BWL 3 Fallstudie - Fachhochschule Worms

Fallstudie zu SAP ERP 

Kosten- und Leistungsrechnung

Unternehmens-Szenario 

Kostenrechnung und Controlling 

Die Geschäftsleitung und die Controlling Leitung eines Unternehmens zur Herstellung 

von elektronischen Pumpen haben Vorgaben zusammengestellt, welche bei 

Implementierung des SAP Systems erfüllt werden sollen. Ziel der Kostenrechnung und 

des Controlling im Unternehmen ist es, in der Periode online entscheidungsrelevante 

Daten zur für das Management zur Verfügung zu stellen respektive den Monats- 

Quartals- und Jahresabschluss für das Betriebsergebnis zu erstellen und die 

Finanzbuchhaltung mit relevanten Daten zu versorgen. 

Dabei wurden folgende grundsätzlichen Vereinbarungen getroffen: 

- Das Unternehmen will Vergleichbarkeit zwischen allen Kostenverantwortungsbereichen 

herstellen. Die Organisation des Controllings soll dies entsprechend 

unterstützen. 

- Es soll eine kalkulatorische Ergebnisrechnung erstellt werden, um einen 

Deckungsbeitrag des Produktes nach dem Umsatzkostenverfahren darzustellen. 

- Das monatliche Betriebsergebnis wird in der Konzernwährung EUR sowie den 

Hauswährungen der jeweiligen Gesellschaften des Konzerns erstellt. 

Eine Reihe der Stammdaten für das Controlling werden in anderen Applikationen 

angelegt, wie Materialstämme, Arbeitspläne und Stücklisten oder Arbeitsplätze. 

Dagegen ist für die Pflege von Kostenarten, Kostenstellen, Leistungsarten und 

statistischen Kennzahlen das Management Accounting (CO) Team zuständig. 

Voraussetzung für die Fallstudie ist die Anwendung in einem IDES-Schulungssystem der 

SAP®. 

Für die Aufgaben im Bereich der Kostenstellenrechnung muss die sog. Kostenstellen- 

Standardhierarchie wie in Übung 2 angegeben für alle Teams zentral angelegt werden, 

da der Sperrmechanismus des Systems eine parallele Bearbeitung der 

Standardhierarchie nicht erlaubt. 

2


Übung 1 Kostenarten - Stammdaten 

Primärkostenarten 

Primärkostenarten werden nach Anlage der Konten in der Finanzbuchhaltung angelegt. 

Prüfen Sie exemplarisch, ob folgende Primärkostenarten in Ihrem SAP System 

vorhanden sind: 

Sekundärkostenarten 

Kosten Kostenart 

Bezogene Leistungen 417000 

Fertigungs-Löhne 420000 

Raumkosten 470000 

Überprüfen Sie, ob die Sekundärkostenarten für Planung, Verrechnung und das 

Reporting vorhanden sind: 

Verrechnung Kostenart 

Personalstunden 640010 

Produktion 640020 

Qualitätsprüfung 640030 

Reparatur 640040 

3


Übung 2 Kostenstellen - Standardhierarchie 

Überprüfen Sie die Kostenstellen – Standardhierarchie dahingehend, ob für Ihre 

Arbeitsgruppe ## die Kostenstellenknoten vorhanden sind. Die Angabe der 

Kostenstellen in der nachfolgenden Tabelle ist informatorisch. Die Zuordnung der 

Kostenstellen zu den Knoten erfolgt in Übung 3. 

Hinweis: 

Die Pflege der Standard-Hierarchie ist nur von einer Benutzergruppe aus möglich. 

Daher ist die Kostenstellen-Standardhierarchie vor Übung 3 zentral zu pflegen. 

Knoten Knoten Knoten Kostenstellen 

CO Kostenrechnung und Controlling 

COGR## Kostenrechnung und Controlling Gruppe ## 

DIEN## Dienstleistungen ## 

MGMT## 

PERS## 

REWE## 

EINK## 

ZDIEN## 

SALES## Vertrieb Gruppe ## 

SALE## 

LAGER## 

PROD## Produktion Gruppe ## 

VMON## 

EMON## 

NARB## 

QUAL## 

INST## 

4


Übung 3: Kostenstellen - Stammdaten 

Legen Sie folgende Kostenstellen an, welche alle dem Buchungskreis 1000 und einem 

Geschäftsbereich 9900 oder 1000 zugeordnet werden sollen. Weiterhin werden alle 

Kostenstellen dem Verantwortlichen GR## zugeordnet. 

Kostenstellen- 

ID 

Bezeichnung Kostenstellenart BUKRS GBER Knoten der 

Standard- 

Hierarchie 

MGMT## Management ## 5 Leitung 1000 9900 DIEN## 

PERS## Personalwesen 

## 

4 Verwaltung 1000 9900 DIEN## 

REWE## Rechnungswesen 

## 


EINK## Einkauf ## 4 Verwaltung 1000 9900 DIEN## 

ZDIEN## Zentrale Dienste 

## 


SALE## Vertrieb ## 3 Vertrieb 1000 9900 SALES## 

LAGER## Lager ## 7 Service 1000 1000 SALES## 

VMON## Vormontage ## 1 Fertigung 1000 1000 PROD## 

EMON## Endmontage ## 1 Fertigung 1000 1000 PROD## 

NARB## Nacharbeit ## 1 Fertigung 1000 1000 PROD## 

QUAL## Qualitätsprüfung 

## 

1 Fertigung 1000 1000 PROD## 

INST## Instandhaltung ## 1 Fertigung 1000 1000 PROD## 

Auf allen Kostenstellen sollen sowohl Primär- als auch Sekundärbuchungen erlaubt sein. 

Der Gültigkeitszeitraum der Kostenstellen beginnt am 01.01. des lfd. Geschäftsjahres bis 

Max. Datum (31.12.9999). 

Die Bezeichnung ist für die Kurz- und Langbezeichnung zu verwenden. Als 

Verantwortlicher geben Sie Ihren Namen ein. 

Stellen Sie außerdem sicher, dass Buchungen unter der Kostenart 470000 

Reinigungskosten automatisch auf die Kostenstelle ZDIEN## Zentrale 

Dienste. (siehe unten) kontiert werden. (Hinweis: Transaktion OKB9, automatische 

Kontierungszuordnung). 

5


Übung 4 Leistungsarten - Stammdaten 

Pflegen Sie folgende Leistungsarten im System: 

LA-ID Bezeichnung LA-Typ 

Plan 

6 

Plan-Tarif- 

Kennzeichen 

Verrechnungs- 

Kostenart 

LA-Typ 

Ist 

PERS## Personal Typ 1 Manuell 640010 Wie 

Plan 

MAH## Maschinen Typ 1 Manuell 640020 Wie 

Plan 

* 

QUAH## Qualitäts- 

Prüfung 

Typ 1 Manuell 640030 Typ 3 * 

INSH## Instandhaltung Typ 1 Manuell 640040 Wie 

Plan 

* 

Übung 5 Statistische Kennzahlen 

Im Rahmen der periodischen Verrechnungen sollen folgende statistischen 

Kennzahlen verwendet werden: 

Bezeichnung ID Kennzahlen-Typ Einheit 

Anzahl 

Mitarbeiter 

EMPL## Festwert PER 

Energieverbrauch ENER## Summenwert KWH 

Fläche M2## Festwert M2 

Legen Sie die statistischen Kennzahlen gemäß Tabelle an. 

Kosten- 

Stellenarten 

*


Übung 6 Manuelle Planung in der 

Kostenstellenrechnung 

Nehmen Sie die Planung innerhalb der Planversion 0 nur für den aktuellen Monat vor. 

Die Planung soll generell die Planintegration unterstützen. Auch das Kopieren von 

Plandaten soll erlaubt sein. (Hinweis: Pflege der Planversion). Bei der Berechnung der 

Leistungstarife sollen Durchschnittstarife, nicht Monatstarife berechnet werden. 

