(Flyer Aktuelle Umsatzsteuer f\374r PDF 11-12.FH10) - ZAK Zoll

Zoll- und
Außenwirtschafts-
ZAK
ZAKR
Kolleg
lädt ein zur
Informationsveranstaltung
Aktuelle
Umsatzsteuerfragen
- im internationalen
Geschäft -
2011/2012
Zoll- und Aussenwirtschafts- Kolleg
STEUERRECHT
28. und 29. November 2011
Umsatzsteuer-Basisseminar
Die Umsatzsteuer im grenzüberschreitenden
Waren- und Dienstleistungsverkehr
- Systematik und Praxis des Umsatzsteuerrechts -
Schwerpunktthema: Lieferungen
Sowohl die Exporte in Drittländer als auch die Lieferung aus
Drittländern in die Europäische Union sind von zollrechtlichen
Bedingungen erfasst, in gleichem Umfang aber auch dem Umsatzsteuergesetz
unterworfen. Bei richtiger Anwendung dieser Steuervorschriften,
insbesondere der erforderlichen Belegnachweise
beim Export, bleiben diese Warenlieferungen allerdings steuerfrei
bzw. die Einfuhren aufkommensneutral. Die Umsatzsteuerbefreiung
beruht also - wie so häufig - auf der peniblen Einhaltung der Formvorschriften.
Konsequenterweise tragen viele Unternehmen ein
gravierendes Risiko, sollten die Abwicklungsvorgänge doch nicht
exakt den Vorgaben des Umsatzsteuergesetzes entsprechen. Im
“ worst case” kommt es zu einer Nacherhebung der im Regelfall
19 % Umsatzsteuer, ein Betrag, der in diesen Fällen nicht dem
ausländischen Warenempfänger weiterbelastet werden kann und
damit voll die Liquidität des Exporteurs trifft. Ein Schaden, der
rasch ruinös sein kann.
Die Verknüpfung von Zoll und Umsatzsteuer ist dabei relevanter,
als viele meinen. So finden z. B. bei der Einfuhr von Waren die
Vorschriften des Zollrechts und der Umsatzsteuer gemeinsam
Anwendung, der Zoll beeinflusst dabei gar die Höhe der Einfuhrumsatzsteuer.
Beide Beträge werden im gleichen Bescheid erhoben.
Mit anderen Worten - aus einer Vielzahl von Gründen sind genaue
Kenntnisse der Abwicklung der Umsatzsteuer gerade in den
Zollabteilungen unerlässlich, werden doch hier die Lieferscheine,
Packlisten, die Zollpapiere und die Faktura, aber eben auch die
Verwaltung der Ausfuhrpapiere erledigt. Gleichwohl bilden aber
innergemeinschaftliche Warenverkehre in diesem Basiskurs
den Schwerpunkt, Reihen- und Dreiecksgeschäfte der täglichen
Praxis werden ebenso behandelt.
In einem prägnant abgefassten Überblick speziell für " Zöllner" bereiten
wir für Sie die Theorie und Praxis der grenzüberschreitenden
Warenbewegungen auf, ganz abgestellt auf die tägliche Praxis.
So erhalten Sie die nötige Sicherheit, Auslandsgeschäfte auch
und erst Recht unter Umsatzsteueraspekten treffsicher zu beurteilen.
Die mit der Warenbewegung u. U. in Auftrag gegebene
Transportleistung muss nicht zwangsläufig das gleiche (steuerfreie!?)
Schicksal teilen; wir führen Sie ein in die nötigen Grundkenntnisse
auch bei der Beurteilung von steuerfreien Leistungen
(NEU geregelt).
