creditreform</strong> verrechnet den Zahlungse<strong>in</strong>gang wie vertraglich vere<strong>in</strong>bart auf Haupt-<br />
und Nebenfor<strong>der</strong>ung. Die von <strong>der</strong> <strong>Creditreform</strong> abzuführende <strong>Umsatzsteuer</strong> auf <strong>Inkasso</strong>vergütung<br />
und Auslagen br<strong>in</strong>gt <strong>Creditreform</strong> beim an Sie auszuschüttenden Betrag <strong>in</strong><br />
Abzug und schüttet die Differenz an Sie aus.<br />
Die von <strong>Creditreform</strong><br />
e<strong>in</strong>behaltene <strong>Umsatzsteuer</strong><br />
auf die<br />
<strong>Inkasso</strong>vergütung und<br />
die entstandenen<br />
Auslagen ist auf Ihrer<br />
<strong>Abrechnung</strong> separat<br />
ausgewiesen.<br />
Zahlungse<strong>in</strong>gang bei <strong>Creditreform</strong> 353,00 €<br />
Verrechnung gemäß Vere<strong>in</strong>barung:<br />
43,00 € auf die Neben-<br />
#<br />
for<strong>der</strong>ung (100%)<br />
=<br />
310,00 € auf die Hauptfor<strong>der</strong>ung<br />
(100%)<br />
Abzüglich <strong>der</strong> USt auf die<br />
Nebenfor<strong>der</strong>ung von 8,17 €<br />
(19% von 43,00 €)<br />
Auszahlung durch <strong>Creditreform</strong> 301,83 €
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