6.1 Planung leistungsunabhängiger Primärkosten 

Erfassen Sie folgende Primärkosten im aktuellen Monat: 

Kostenstellen Kostenarten Betrag 

MGMT## 430000 Gehälter 300.000 

PERS## 430000 Gehälter 

180.000 

476400 Weiterbildung 

12.000 

REWE## 430000 Gehälter 

150.000 

476500 sonstige Verw.-K. 15.000 

EINK## 430000 Gehälter 400.000 

ZDIEN## 430000 Gehälter 

360.000 

416200 Energie 

190.000 

470000 Raumkosten 

120.000 

SALE## 430000 Gehälter 

560.000 

474260 Reisekosten 

48.000 

LAGER## 430000 Gehälter 

160.000 

449000 sonstige Kosten 

18.000 

VMON## 481000 Abschreibung 3.000 

EMON## 481000 Abschreibung 11.000 

NARB## 400001 Verschrottung 10.000 

QUAL## 459000 sonstige Kosten 1.600 

INST## 459000 sonstige Kosten 1.000 

7


6.2 Planung der Leistungserbringung und 

Tarife 

Planen Sie nachfolgend aufgeführte Leistungen der Kostenstellen im 

Produktionsbereich: 

Kostenstelle Leistungsart Beschreibung Leistung/Tarif 

QUAL## QUAH## Qualitätsprüfung 120 STD / 80,- 

INST## INSH## Instandhaltung 42 STD / 70,- 

VMON## PERS## Personalstunden 2.460 STD / 50,- 

VMON## MAH## Maschinenstunden 2.460 STD / 50,- 

EMON## PERS## Personalstunden 1.000 STD / 60,- 

EMON## MAH## Maschinenstunden 1.000 STD / 60,- 

8


6.3 Planung leistungsabhängige variable 

Primärkosten 

Folgende Primärkosten sind zusätzlich leistungsabhängig zu planen: 

Kostenstelle Leistungsart Kostenarten Betrag 

VMON## 

PERS## 420000 

50.000 (variabel) 

Vormontage 

Fertigungslöhne 

VMON## 

MAH## 420000 


Vormontage 


EMON## 

PERS## 420000 


Endmontage 


EMON## 

MAH## 420000 


Endmontage 


9


6.4 Leistungsaufnahmeplanung 

Reparaturstunden werden von den Kostenstellen Montage Bremsen 

und Endmontage Räder in Anspruch genommen. Planen Sie folgende 

Leistungsaufnahme, unabhängig von einer Empfängerleistung (sog. fixe 

Leistungsaufnahmeplanung): 

Senderkostenstelle 

INST## 

Instandhaltung 

INST## 

Instandhaltung 

Senderleistungsart 

INSH## 

Reparaturstunden 

INSH## 

Reparaturstunden 

Empfänger- 

Kostenstelle 

VMON## 

Vormontage 

EMON## 

Endmontage 

10 

Menge 

21 STD 

21 STD 

6.5 Manuelle Planung statistischer Kennzahlen 

Die Kosten der Schulung sollen in der Planung nach Anzahl der Mitarbeiter 

Über eine Umlage verrechnet werden. Dazu erfassen Sie die statistische Kennzahl 

EMPL## auf den folgenden Kostenstellen, um die Bezugsbasis für die Verrechnung zu 

bilden. 

Kostenstelle Anzahl* 

MGMT## Management 5 

EDUC## Training 7 

PERS## Personalwesen 3 

REWE## Rechnungswesen 4 

EINK## Einkauf 4 

ZDIEN## Zentrale Dienste 6 

SALE## Vertrieb 12 

LAGER## Lager und Transport 7 

VMON## Montage Bremsen 10 

EMON## Endmontage Räder 15 

NARB## Nacharbeit 5 

QUAL## Qualitätsprüfung 4 

INST## Instandhaltung 6 

* Laufender Planwert und maximaler Planwert


Die Stromkosten sollen nach dem geplanten Verbrauch an kWh über eine periodische 

Umbuchung verrechnet werden. Erfassen Sie dazu die statistische Kennzahl 

ENER## (Energieverbrauch in kWh) auf den Kostenstellen. 

Kostenstelle Wert kWh 

MGMT## 2.500 

PERS## 2.700 

REWE 1.500 

EINK## 2.200 

ZDIEN## 4.500 

SALE## 1.700 

LAGER## 4.200 

VMON## 12.500 

EMON## 19.500 

NARB## 9.500 

QUAL## 8.700 

INST## 12.500 

Die Reinigungskosten sollen auf Basis der zu reinigenden Fläche verrechnet werden. 

Erfassen Sie dazu die Bürofläche mit der statistischen Kennzahl M2##. 

Kostenstelle Wert qm 

MGMT## 500 

PERS## 88 

REWE 76 

EINK## 89 

ZDIEN## 51 

SALE## 105 

LAGER## 250 

VMON## 55 

EMON## 65 

NARB## 63 

QUAL## 75 

INST## 31 

11


Übung 7 Periodenabschluss in der 

Kostenstellenplanung 

7.1 Abgrenzung kalkulatorischer Kosten im Plan 

Mit der Abgrenzung sollen à-periodisch anfallende Kosten auf die Perioden der 

Geschäftsjahre verteilt werden, auf die sie sich beziehen. Bei der Planabgrenzung ist 

das explizit über das sog. Zuschlagsverfahren möglich. 

Überprüfen Sie das im Kostenrechnungskreis 1000 aktuell gültige Zuschlagsschema. 

Stellen Sie fest, mit wie viel Prozent die Fertigungslohnkosten unter der Kostenart 

420000 bei den Kostenstellen bezuschlagt werden. 

%-Wert: __________ 

Welches ist das Gegenkontierungsobjekt für die Kostenstellen des Geschäftsbereichs 

1000 und des Geschäftsbereichs 9900? 

Gegenkontierung Kostenstellen mit Geschäftsbereich 1000: __________ 

Gegenkontierung Kostenstellen mit Geschäftsbereich 9900: __________ 

Führen Sie die Abgrenzung im Plan exemplarisch für die Kostenstellen VMON## 

und EMON## durch und werten Sie die Ergebnisse aus. 

Beide Kostenstellen haben geplante Kosten unter der Kostenart 420000. 

12


7.2 Periodische Umbuchung im Plan 

Die Kostenstelle ZDIEN## Zentrale Dienste verrechnet die Stromkosten der Kostenart 

416200 auf die Fachbereichskostenstellen auf Basis der bei den Empfängern geplanten 

Werte für die stat. Kennzahl Energieverbrauch ENER##. 

Da die Kosten unter Beibehaltung der Kostenart verrechnet werden sollen und ein 

Entlastungssatz auf Summenebene aufgrund der Eindeutigkeit der Kostenart nicht 

benötigt wird, soll der Zyklus Typ Periodische Umbuchung verwendet werden. 

Legen Sie daher einen Zyklus zur periodischen Umbuchung an mit folgenden Angaben: 

Zyklus-ID PUMB## 

Beginn-Datum 01.01. Lfd. Jahr 

Text PUMB## 

Kennzeichen iterativ Gesetzt 

Plan/Ist-Version 0 

Sonst keine weiteren Angaben im Zyklus-Kopf. 

Für das Zyklus-Segment gilt: 

Segment-Name Strom 

Senderwerte Gebuchte Beträge, 100%, 

Planwerte 

Empfängerbezugsbasis Variable Anteile, stat. 

Kennzahl Plan, keine 

Normierung 

Senderkostenstelle ZDIEN## 

Senderkostenart 416200 

Empfängerkostenstellen Kostenstellengruppe 

KOCOGR## 

Empfängerbezugsbasis Stat. Kennzahl ENER## 

Sonst keine weiteren Angaben 

Die Kosten für die Raumpflege sollen ebenfalls in einem zweiten Segment verrechnet 

werden, Basis ist nun die stat. Kennzahl M2## Fläche. Legen Sie daher ein zweites 

Segment im Zyklus an, und verwenden Sie die analog des ersten Segments die 

Angaben aus den vorherigen Übungen. 

Legen Sie über „“Zusätze“ eine sog. Zyklusablaufgruppe mit der ID PU00 an. Dies 

hat rein technische Gründe. 

Führen Sie den Zyklus aus und überprüfen Sie die Ergebnisse. 

13

7.3 Umlage im Plan 


Die Kosten der Kostenstelle Personalwesen PERS## sollen über ein Umlage an die 

Fachbereichskostenstellen verrechnet werden. Dazu benötigen Sie ein 

Kostenstellengruppe KPERE##, welche alle Kostenstelle mit Ausnahme der 

Kostenstellen PERS## enthält. Legen Sie daher eine diesbezügliche 

Kostenstellengruppe an. 

Basis für die Umlage soll der bei den Empfängern geplante Wert der statistischen 

Kennzahl EMPL## sein. 