Themen u. a.:
g Steuerbarkeit (Tatbestände) und innergemeinschaftlicher
Erwerb
g Steuerbefreiung bei Ausfuhrlieferungen
g Innergemeinschaftliche Lieferungen
g Innergemeinschaftliche Dreicks- und Reihengeschäfte
g Buch- und Belegnachweise, (u. a. aus ATLAS)
g Randgebiete: Umsatzsteuerlager, Freihäfen-Umsätze
g Vorsteuerabzug / Vorsteuervergütung (Grundzüge)
g Wechsel der Steuerschuldnerschaft
-Reverse charge
Seminarziel: Sie haben keine oder keine gesicherte Kenntnis des Umsatzsteuerrechts
bei grenzüberschreitenden Waren- und Dienstleistungsverkehren?
Das Seminar geht auf die umsatzsteuerrechtlichen Grundlagen ein, stellt
zu den wesentlichen Bereichen Prüfungssystematiken dar und gibt das
Handwerkszeug zu zutreffenden Beurteilungen grenzüberschreitender
Leistungen (Lieferungen und sonstiger Leistungen). Das Seminar beginnt
“ von vorne” und erhebt den Anspruch, den Teilnehmern nach zwei Tagen
die Beurteilung auch komplexerer Sachverhalte zu ermöglichen.
Teilnehmerkreis: Zollsachbearbeiter/-innen, Kollegen/-innen aus der
Buchhaltung, Faktura und Auftragswesen, Controlling oder Finanzabteilung,
Verkäufer und alle Mitarbeiter aus Ex- und Import mit keinen oder geringeren
Kenntnissen. Angesprochen sind aber auch Kollegen/-innen,
die nach einer Zeit der täglichen Praxis einen “ Auffrischungsbedarf”
verspüren.
Referent
740
Ort
Preis
Optimierungs-Analyse
Hans Christian Kesenheimer, Dipl-Finanzwirt,
Finanzamt Köln-Süd
28.11.2011 (09.15 bis 17.00 Uhr)
29.11.2011 (08.30 bis 17.00 Uhr)
Bildungszentrum, IHK Köln
620,00 € zzgl. MwSt. inkl. TAV
In-House-Beratung
ZAK
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Consulting, Beratung & Umsetzung
Kompetenz aus einer Hand, garantiert!
in allen Fragen
in Kooperation mit
zu
versierten
g grenzüberschreitenden Waren- g Fachanwälten für
und Dienstleistungsverkehren Steuerrecht
g Außenwirtschaftsrecht
g Rechtsanwälten
g Zollrecht
g Steuerberatern
g Verbrauchsteuern
g Wirtschaftsprüfern
g Umsatzsteuer
g Dipl.-Finanzwirten
Sprechen Sie uns an: Ralf Notz, Ulrich Plum
Tel.: 0221 / 35 27 29
In-House-Schulung
Prozess-Consulting

Informationsveranstaltungen
Aktuelle Umsatzsteuerfragen
- im internationalen Geschäft -
Praxisrelevante Themen zu den wichtigen
Änderungen zum Jahreswechsel 2011/2012
Zu den Klassikern bei ZAK gehört seit Jahren die erfolgreiche Reihe zu
den
Aktuelle Änderungen im Umsatzsteuerrecht bei
grenzüberschreitenden Verkehren.
Die Umsatzsteuer als aufkommensstärkste Steuerart ist in den Unternehmen
tagtäglich bei allen Ausgangs- und Eingangsumsätzen zu beachten.
Hier erhalten Sie in kurz und knapp den kompletten Überblick
über alle rechtlichen Neuerungen, auf die Sie sich einzustellen haben.
Natürlich erhalten Sie jeweils den aktuellen Rechts- und Anwendungsstand
auch anhand von Beispielen dargestellt. An den jeweils nötigen Stellen
weisen wir Sie ein in die Neuerungen, insbesondere in die (Ver)Änderungen,
die ab dem 1.1.2012 per Gesetzkraft berücksichtigt werden müssen. So
sind Sie auf dem Laufenden und verpassen keine Rechtsänderung.
