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Erste Rente entscheidend. Im Gegenzug
greift dafür der Fiskus später auf die
Rentenzahlungen zu. Aber ebenfalls nicht
sofort in voller Höhe, sondern es gilt sogar
eine noch längere Übergangsfrist als für die
Beiträge: Bis 2020 steigt der steuerpflich-
tige Rentenanteil jährlich um zwei Prozentpunkte,
von 2021 bis 2040 um einen Prozentpunkt
(s. Tabelle). Dieser Anteil richtet
sich dabei nach dem Jahr des Rentenbeginns,
die so ermittelte steuerfreie Summe
bleibt danach lebenslang gleich.
Diese asymmetrische Besteuerung der Ein-
und Auszahlungen bringt einen zusätz-
lichen Renditeschub für ältere Sparer, die
bereits Rentner sind oder kurz vor dem
Ruhestand stehen. Denn sie können prozentual
mehr Beiträge steuerlich absetzen,
als sie von dieser Rente versteuern müssen.
Doch auch für alle anderen wird sich
mit der Rürup-Rente regelmäßig ein Extra-
Steuervorteil ergeben, weil der persönliche
Steuersatz im Ruhestand meist niedriger
ist als während des Berufslebens.
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Möglicher Zusatzschutz
Das enge Produktkorsett der Rürup-
Rente erlaubt nur zwei vertragliche
Ergänzungen: Bis zu fast 50 Prozent
der Beiträge dürfen für den eigenen
Berufsunfähigkeitsschutz verwendet
werden – und sind damit ebenfalls
steuerlich absetzbar. Und es ist ein
Hinterbliebenenschutz vereinbar.
Das gilt aber nur für nächste Angehörige,
also Ehepartner und Kinder,
für die Kindergeld gezahlt wird.
Wie dies zulässig ist, hat das Bundesfinanzministerium
kürzlich in
einem Schreiben klargestellt. Ausdrücklich
nicht erlaubt ist eine klassische
Rentengarantiezeit, die also
auch nach dem Tod des Versicherten
die vereinbarte Summe für eine
bestimmte Zeit an die Familie weiterzahlt.
Sehr wohl möglich ist aber,
dass beim Tod innerhalb der Garantiezeit
das garantierte Restkapital
als lebenslange Rente an Ehegatten
oder als Zeitrente an Waisen geht.
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