Legen Sie eine Umlage an mit folgenden Angaben: 

Zyklus-ID UMLP## 

Beginn-Datum 01.01. Lfd. Jahr 

Text UMLP## 

Kennzeichen iterativ Gesetzt 

Plan/Ist-Version 0 

Sonst keine weiteren Angaben im Zyklus-Kopf. 

Legen Sie ein Umlage-Segment an mit folgenden Angaben: 

Segment-Name PER Personalverwaltung 

Senderwerte Gebuchte Beträge, 100%, 

Planwerte 

Umlagekostenart 631200 

Empfängerbezugsbasis 

(Empfängerregel) 

Variable Anteile, stat. 

Kennzahl Plan, keine 

Normierung 

Senderkostenstelle PERS## 

Senderkostenart 430000 und 476400 

Empfängerkostenstellen Kostenstellengruppe 

KPERE## 

Senderwerte Planversion 0 

Empfängerbezugsbasis Stat. Kennzahl EMPL## 

Sonst keine weiteren Angaben im Zyklus-Segement. 

Starten Sie den Zyklus und überprüfen Sie die Ergebnisse. 

14

7.4 Plantarifermittlung 


Im Rahmen der manuellen Planung der Leistungsmengen haben Sie auch die Plantarife 

gepflegt, welche zur Verrechnung im Plan benötigt wurden. 

Nun sollen jedoch im Sinne einer abgestimmten Planung die Leistungstarife maschinelle 

ermittelt werden. 

Überprüfen Sie zunächst über den Bericht mit der Transaktion KSBL die Plansalden auf 

Über- oder Unterdeckung Ihrer Kostenstellen. Nach der Plantarifermittlung mit 

Verbuchung wird der Plansaldo Null betragen, ggf. mit einem geringen Cent-Betrag 

aufgrund von Rundungen über das ganze Jahr. 

Führen Sie zunächst die Plankostensplittung durch. Da kein sog. Splittung – Schema 

Ihren Kostenstellen zugeordnet wurde, sondern vielmehr der Leistungsplanung je 

Leistungsart automatisch eine Äquivalenz - Zahl von 1 zugeordnet wurde, erfolgt die 

Splittung der nicht leistungsbezogen geplanten Kosten (vgl. Übung 6.1) zu gleichen 

Teilen auf die Leistungsarten einer Kostenstelle. 

Führen Sie daher die Plankostensplittung für Ihre Kostenstellen aus und überprüfen Sie 

die Ergebnisse unmittelbar zum Splittung - Lauf. 

Führen Sie nun die Tarifermittlung für Ihre Kostenstellen auf, und überprüfen Sie den 

Plankostensaldo Ihrer Kostenstellen auf den Wert Null, ggf. mit kleinen 

Rundungsdifferenzen. 

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Übung 8 Ist – Kosten in der Kostenstellenrechnung 

8.1 Ist – Buchung von FI auf Kostenstellen 

Auf den Kostenstellen sind folgende Ist - Kosten angefallen und daher in der 

Finanzbuchhaltung zu buchen. 

Kostenstellen Konto Betrag 

MGMT## 430000 Gehälter 

380.000 

465000 Sonstige Steuern 

32.000 

EDUC## 430000 Gehälter 

241.000 

477050 Externe Referenten 

477055 Training 

100.000 

Unterlagen 

20.000 

PERS## 430000 Gehälter 

188.000 

476400 Weiterbildung 

12.500 

REWE## 430000 Gehälter 

155.000 

476500 sonstige Verw.-K. 15.000 

479000 Nebenkosten 

7.900 

EINK## 430000 Gehälter 

93.000 

405100 Verpackung 

37.000 

417000 Externer Service 620.000 

476900 Sonstige Kosten 121.000 

ZDIEN## 416200 Strom 

63.000 

4161## Raumpflege 

90.000 

SALE## 430000 Gehälter 

366.000 


48.000 

LAGER## 430000 Gehälter 

166.000 


18.000 

MBRE## 420000 Fertigungslöhne 

85.000 

421000 Hilfslöhne 

40.000 

MRAD## 420000 Fertigungslöhne 

48.000 


18.000 


30.000 

NARB## 400001 Verschrottung 

195.000 

420000 Fertigungslöhne 

125.000 


30.000 

QUAL## 420000 Fertigungslöhne 

94.800 


9.600 

INST## 420000 Fertigungslöhne 

90.000 


7.200 

- 113100 Bank * 

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8.2 Manuelle Ist - Leistungsverrechnung 

Von der Kostenstelle Instandhaltung INST## wurden folgende Ist-Leistungsmengen in 

Anspruch genommen: 

Von Kostenstelle An Kostenstelle Leistungsmenge 

INST## MBRE## 1.100 STD 

INST## MRAD## 1.600 STD 

Diese Ist – Leistungen wurden direkt an das Controlling gemeldet und werden daher 

manuell verrechnet. 

Ebenso werden die Ist-Leistungen der Produktionskostenstellen manuell im System 

erfasst. Folgende Leistungen sind an einen Kostenträger abzurechnen, der aus 

Vereinfachungsgründen hier als CO-Innenauftrag geführt wird. 

Erstellen Sie daher zunächst ein Innenauftrag zur Auftragsart 0400. Durch einen der 

Auftragsart zugeordneter Musterauftrag, sind schon die notwendigen Stammdaten im 

Innenauftrag vorhanden. Korrigieren Sie lediglich den Text in „Kostenträger Produktion“ 

und überprüfen Sie, ob der Auftrag sich im Status freigegeben befindet. 

Verrechnen Sie folgende Leistungen direkt an den von Ihnen angelegten Kostenträger. 

Folgende Leistungen wurden erbracht: 

Kostenstelle Leistungsart Ist – Leistung 

MBRE## PERS## 400 STD 

MBRE## MAH## 400 STD 

MRAD## PERS## 600 STD 

MRAD## MAH## 600 STD 

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8.3 Indirekte Leistungsverrechnung im Ist 

Die im Ist erbrachte Leistung Qualitätsprüfung QUAH## der Kostenstelle 

Qualitätsprüfung QUAL## werden manuell als Ist-Leistung erfasst. Danach sollen die 

Leistungen am Periodenende über die indirekte Leistungsverrechnung auf Basis der 

Maschinenleistung MAH## der Kostenstellen Montage Rad MRAD## und Montage 

Bremsen MBRE## verrechnet werden. 

Überprüfen Sie zunächst, ob der Leistungsart QUAH## der Ist-Leistungsartentyp 3 

(manuelle Erfassung, indirekte Verrechnung) zugeordnet ist. 

Im laufenden Monat wurden 100 STD Ist-Leistung für Qualitätsprüfung erbracht, 

erfassen Sie die Ist-Zeiten (Transaktion KB51N). 

Legen Sie einen Zyklus zur indirekten Leistungsverrechnung an: 

Zyklus-ID: ILVQ## 

Beginn: 01.01. des lfd. Jahres. 

Bezeichnung: Indirekte Leistungsverrechnung Qualitätsprüfung 

Version: Null. 

Eingaben im Segment: 

Senderregel Gebuchte Mengen, 100%, 

Ist 

Empfängerregel Variable Anteile, Ist - 

Leistung, keine 

Normierung 

Senderkostenstelle QUAL## 

Senderleistungsart QUAH## 

Empfängerkostenstellen Legen Sie aus dem Zyklus 

heraus eine Kostenstellengruppe 

QLE## mit den 

Kostenstellen MBRE## 

und MRAD## an. 

Empfängerbezugsbasis Leistungsart MAH## 

Führen Sie den Zyklus nur für den laufenden Monat aus und überprüfen Sie die 

Ergebnisse. 

18


9 Produktkosten - Controlling 

Vorarbeiten 

Zunächst ist es erforderlich, den Materialstamm sowie Stückliste und Arbeitsplan 

für ein eigenes Erzeugnis zu kopieren. 

Kopieren Sie zunächst die Materialstammdaten der Material-Nr. R-F100 in eine 

eigene Material-Nr. CO-M##. 

Gehen Sie dazu in die Transaktion MM01 und wählen Sie Material anlegen – 

sofort. 