Aktuell zeichnen sich sehr grundlegende Rechtsänderungen zum 1.1.2012
ab, die insbesondere die Nachweispflichten sowohl bei den Ausfuhren
als auch bei den innergemeinschaftlichen Lieferungen betreffen. Stand
Oktober 2011 liegt hierzu ein erster Referentenentwurf zur Änderung der
USt-Durchführungsverordnung (UStDV) vor. Zudem sieht der Entwurf
eines Steuervereinfachungsgesetzes 2011 erhebliche Lockerungen der
Regelungen zur elektronischen Rechnungsstellung vor. Auf diese aktuellen
Entwicklungen geht ZAK natürlich intensiv ein.
Daneben bringen wir Sie auf den aktuellen Stand der Rechtsprechung
und ihrer Umsetzung durch die Finanzverwaltung. Damit werden Sie in
die Lage versetzt, Probleme mit dem Finanzamt zu vermeiden. Darüber
hinaus werden aber auch Gestaltungsmöglichkeiten vorgestellt, so dass
Sie Ihren umsatzsteuerlichen Verpflichtungen mit dem für Sie bestmöglichen
Ergebnis nachkommen können.
Jedes Thema wird anhand von Schaubildern und Checklisten eingeleitet.
Dadurch werden zum einen die umsatzsteuerlichen Kenntnisse der
Teilnehmer aufgefrischt. Zum anderen wird die Einordnung der vorgestellten
Neuerungen erleichtert.
Lieferungen/sonstige Leistungen
g Reihengeschäfte: Wann liegt ein Reihengeschäft vor? Welche Auswirkungen
ergeben sich? Wie ist der Stand der Rechtsprechung?
g EU-Verordnung 282/2011 und BMF-Schreiben vom 10.06.2011: Welche
Anforderungen sind bei sog. B2B-Umsätzen an den Nachweis der USt
IdNr. des Leistungsempfängers zu stellen? Wann liegt eine sonstige
Leistung an eine Betriebsstätte vor?
Umkehr der Steuerschuldnerschaft
g BMF-Schreiben vom 04.02.2011: Wie setzt die Finanzverwaltung die
letztjährige Gesetzesänderung um, z. B. bei der Lieferung von Altmetall?
Was ist beim Bezug von Leistungen im Sinne des § 13b UStG zu
beachten? Welche Voraussetzungen sind zur Inanspruchnahme der
Vereinfachungsregelung erforderlich?
g Mobilfunkgeräte und integrierte Schaltkreise: Welche Gegenstände
sind von der Neuregelung betroffen? Wie erfolgt die Fakturierung?
Was ist auf Grund des BMF-Schreibens vom 24.06.2011 zu beachten?
Besteuerungszeitpunkt
g Soll- oder Ist-Besteuerung: Wann sind Umsätze in der Umsatzsteuer-
Voranmeldung zu erklären? Was ist bei Anzahlungen zu beachten?
Wann ist aus Anzahlungsrechnungen ein Vorsteuerabzug möglich?
Welche Konsequenzen hat die Rückzahlung von Anzahlungen?
Ausfuhrlieferungen
g Ausfuhrnachweis bei Teilnahme am IT-Verfahren „ATLAS-Ausfuhr“:
Welche Änderungen ergeben sich auf Grund der Zweiten Verordnung
zur Änderung steuerlicher Verordnungen? Was ist bei einem Alternativ
Ausgangsvermerk zu beachten? Welche Belegnachweise sind bei
Beauftragung einer Spedition möglich?
Innergemeinschaftliche Lieferungen
g Buch- und Belegnachweis: Welche Änderungen ergeben sich auf
Grund der Zweiten Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen?
Was ist eine „Gelangensbestätigung“? Welche Voraussetzungen
müssen zur Inanspruchnahme des Vertrauensschutzes erfüllt sein?
Muss dem Kunden eine USt-IdNr. erteilt worden sein und ist diese
zwingend aufzuzeichnen?
Rechnungen
g elektronische Rechnung: Ist der Versand per E-Mail zulässig? Was ist
beim Vorsteuerabzug zu beachten? Wie sind elektronische Rechnungen
aufzubewahren?
g unrichtiger/unberechtigter Steuerausweis: Welche Folgen hat ein
unrichtiger bzw. unberechtigter Steuerausweis für Rechnungsaussteller
und Rechnungsempfänger? Welches Dokument gilt als Rechnung?