Parameter Eingabe 

Material-Nr. CO-M## 

Branche Maschinenbau 

Materialart Fertigerzeugnis 

Vorlage Material-Nr. R-F100 

Wählen Sie “Sichtenauswahl“ und wählen Sie folgende Sichten: 

Grunddaten 1 

Grunddaten 2 

Vertrieb VerkaufsOrg 1 

Vertrieb Verkaufsorg 2 

Vertrieb allg. Werksdaten 

Disposition 1 

Disposition 2 

Disposition 3 

Disposition 4 

Arbeitsvorbereitung 

Allg. Werksdaten Lagerung 1 

Buchhaltung 1 

Buchhaltung 2 

Kalkulation 1 

Kalkulation 2 

19


Nehmen Sie zu den Organisationsdaten folgende Eingaben vor: 

Navigieren Sie nun mit ENTER durch jede einzelne von Ihnen gewählte Sicht des 

Materialstamms (nur dann wird die jeweilige Sicht auch angelegt) und sichern Sie 

schließlich – angekommen bei der letzten Sicht Kalkulation 2 Ihren neuen 

Materialstamm. 

Verzweigen Sie nun auf die Transaktion CS01 und kopieren Sie die Stückliste 

von R-F100 für Ihr Material COM-##. 

Machen Sie die folgenden Eingaben und wählen Sie Vorlage kopieren: 

Bestätigen Sie mit ENTER und geben Sie dann ein: 

Vorlage: Material-Nr. R-F100, Werk 1000, Verwendung 1. 

Bestätigen Sie mit ENTER. Markieren Sie in der darauffolgenden Positionsliste 

alle Positionen und wählen Sie “Kopieren“ und schließlich “Sichern“. 

20


Kopieren sie schließlich nun noch den Arbeitsplan über die Transaktion CA01. 

Geben sie auch hier ein Material-Nr. COM-## und Werk 1000. 

Wählen Sie Vorlage kopieren. 

Markieren Sie in dem darauffolgenden Window den Plantyp “Normalarbeitsplan“. 

Geben Sie in dem folgenden Window Material-Nr. und Werk ein: 

Es erscheint nun zunächst der Plankopf. Vervollständigen Sie mit dem Status 4 

die Kopfdaten. 

21


Mit ENTER oder über die entsprechende Ikone gelangen Sie in die Auswahl der 

Vorgänge. 

Markieren Sie alle Vorgänge und wählen Sie sichern. 

22


9.1 Kalkulation mit Mengengerüst 

Die Herstellkosten für Ihr Produkt R-F1## sollen neu kalkulieren und der 

Lagerbestandswert aktualisiert werden. Damit soll eine Über- oder Unterbewertung des 

Lagerbestands an selbst hergestellten Erzeugnissen aufgrund veralteter Kalkulationen 

mit zeitlich überholten Preisen vermieden werden. Weiterhin soll die Basis für die 

Abweichungsermittlung in der Kostenträgerrechnung aktualisiert werden. 

Erstellen Sie dazu eine neue Kalkulation der Herstellkosten über die Transaktion CK11n. 

Weitere Parameter nicht verändern. 

Führen Sie die Kalkulation aus. 


Material-Nr. COM-## 

Werk 1000 

Kalkulationsvariante PPC1 

Kalkulationsversion 1 

Termine: 

Kalk.Datum ab Heutiges Datum 

Kalk. Datum bis 31.12.9999 

Überprüfen Sie das Protokoll und den Status der Kalkulation, welcher auf „KA“ stehen 

sollte. 

Überprüfen Sie die kalkulierten Herstellkosten auf Plausibilität gegenüber dem bisher 

gültigen Kalkulationswert des Erzeugnisses R-F1##. Dazu können Sie die Preiseinheit 

auf 1 Stück einstellen und über die Erklärungskomponente (Schalter: Informationen zur 

Kalkulation) in den Materialstamm verzweigen. In der Sicht „Kalkulation 2“ sehen Sie 

den aktuell gültigen Kalkulationswert. Die Differenz zwischen dem neuen und alten 

Kalkulationswert sollte überschaubar sein. 

Sichern Sie die Kalkulation und führen Sie über die Vormerkung (Tr. CK24) und 

Freigabe der Kalkulation aus. 

Damit die Kalkulation in der Abweichungsermittlung verwendet werden kann ist es 

notwendig, dass auch der Einzelnachweis der Kalkulation gesichert wird. 

In einem Bericht sollen die beiden Kalkulationswerte detailliert verglichen werden. Rufen 

Sie dazu den Bericht Objektvergleiche Material vs. Material, Einzelnachweis, 

Transaktion CK79_99 auf. 

23


Nehmen Sie über die Transaktion CK24 die Fortschreibung der kalkulierten 

Herstellkosten in den Materialstamm vor. 

Überprüfen Sie zunächst innerhalb der Transaktion CK24, ob die Vormerkerlaubnis für 

den Buchungskreis 1000 gesetzt worden ist. Falls nicht, nehmen Sie die 

Vormerkerlaubnis für den Buchungskreis 1000, Kalkulationsvariante PPC1 und der 

Version 01 vor. 

24


Nehmen Sie zunächst die Vormerkung und dann über die Ikone Freigabe die Freigabe 

des Standardpreises vor. 

Ergebnisliste Vormerkung 

Ergebnisliste Freigabe des kalkulierten Standardpreises 

25


9.2 Kalkulation ohne Mengengerüst 

9.2.1 Musterkalkulation 

Das Management möchte wissen, wie sich 

1.: Änderungen von Preisen und 

2.: Änderungen der Erzeugnis - Struktur 

auf das Kalkulationsergebnis auswirken. 

Zunächst soll die Änderungen von Preisen simuliert werden. Dies ist technisch möglich, 

indem Sie eine Musterkalkulation anlegen, die von Ihnen in 9.1 angelegt 

Materialkalkulation übernehmen und auflösen (keine Auflösung über alle Stufen sondern 

nur eine Stufe). 

Transaktion: KKE1 

Eingaben im Kalkulationskopf: 

Feld Eingabe 

Musterkalkulation SIMR-F1## 

Basismengeneinheit ST 

Kostenart 890000 

Buchungskreis 1000 

Werk 1000 

Kalkulationsschema COGS 

Zuschlagsschlüssel SAP10 

Bezeichnung SIMR-F1## 

Beschreibung SIMR-F1## 

Keine weiteren Eingaben. Nach Betätigen der Enter-Taste oder Ikone Kalkulation geben 

Sie die Kalkulationsvariante PG ein, bzw. bestätigen den Vorschlag PG. 

Kalkulationslosgröße = 1. 

26


Sie übernehmen mit Positionstyp “M“ die Kalkulation aus Übung 9.1 und führen dann die 

Funktion “Materialkalkulation auflösen“ aus. Geben Sie für die Auflösung folgende 

Daten ein: 


Material-Nr. COM-## 

Werk 1000 

Plankalkulation laufend 



Kalkulationsstatus FR 

aktuellste markiert 

gültig am Heutiges Datum 

mit Mengengerüst markiert 

Es wird nun erwartet, dass eine Gehaltsanpassung von 10% durchgeführt wird. Notieren 

Sie den vorhandenen Kalkulationswert und ändern Sie alle Preise der 

Kostenstellenleistungen um 10%. Notieren Sie den neuen Kalkulationswert. 

Alter Kalkulationswert: __________ Neuer Kalkulationswert: __________ 

9.2.2 Mehrstufige Einzelkalkulation 

Die zweite Anforderung des Managements über eine Auswertung bei Änderung der 

Erzeugnis – Struktur durch Austausch von Komponenten in der Kalkulation können sie 

über die mehrstufige Einzelkalkulation erfüllen. 

Dazu rufen Sie zunächst die Transaktion CKUC auf, legen aber keine Kalkulation an, 

sondern bearbeiten zunächst den Arbeitsvorrat. 

Schalten Sie die Arbeitsvorräte ein und legen Sie einen neuen Arbeitsvorrat an: 

Feld Eingabe 

Mappe GR## 

Flag privat/global Global 

Flag automatisch 

erzeugte Behälter 

ankreuzen 

Im Container “Materialkalkulation“ übernehmen Sie die Materialkalkulation für das 

Material P – 100 mit folgenden Angaben: 

27


Feld Eingabe 

Material-Nr. P-100 

Werk 1000 

Plankalkulation Laufend 



Kalkulationsstatus FR 

Mit Mengengerüst Markieren 

Ohne Mengengerüst Nicht markieren 

Übernehmen Sie die aktuellste Kalkulation per Doppelklick. 

Weiterhin übernehmen Sie auf die gleiche Weise Ihre Kalkulation zu COM-## aus Übung 

9.1 

Übernehmen Sie nun aus Ihrem Arbeitsvorrat per Drag & Drop Ihre Materialkalkulation 

zu Material COM-## auf den Knoten links Ihrer Einzelkalkulation. 

In dem Window zur Eingabe der Parameter nehmen Sie folgende Eingaben vor: 

Übernehmen Sie die Kalkulation. 

Feld Eingabe 

Original/Kopie Kopie 


Kalk. Datum ab Heutiges Datum 

Kalk. Datum bis 31.12.9999 

Bewertungstermin Heutiges Datum 

Sie können nun dem Management Fragen beantworten, wie sich die Herstellkosten zum 

Produkt COM-## ändern, wenn Sie z.B. Komponente R-B1## durch die Komponente 

100-100 zum Erzeugnis P-100 aus Ihrem Arbeitsvorrat ersetzen. 

Dazu können Sie Komponenten in der Kalkulationsstruktur mit der rechten Maustaste 

aus der Kalkulation entfernen und andererseits mit Drag & Drop Komponenten aus der 

Kalkulation im Arbeitsvorrat übernehmen (Ikone Übernehmen verwenden). 

Über die Funktion “Neu bewerten“ erhalten Sie das aktualisierte Kalkulationsergebnis. 

28


9.3 Kostenträgerrechnung 

Das von Ihnen angelegt neue Fertigerzeugnis soll produziert werden. Die im Rahmen 

der Produktion anfallenden Plan- Soll- und Ist - Kosten sollen über ein 

auftragsbezogenes Produktkosten – Controlling zum Fertigungsauftrag dokumentiert 

und analysiert werden. 

Lagerzugangsbuchung der benötigten Vorprodukte 

Zunächst sind die für die Produktion erforderlichen Vorprodukte als Wareneingang zu 

buchen. Hierbei handelt es sich um ein Verkürzung des gesamten Logistik-Prozesses, 

da nicht im Rahmen dieser Fallstudien für alle Vorprodukte ein Produktionsprozess 

durchgeführt werden soll. 

Nehmen Sie daher eine manuelle Lagerbestandsaufnahme für die Vorprodukte vor. 

Navigation: Transaktion: MB1C 

Buchen Sie mit Bewegungsart 501 in Werk 1000 in Lagerort 0001 für die Vorprodukte 

folgende Lagerzugangsmengen: 

Material-Nr. Menge 

R-B100 100 

R-B200 100 

R-B300 100 

R-B400 100 

Hinweis: Falls mehrere Arbeitsgruppen parallel den Lagerzugang buchen, kann es zu 

kurzzeitigen Sperren im System kommen, da alle die gleichen Materialien R-B100, … 

buchen. In diesem Fall kann die Dozenten bzw. der Dozent zentral für alle 

Arbeitsgruppen eine entsprechend hohe Lagerzugangsmenge buchen. 

Fertigungsauftrag anlegen und Warenausgang der Vorprodukte aus dem Lager 

buchen. 

Legen Sie nun über die Transaktion CO01 einen Fertigungsauftrag für Ihr Erzeugnis 

COM-## im Produktionswerk 1000 mit der Auftragsart PP01 an. 

Die Planproduktionsmenge beträgt 10 Stück, Sie wählen die Vorwärtsterminierung aus 

und geben als Start-Termin das heutige Datum an. 

Geben Sie über Funktionen und geben Sie den Auftrag frei, sichern Sie Ihren 

Fertigungsauftrag. 

29


Buchen Sie über die Transaktion MB1A den Warenausgang der Vorprodukte für Ihren 

Fertigungsauftrag. 

Wählen Sie dabei Warenausgang – Erfassen mit Bezug – zum Fertigungsauftrag. Das 

System hat mit der Freigabe des Fertigungsauftrags eine Reservierungsliste für die 

Vormaterialien erstellt. 

Erhöhen Sie die Menge von R-B100 auf 11 Stück und buchen Sie den Warenausgang. 

Überprüfen Sie die auf den Kostenträger = Fertigungsauftrag gebuchten Ist- 

Materialkosten. Verwenden Sie dazu den Kostenträgerbericht KKBC_ORD 

Übernehmen Sie in das Anzeigelayout auch die Merkmale Soll-Kosten und Soll-Menge 

und sichern Sie das Layout mit der ID COM-00 als Voreinstellung. 

Für den Kostenträger wurden noch keine Sollkosten berechnet, da noch keine Ist- 

Produktionsmenge hergestellt und damit auf den Auftrag zurückgemeldet wurde. 

Im Plan-Ist Vergleich resultieren Differenzen einerseits für die von Ihnen gebuchte 

höhere Entnahmemenge für das Material R-B100. 

Andererseits resultieren aber auch Plan – Ist – Abweichung aus unterschiedlichen 

Preisen bezogen auf die Erzeugnis - Kalkulation (Plankosten) und auf die selektierten 

Preise im Rahmen der Warenausgangsbuchung. Dies ist aber in der Regel nur bei 

älteren Erzeugnis - Kalkulationen der Fall, im vorliegenden Beispiel wurde die Erzeugnis 

– Kalkulation ja gerade erst in der vorherigen Übung neu erstellt. 

Berechnung der Ware in Arbeit 

Für den Fall eines Monatsabschlusses sind der im Kostenträger gebuchte Ist - Kosten – 

Saldo in voller Höhe “Ware in Arbeit“. Die Ware in Arbeit repräsentiert Kosten, die zwar 

auf den Kostenträger - und auch in der Finanzbuchhaltung als Ist – Aufwand - gebucht 

worden sind, faktisch aber noch nicht angefallen sind. 

Im vorliegenden Beispiel wurden zwar Materialaufwand in FI (Finanzbuchhaltung) und 

CO (Controlling) gebucht, aber das Material wurde noch nicht verbraucht, da ja noch 

nichts produziert wurde. Daher muss dieser Materialaufwand wieder in die 

Finanzbuchhaltung zurückgebucht werden. 

Dazu berechnen Sie über die Transaktion KKAX die Ware in Arbeit mit folgenden 

Eingaben: 


Auftrag Ihre Auftrags-Nr. 

WIP bis Periode Aktueller Monat 

Geschäftsjahr Aktuelles Jahr 

Abgrenzungsversion 0 

Info-Meldungen Markieren 

30


protokollieren 

Fehlerhafte Aufträge Markieren 

anzeigen 

Angezeigte Währung Buchungskreiswährung 

WIP – Work in Process – Ware in Arbeit = Bewerteter Bestand an 

Halbfertigerzeugnissen. 

Das Ergebnis der WIP-Ermittlung wird nun an die Finanzbuchhaltung abgerechnet. Dazu 

verwenden Sie die Transaktion KO88 und geben Ihre Fertigungsauftragsnummer, die 

aktuelle Periode und das aktuelle Jahr sowie die Verarbeitungsart “automatisch“ an. 

Verzweigen Sie auf Rechnungswesen – Belege und überprüfen Sie den erstellten 

Finanzbuchhaltungsbeleg. Da ein neuer WIP berechnet wurde und sich somit erhöht 

hat, lautet die Buchung in FI: Bestand WIP an Bestandsveränderung WIP. Die 

Bestandsveränderung WIP ist als Ertrag aus Eigenleistung gebucht, der Aufwand ist 

damit neutralisiert und das Periodenergebnis in FI wurde richtig gestellt. 

Rückmeldung zum Fertigungsauftrag erfassen, Abweichungen berechnen und den 

Auftrag abrechnen. 

Erfassen Sie nun die Rückmeldung zum Fertigungsauftrag mit der Transaktion CO1F. 

Wählen Sie den letzten Arbeitsvorgang 0070 aus und markieren Sie dann in der 

Rückmeldung das Kennzeichen “End-Rückmeldung“. 

Geben Sie ein Gut – Menge von 9 Stück und eine Ausschuss – Menge von 1 Stück ein. 

Buchen Sie die Rückmeldung. Das System ist so eingestellt, dass die rückgemeldete 

Gut - Menge automatisch als Wareneingangsmenge gebucht wird. 

Die Ausschuss – Menge von 1 Stück verbleibt dagegen als ist – Kosten auf dem 

Kostenträger. 

Die Ware in Arbeit wird nun über die Transaktion KKAX wieder zu Null berechnet und 

über die Abrechnung an die Finanzbuchhaltung auch in FI auf Null gesetzt. Wäre die 

Endrückmeldung in einem anderen Monat gebucht worden, hätte das die Übernahme 

des Aufwands in den nächsten Monat zur Folge gehabt, und zwar in den Monat, in dem 

der Aufwand auch tatsächlich angefallen ist. Dieser Vorgang wird Abgrenzung genannt. 