Vorsteuerabzug
g EuGH-Urteil vom 15.07.2010, Pannon Gép: Kann eine Rechnungsberichtigung
Rückwirkung auf den ursprünglichen Zeitpunkt der Ausstellung
der Rechnung erlangen? Können dadurch Nachzahlungszinsen
nach § 233a AO vermieden werden? Wie legt die Finanzverwaltung
die Rechtsprechung aus? Welche Maßnahmen können betroffene
Unternehmen ergreifen?
g Bezug für nichtunternehmerische Zwecke: Ist ein Vorsteuerabzug
möglich? Welche Auswirkungen ergeben sich aus der BFH-Recht-
sprechung zu den Kosten eines Betriebsausflugs?
Sonstige Themen
g Zusammenfassende Meldung: Welche Umsätze sind an das BZSt zu
melden? Wann sind Zusammenfassende Meldungen abzugeben?
Neben den o. a. Themen werden weitere Einzelthemen behandelt. Dabei
werden ggf. bis zum Tag des Seminars eintretende Änderungen Berücksichtigung
finden, so dass die Teilnehmer auf dem tagesaktuellen Stand
in Sachen Umsatzbesteuerung sind.
Kursziel: Eine komprimierte und kompetente Übersicht über alle Änderungen
und Neuerungen im Bereich der Umsatzsteuer - damit knüpft diese
Reihe an die erfolgreichen " Änderungen zum Jahreswechsel im Zoll- und
Außenwirtschaftsrecht" an. Kurz, prägnant, aktuell, das Up-Date zur
Umsatzsteuer! Die Sachverhalte werden an gebotener Stelle mittels
Beispielen veranschaulicht.
Teilnehmerkreis: Kollegen/innen aus der Buchhaltung, Faktura, Auftragswesen,
Controlling oder Finanzabteilung, Leiter/in Steuer, Logistik, Spediteure,
Dienstleister, (Steuer)Berater und deren Mitarbeiter, Verkäufer,
Mitarbeiter/innen aus den Bereichen Ex- und Import, Zollsachbearbeiter/innen.
(Praxisbezogene) Vorkenntnisse sind von Vorteil.
Alle Termine im Überblick:
Datum Uhrzeiten Die IHK/ZAK in Preise
12.12.11 09.00-12.30 IHK Köln 95,00 € 735a
14.12.11 09.00-12.30 IHK Gummersbach 95,00 € 735b
09.01.12 09.00-12.30 IHK Chemnitz 95,00 € 735c
09.01.12 15.00-18.30 IHK Dresden 95,00 € 735d
10.01.12 09.00-12.30 IHK Erfurt 95,00 € 735e
11.01.12 14.00-17.30 IHK Berlin*) 95,00 € 735f
16.01.12 09.00-12.30 IHK Ludwigshafen*) 95,00 € 735g
23.01.12 09.00-12.30 Hamburg 95,00 € 735h
25.01.12 09.00-12.30 Duisburg 95,00 € 735i
26.01.12 09.00-12.30 IHK Köln 95,00 € 735j
*) Anmeldungen bei jeweiliger IHK, Preise zzgl. MwSt.
Volker Schmitz, Dipl.-Finanzwirt, Umsatzsteuerreferat
der OFD Rheinland
Referent
Firma:
Anmeldung
per Fax: (0221) 35 28 65
Absender / Firmenstempel
Ansprechpartner:
Strasse:
Plz / Ort:
Tel.: Fax.:
E-Mail:
Teilnehmer: Termin: Nr.
Name / Vorname
1)
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3)
4)
5)
Datum: Unterschrift:
Wir bestätigen, die Teilnahmebedingungen der ZAK anzuerkennen
und die Teilnahmegebühr nach Erhalt der Einladung/Rechnung anzuweisen.