Über die Transaktion KKS2 berechnen Sie die Abweichungen. Berechnen Sie die 

Abweichungen zur Soll-Version Null und markieren Sie “Detailliste“. 

31


Sollversion Null bedeutet, dass die Sollkosten auf Basis der Erzeugnis - Kalkulation mit 

den Ist – Kosten verglichen werden. Dies sind die für FI relevanten Abweichungen, da 

der Lagerbestand im FI eben auch auf Basis der Erzeugnis – Kalkulation bewertet wird. 

Dabei können Sie die Mengen - Abweichungen für die Komponente R-B100 analysieren 

und auch die Ausschuss – Abweichung. 

Preisabweichungen können sich insbesondere dadurch ergeben, dass die kalkulierten 

Standardpreise der Vorprodukte, welche der Erzeugnis - Kalkulation für Ihr 

Fertigerzeugnis zugrunde liegen aktueller sind, als diejenigen Standardpreise, welche 

noch im Materialstamm der Vorprodukte als aktuelle Standardpreise aktiv gesetzt sind. 

Dies ist dann der Fall, wenn Sie die Herstellkosten Ihres Fertigerzeugnisses COM-## 

ohne Übernahme der kalkulierten Herstellkosten der Vorprodukte, also komplett über die 

gesamte Erzeugnis - Struktur neu kalkuliert, aber nur den kalkulierten Standardpreis des 

Enderzeugnisses in den Materialstamm fortgeschrieben haben – und nicht auch die neu 

kalkulierten Standardpreise der Vorprodukte. 

Bei den Kostenstellentarifen kann es sich um eine unterschiedliche Selektion von 

Tarifen bei der Erzeugnis - Kalkulation (z.B. Durchschnittstarife) und der im Rahmen der 

Rückmeldung zum Fertigungsauftrag gebuchten Leistungsverrechnungen (z.B. 

Periodentarif) handeln, falls die Monatstarife der Leistungen sich unterscheiden. 

Mit der Abrechnung des Fertigungsauftrags als Kostenträger werden folgende 

Buchungen erzeugt: 

- Die Ware in Arbeit in der Finanzbuchhaltung wird auf Null gesetzt. 

- Die Abweichungen werden gebucht mit 

-- Aufwand Preisdifferenz 

-- an Ertrag Preisdifferenz 

Die Abrechnung der Preisdifferenz (Abweichung) ist somit ergebnisneutral. Dies liegt 

daran, dass die Abweichung als solche bereits in der Finanzbuchhaltung gebucht woden 

ist, indem mehr Materialaufwand und Leistungen als Personalaufwand gebucht wurden, 

als in Form bewerteter Lagerbestand an Enderzeugnis wieder ergebnissteigernd 

gebucht wurde. 

Dennoch ist die Abrechnung von Preisdifferenzen aus Produktion an die 

Finanzbuchhaltung zur Dokumentation der Differenzen im Ergebnis nach dem 

buchhalterischen Prinzip der Vollständigkeit und Klarheit unabdingbar. 

32

10 Ergebnisrechnung 


Die Ergebnisse aus dem Verkauf der Erzeugnisse sollen in einer 

Deckungsbeitragsrechnung nach Branchen, Kunden und Artikeln zusammengestellt 

werden. 

Das Management kommt zu dem Schluss, dass ein im SAP – System ausgeliefertes 

Rechenschema „“VC“ – Vertriebscontrolling den Anforderungen an den Aufbau der 

Deckungsbeitragsberichte Rechnung trägt. 

Informieren Sie sich über den Aufbau des Rechenschemas VC, indem Sie über die 

Transaktion KER1 sich das Rechenschema VC anzeigen lassen. Verschaffen Sie sich 

einen Überblick darüber, welche Wertfelder den einzelnen Elementen des 

Rechenschemas zugeordnet worden sind. 

Das Management möchte nun ein Berichtslayout, welche das Rechenschema VC 

benutzt und folgende Gestaltung hat: 

Wertfeld Plan Ist Abweichung Abweichung % 

Absatzmenge 

Bruttoerlös 

Erlösschmälerungen 

Nettoerlös 

Fertigungskosten 

variabel gesamt 

Deckungsbeitrag I 

Fertigungskosten fix 

gesamt 

Deckungsbeitrag II 

Verwaltungskosten 

Vertriebskosten 

Deckungsbeitrag III 

Legen Sie daher einen Bericht in der Ergebnisrechnung an, der den Vorgaben 

entspricht. 

Ein im System ausgeliefertes Rechenschema für die Ergebnisrechnung sollte diese 

Elemente enthalten. Überprüfen Sie zunächst das Rechenschema „“VC“ (Vertriebs- 

Controlling) im Customizing der Ergebnisrechnung. Transaktion KER1. 

Ergebnisbereich ist IDEA, kalkulatorisch. 

33


Erstellen Sie dann zunächst ein 2-koordinatiges Berichtslayout über die Transaktion 

KE34. 

Formular: COR-## Währung: Ergebnisbereichswährung 

Ordnen Sie die Elemente des Rechenschemas VC den Zeilen des Berichtes zu und 

definieren Sie die Spalten. Über Doppelklick können Sie die Zuordnung vornehmen. 

Dabei müssen Sie noch über die Ikone Bestätigen die Übernahme vollziehen. Sie 

übernehmen nur die Rechenschema-Element, eine zusätzliche Selektion von 

Merkmalen wie in der Auswahl angeboten nicht vorgesehen. 

Auswahl: Rechenschema-Element, Rechenschema: Vertriebscontrolling. 

Für die erste Spalte Plan-Daten wählen Sie aus der Merkmalsübersicht das Plan-Ist- 

Kennzeichen PLAN und die Version 100. 

Für die zweite Spalte wählen Sie Plan-Ist-Kennzeichen Ist, keine Merkmal Version. 

Für die dritte Spalte wählen Sie als Auswahl FORMEL. Im Formeleditor können Sie über 

Doppelklick die Ist- und Planspalte auswählen und subtrahieren. 

Für die vierte Spalte definieren Sie über den Formel Editor: X001 % X002. Für die 

prozentuale Abweichung können Sie direkt als Operator das %-Zeichen setzen. 

Über BEARBEITEN – ALLG SELEKTIONEN wählen Sie das Merkmal PERIODE/JJAHR 

und setzen für beide Eingabefelder nach der Übernahme in Ihre Berichtsdefinition für 

Periode von Jahr eine lokale Variabel (gelbe Ikone) mit der ID APV (A Periode von) und 

BPB (B Periode bis). 

Geben Sie im Berichtsformular noch über die Auswahl: Zusätze – Variablen – 

Variablendefinition eine Feldbezeichnung: von Periode/Jahr und bis Periode/Jahr an. 

Sichern Sie Ihr Berichtsformular. 

Definieren Sie nun einen Bericht mit Bezug zum Formular über die Transaktion KE31. 

ID des Berichts: COR-## Auswahl mit Formular, Angabe des Formular und ENTER. 

Übernehmen Sie die Merkmale Branche, Kunde und Artikel. 

Setzen Sie als Variablen das aktuelle Geschäftsjahr und wählen Sie als Ausgabeart 

grafische Berichtsausgabe. 

Rufen Sie dann Ihren Bericht über die Transaktion KE30 auf und analysieren Sie die 

Ergebnisse. 

34

Lösungshinweise 


Zu Übung 1 Kostenarten - Stammdaten 

Transaktion KA23 

Kosten Kostenart 

Bezogene Leistungen 417000 

Fertigungs-Löhne 420000 

Raumkosten 470000 

35


Zu Übung 2 Kostenstellen - Standardhierarchie 

Mit der rechten Maustaste auf einen Knoten der Standardhierarchie können weitere 

Knoten der Standardhierarchie angelegt und geändert werden. 

36


Zu Übung 3: Kostenstellen - Stammdaten 

Navigation: 

Beispiel Kostenstellenstamm MGMT00 

37


Zu Übung 4 Leistungsarten - Stammdaten 

Navigation 

38

Beispiel Leistungsart PERS00 


39


Zu 6.1 Planung leistungsunabhängiger Primärkosten 

Transaktion KP06. Pfad: Kostenstellenrechnung – Planung – 

Kosten/Leistungsaufnahmen. 

Selektion Beispiel Kostenstelle MGMT00 

Bei Verwendung einer Kostenartengruppe, in die Sie alle Kostenarten eintragen und 

Ihrer Kostenstellengruppe können Sie den Erfassungsaufwand reduzieren, da Sie dann 

von Kostenstelle zu Kostenstelle blättern können, um die Plandaten einzugeben. 

40


Zu 6.2 Planung der Leistungserbringung und Tarife 

Navigation: Transaktion KP26 Pfad: Kostenstellenrechnung – Planung – 

Leistungserbringung/Tarife. 

Beispiel Planung für Kostenstelle VMON00 und LA PERS00. 

41


Zu 6.3 Planung leistungsabhängige variable 

Primärkosten 


Kosten/Leistungsaufnahmen. 

Beispiel Planung Kostenstelle VMON## … 

Zu 6.4 Leistungsaufnahmeplanung 


Kosten/Leistungsaufnahmen. Wechsel auf das layout 1-102 über die in der folgenden 

Abbildung angezeigte Ikone “Nächstes Layout“. 

42


Beispiel: Planung Leistungsaufnahme von Kostenstelle INST## mit Leistungsart INSH## 

an die Kostenstelle EMON##. Da keine Empfängerleistungsart angegeben wird, handelt 

es sich um eine sog. fixe Leistungsaufnahmeplanung. Die Leistungsaufnahmemenge ist 

damit von den Leistungen der Empfängerkostenstelle unabhängig. 

43


Zu 6.5 Manuelle Planung statistischer Kennzahlen 

Navigation: Transaktion KP46 Pfad: Kostenstellenrechnung – Planung – Statistische 

Kennzahlen 

Beispiel Planung stat. Kennzahl EMPL## für Kostenstelle EMON##. 

44


Zu 7.1 Abgrenzung kalkulatorischer Kosten im Plan 

Navigation: Transaktion KSA8 Pfad: Kostenstellenrechnung – Planung – 

Planungshilfen – Abgrenzung 


Kostenstelle EMON## 

Version 0 

Periode von, bis Aktueller Monat 

Geschäftsjahr Aktuelles Jahr 

Dann: Zusätze – Einstellungen - Zuschlagsverfahren 

Doppelklick auf die Zeile ID-EU2 (im aktuellen Zeitpunkt gültig) 

Mit Doppelklick können Sie die Basis A-B1, den Zuschlag IZ30 und die Entlastung I20 

anwählen. 

Basiselement A-B1 enthält die Kostenart 420000, welche die Fertigungslohnkosten 

enthält. 

Zuschlagselement IZ20 enthält unter Buchungskreis 1000, dem auch Ihre Kostenstellen 

zugeordnet sind, den prozentualen Zuschlag. 

Das Entlastungselement I20 enthält zu Buchungskreis 1000 und Geschäftsbereich 1000 

(bitte über die Ikone „“Differenzieren nach Geschäftsbereich“ wählen) einen Innenauftrag 

jeweils für Geschäftsbereich 1000 und 9900. 

45


Zu 7.2 Periodische Umbuchung im Plan 

und 7.3 Umlage im Plan. 

Der Lösungshinweis bezieht sich auf die periodische Umbuchung. Die Definition der 

Umlage verläuft analog wie die periodische Umbuchung mit zusätzlicher Angabe einer 

Umlagekostenart. Daher sei auch für die Übung 7.3 auf diesen Lösungshinweis 

verwiesen. 

Navigation: Transaktion KSWB Pfad: Kostenstellenrechnung – Planung – 

Planungshilfen – Periodische Umbuchung .. Zusätze – Zyklus – anlegen. 

Kopfdaten 

Segmentkopf, Verrechnung der Planwerte. 

46


Sender Kostenstelle Dienstleistung verrechnet über die Kostenart 416200 die 

Stromkosten. 

47


Angabe der stat. Kennzahl in der Empfängerbezugsbasis. 

Sollte das System Sie auffordern, einen sog. Customizing – Auftrag anzulegen, gehen 

Sie wie folgt vor: 

Nennen Sie den Customizing Auftrag PUGR00 und wählen Sie “Anlegen“. 

Über “Springen“ können Sie dann noch die Zyklusablaufgruppe anlegen. 

48


Zu 8.1 Ist-Buchung von FI auf Kostenstellen 

Navigation: Transaktion FB50 Pfad: Rechnungswesen – Finanzwesen – Hauptbuch – 

Buchung – Sachkontenbeleg erfassen 

Zur leichteren Erfassung eignet sich die Erfassungsvariante 1_0100. Falls mehrere 

Arbeitsgruppen beteiligt sind, eignet sich das erstmalige Erfassen uns sichern alt 

Kontierungsvorlage, so dass sich die folgenden Arbeitsgruppen auf die 

Kontierungsvorlage beziehen können und nur noch die zu kontierenden Kostenstellen 

anpassen müssen. 

Rechte Maustaste, Kontierungsvorlage hinzufügen 

49


Zu 8.2 Manuelle Leistungsverrechnung im Ist 

Navigation: Transaktion KB21N Pfad: Rechnungswesen – Controlling – 

Kostenstellenrechnung – Ist- Buchung – Leistungsverrechnung – erfassen. 

Wählen Sie die Erfassungsvariante “Kostenstelle“. 

Zu 8.3 Indirekte Leistungsverrechnung im Ist 

Erfassung der Ist – Zeiten der Kostenstelle QUAL##: 

Navigation: Transaktion: KB51N Pfad: Rechnungswesen – Controlling – 

Kostenstellenrechnung – Ist – Buchung – Senderleistung – erfassen. 

Anlegen des Zyklus zur indirekten Leistungsverrechnung: 

Navigation: Transaktion KSC5 Pfad: Rechnungswesen – Controlling – 

Kostenstellenrechnung – Periodenabschluss – Einzelfunktionen – Verrechnungen – 

Indirekte Leistungsverrechnung – ENTER – Zusätze – Zyklus – anlegen. 

50

Zyklus – Kopfdaten. 

Segment - Kopfdaten 


Bei Sender - Empfänger Eingabe im Zyklus können Sie eine Kostenstellengruppe mit 

den Empfängerkostenstellen VMON## und EMON## direkt aus dem Zyklus heraus 

anlegen. 

51


52


Zu 9.2.1 Musterkalkulation 

Transaktion: KKE1 Pfad: Rechnungswesen – Controlling – Produktkosten-Controlling 

– Produktkostenplanung – Muster- und Simulationskalkulation 

Stammdaten zur Musterkalkulation 

Die Kostenart wird für das Reporting benötigt. Die organisatorische Einbettungmit 

Buchungskreis und Werk ist maßgebend für die Weiterverwendung der 

Musterkalkulation und z.B. auch optional maßgebend für die Selektion von 

Gemeinkostenzuschlagssätzen. 

Über das Taschenrechner-Symbol können Sie die Musterkalkulation im Listbild 

bearbeiten. Kalkulationsvariante ist fest: PG (siehe Aufgabenstellung). 

53


Eintrag der Material-Nr. und auflösen der Materialkalkulation, um z.B. die Preis der 

Kostenstellenleistungen zu ändern. 

54


Nach der Auflösung der Materialkalkulation in der Musterkalkulation können nun 

beliebige Änderungen, z.B. der Leistungstarife vorgenommen werden. Über die Funktion 

“Neu bewerten“ wird dann das Kalkulationsergebnis aktualisiert. 

Die Materialkalkulation wird zunächst zwischengespeichert. Über die Funktion – 

Bearbeiten – Einsetzen erhalten sie das Ergebnis der Auflösung. 

Simulation der Kalkulation mit alternativen Preisen, Mengen oder auch gelöschten und 

neuen Positionen. 

55


Zu 9.2.2 Mehrstufige Einzelkalkulation 

Transaktion: CKUC Pfad: Rechnungswesen – Controlling – Produktkosten-Controlling 

– Produktkostenplanung – Materialkalkulation – Kalkulation ohne Mengengerüst – 

Mehrstufig bearbeiten. 

Anlegen der neuen Arbeitsmappe GR##. 

Selektion von Kalkulationen. 

56


Sie übernehmen zunächst mit Drag & Drop die Kalkulation von COM-##, um dann 

einzelne Positionen auszutauschen. 

Im Beispiel (siehe nachfolgende Abbildung) soll aus der Kalkulation von COM-## die 

Kalkulation von R-B100 (Gehäuse) entfernt werden, um dafür die Kalkulation zu der 

Komponente 100-100 (Gehäuse) aus der Kalkulation zur Pumpe P-100 einzufügen. 

Im Listbild können Sie auch einzelne Änderungen vornehmen, aber kein Preise ändern, 

dazu benötigen Sie die Musterkalkulation (siehe vorherige Übung). 

Mit Kalkulation kopieren bestimmen Sie, dass Änderungen in der Originalkalkulation der 

Komponente sich nicht auf die Kalkulation, in der die Komponente übernommen wurde, 

sich auswirkten. Mit Übernahme Original koppeln Sie die Kalkulationen. 

57


Kalkulationen bzw. Komponenten entfernen. 

58

Übernahme aus dem Arbeitsvorrat. 


Manuelles Ändern auch in der Liste möglich, allerdings nur Mengen, keine Preise. 

59


Zu 9.3 Kostenträgerrechnung 

Fertigungsauftrag anlegen und Warenausgang der Vorprodukte aus dem Lager 

buchen. 

Transaktion: CO01 Pfad: Logistik – Produktion – Fertigungssteuerung – Auftrag – 

anlegen – mit Material. 

Kopfdaten im Fertigungsauftrag 

60


Erfassen des Warenausgangs, Transaktion: MB1A Pfad: Logistik – Produktion – 

Fertigungssteuerung – Warenbewegung – Warenausgang. 

Auswahl “Zum Auftrag“ und Eingabe der Fertigungsauftrags-Nr. 

Eingabe der Warenausgangsmengen. 

61


Aufrufen des Kostenträgerdetailberichts. Transaktion: KKBC_ORD Pfad: Logistik – 

Produktion – Fertigungssteuerung – Infosystem – Controlling-Berichte – Detailberichte – 

zu Aufträgen. 

Kostenträgerbereicht, Anpassung des Anzeigelayouts 

62

Kostenträgerbericht. 

Ermittlung der Ware in Arbeit. 


Transaktion: KKAX Pfad: Logistik – Produktion – Fertigungssteuerung – 

Periodenabschluss – Ware in Arbeit – Einzelbearbeitung – Ermitteln 

63


Selektion zur Ermittlung der Ware in Arbeit. Es handelt sich hier um die Berechnung der 

Ware in Arbeit zu Ist – Kosten. Über die Abgrenzungsversion wird in diesem Fall 

gesteuert, ob das Ergebnis der Ware-in-Arbeit-Berechnung gruppiert werden soll, z.B. 

Materialanteil, Fertigungskostenanteil und Gemeinkostenanteil. 

Ergebnis der Ermittlung der Ware in Arbeit. 

64


Abrechnen der Ware in Arbeit vom Kostenträger an die Finanzbuchhaltung. 

Transaktion: KO88 Pfad: … Fertigungssteuerung – Periodenabschluss – Abrechnung. 

Verbuchung der Ware in Arbeit in der Finanzbuchhaltung. In diesem Fall erhöht sich der 

Bestand an unfertigen Erzeugnissen. 

Damit wird das Ergebnis in der Finanzbuchhaltung korrigiert. Wenn die unfertigen 

Erzeugnisse verbraucht worden sind, wird durch nochmalige Berechnung und 

Abrechnung der Ware in Arbeit der Bestand auf Null gesetzt. 

65


Rückmeldung zum Fertigungsauftrag, Transaktion: CO1F Pfad: … Fertigungssteuerung 

– Rückmelden – Erfassen – Fortschrittsrückmeldung 

Auswahl des Arbeitsvorgangs zur Rückmeldung. 

Möglich ist auch, dass einzelne Vorgänge zurückgemeldet werden. In diesem Fall erfolgt 

die Rückmeldung manuell durch Eingabe in das SAP – System. Üblich ist die Erhebung 

über ein Betriebsdaten – Erfassungssystem (z.B. durch scannen) und die automatische 

Übermittlung in das SAP – System. 

Mit der Rückmeldung kann im SAP System eingestellt werden, dass automatisch die 

dem Arbeitsvorgang zugeordneten Materialien mit dem Warenausgang gebucht werden 

– sog. Retrograde Materialentnahme. Die Materialmengen werden dabei mit dem Wert 

Soll = Ist gebucht, d.h. analog zur gemeldeten Produktionsmenge. 

Weiterhin kann ein automatischer Lagerzugang der gemeldeten Produktions- Gutmenge 

gebucht werden. 

Und schließlich kann auch noch automatisch i.S.d. Integration das Arbeitszeitkonto der 

meldenden Person aktualisiert werden. 

66


Im Fall der sog. Endrückmeldung wird der Auftrag, unabhängig der gemeldeten 

Produktionsmengen in den entsprechenden Status gesetzt. Das bedeutet, dass nun die 

Ware in Arbeit zu Null berechnet wird und mit der Abrechnung an die Finanzbuchhaltung 

ebenfalls im Bestand zu Null gebucht wird (siehe nachfolgende Abbildung). 

67


Berechnete War in Arbeit = Null nach endrückgemeldetem Fertigungsauftrag. 

Selektion zur Abweichungsermittlung des Fertigungsauftrags. In der Soll-Version Null 

werden die Sollkosten auf Basis der Erzeugnis – Kalkulation im Hinblick auf die 

gemeldete Erzeugnis Gutmenge berechnet. Die so berechneten Preisdifferenzen sollten 

auch an die Finanzbuchhaltung abgerechnet werden. Informatorisch können über 

andere Soll-Versionen die Sollkosten auch auf Basis der Plankosten des 

68


Fertigungsauftrags oder alternative Erzeugnis – Kalkulationen in anderen Werken 

berechnet werden. 

Während die Abweichung zur Sollversion Null genau die Abweichungen berechnet, die 

sich aufgrund von Änderungen der Materialpreise, Leistungstarife, Fremdleistungen oder 

auch Änderungen im Mengengerüst durch Verwendung anderer Materialien im 

produzierenden Werk ergeben, zeigt die Berechnung anderer Sollversionen an, welche 

Abweichung sich z.B. nur im Plan – Ist – Kostenvergleich des Kostenträgers ergeben 

oder auch z.B. bei Produktion in einem anderen Werk ergeben hätten. 

Die Ausschuss-Abweichung wird immer auf Basis von Sollkosten berechnet. D. h., die 

bis zu dem Arbeitsvorgang, an dem die Ausschussmenge gemeldet wurde kalkulierten 

Kosten werden mit der gemeldeten Ausschussmenge multipliziert. 

Die geringeren Sollkosten gegenüber den Ist - Kosten resultieren aus den 

Abweichungen, im Beispiel dieser Fallstudie aus der gemeldeten Ausschussmenge, der 

höheren Entnahmemenge der Baugruppe R-B100 (siehe nachfolgendes Bild) und 

Preisabweichungen, deren Zustandekommen bereits in der Aufgabenstellung erläutert 

wurde. 

69

Ergebnis der Abweichungsermittlung 


Erläuterung siehe in der Aufgabenstellung unter: Rückmeldung zum 

Fertigungsauftrag erfassen, Abweichungen berechnen und den Auftrag 

abrechnen. 

70


71


Zu 10 Ergebnisrechnung 

Prüfen des Rechenschemas, Transaktion KER1 Pfad: Werkzeuge – Customizing – 

IMG – SPRO – SAP Referenz IMG – Controlling – Ergebnis- und 

Marktsegementrechnung – Infosystem – Berichtsbestandteile – Rechenschemata 

definieren 

Im Anzeigemodus das Rechenschema VC prüfen. 

Rechenschema VC in der Ergebnisrechnung. 

Anlegen des Berichtslayouts. 

Transaktion: KE34 Pfad: Rechnungswesen – Controlling – Ergebnis- und 

Marktsegementrechnung – Infosystem – Laufende Einstellungen – Formulare für 

Ergebnisberichte definieren. 

Sie wählen 2-koordinatiges Formular und übernehmen zunächst in die Zeilen die 

vorgegebenen Elemente des Rechenschemas VC lt. Aufgabenstellung. 

72


Übernahme der Elemente des Rechenschemas in die Layout - Definition des Berichts. 

Es folgt die Definition der Plan-Spalte. 

73


Übernahme der Merkmale für die Spalte PLAN im Berichtslayout. 

Definition der Spalten ABWEICHUNG absolut und in Prozent. 

74


Auswahl für die Eingabe der Feld-Bezeichnung der lokalen Variablen „von Periode/Jahr“ 

und „bis Periode/Jahr“. 

75


Angabe zur Berichtsdefintion. 1. Auwahl der Merkmale, 2. Vorschlagswerte für die 

beiden Variablen und 3. Festlegung der Berichtsausgabe. 

76

Ergebnis der Berichtsausgabe (Beispiel). 


77

BWL 3 Fallstudie - Fachhochschule Worms

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