Sozialversicherung - IG Freie Theaterarbeit

Sozialversicherung
(Stand 1.1.2007)
Grundsätzliches
Seit dem Sozialrechtsänderungsgesetz (1.1.1998) sind alle Arbeitseinkommen (selbständige
ebenso wie unselbständige) der Sozialversicherungspflicht unterworfen, künstlerische Honorare
waren bis 31.12.2000 davon ausgenommen.
Wird ein Auftragsverhältnis eingegangen, ist vorerst einmal zu prüfen, um welchen Vertragstyp
es sich handelt. Grundsätzlich gibt es 3 Möglichkeiten:
• Werkvertrag
• Dienstvertrag
• Freier Dienstvertrag
Beim Werkvertrag verpflichtet sich der Auftragnehmer zur Herstellung eines Werkes gegen Bezahlung
eines bestimmten Honorars (keine Bezahlung nach Stunden). Der Auftragnehmer ist nicht in
die Organisation des Auftraggebers eingegliedert, verwendet eigene Betriebsmittel (z.B. eigenes Büro/
Arbeitszimmer/ Werkstätte, betrieblich genutztes KFZ, PC, Telefon,...) und trägt das Erfolgsrisiko.
Da das Ergebnis geschuldet wird, liegt kein Dauerschuldverhältnis sondern ein Zielschuldverhältnis
vor. Der Auftragnehmer hat keine persönliche Arbeitspflicht (kann sich also vertreten lassen).
Beispiele für echte Werkverträge im Theaterbereich: Bühnenbildner/in, Kostümbildner/in, Produktionsleiter/in,
Performer/in, Kabarettist/in, Licht- und Tondesigner/in ...
Der Dienstvertrag ist gekennzeichnet von der persönlichen Arbeitsverpflichtung und der Weisungsgebundenheit
hinsichtlich Arbeitszeit und -ort. Liegt eine dieser Voraussetzungen nicht vor,
kann es sich nicht um ein echtes Dienstverhältnis handeln. So genügt beispielsweise schon die vertragliche
Vereinbarung eines Vertretungsrechtes, um ein echtes Dienstverhältnis auszuschließen.
Bei Schauspieler/innen und Tänzer/innen liegt aufgrund der persönlichen Arbeitsverpflichtung und
der Gebundenheit an Zeitvorgaben (Proben, Aufführungen etc.) in der Regel ein echtes Dienstverhältnis
(ev. mit Bühnendienstvertrag) vor.

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Ein freier Dienstvertrag liegt vor, wenn eine Verpflichtung zur Leistung eines Dienstes ohne persönliche
Abhängigkeit und mit Möglichkeit einer Vertretung besteht.
Abgrenzung zum Angestelltenverhältnis: Der/die freie/r Dienstnehmer/in ist nicht in die betriebliche
Organisation eingebunden und unterliegt nicht dem Weisungsrecht des Arbeitgebers.
Abgrenzung zum Werkvertrag: Ein bestimmtes Werk oder ein bestimmter Erfolg wird nicht geschuldet.
Wesentlich ist, dass ein freier Dienstvertrag erst dann vorliegt, wenn der freie Dienstnehmer die
Dienstleistungen im Wesentlichen persönlich erbringt und mit den Betriebsmitteln des Auftraggebers
arbeitet.
Freie Dienstverträge für Künstler/innen gibt es seit August 2001 nicht mehr, sie können nur mehr als
echte Dienstnehmer/innen oder als Selbständige beschäftigt werden.
Sozialversicherung für neue Selbständige (Werkvertrag)
1. Pflichtversicherung nach GSVG
Für selbständig erwerbstätige Künstler/innen gilt ab 1.1.2001, dass sie als „neue Selbständige“ nach
dem Gewerblichen Sozialversicherungsgesetz (GSVG) pflichtversichert sind, wenn ihre
Einkünfte bestimmte Grenzen (siehe nächster Absatz) übersteigen. Für andere Selbständige
(Wissenschaftler/innen, Kulturarbeiter/innen etc.) gilt diese Regelung schon seit 1.1.1998.
Wer unterliegt der Pflichtversicherung nach GSVG?
• Personen, die NUR Einkünfte (Gewinn) aus selbständiger Tätigkeit haben:
Übersteigen die Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit einen Betrag von EUR 6.453,35/
Jahr (Versicherungsgrenze I), so sind davon Pflichtversicherungsbeiträge nach GSVG in der
unten genannten Höhe zu leisten. Personen, die mit ihren selbständigen Einkünften unter
diesen Grenzen bleiben, sind nicht verpflichtet, sich bei der Sozialversicherungsanstalt der
Gewerblichen Wirtschaft zu melden und Beiträge zu bezahlen.
• Personen, die Einkünfte (Gewinn) aus selbständiger Tätigkeit UND Einkünfte
aus einem Dienstverhältnis haben:
Wer neben selbständiger Tätigkeit im gleichen Kalenderjahr auch noch ein Dienstverhältnis
hat (und sei es auch nur für einen einzigen Tag!) oder Leistungen aus der Arbeitslosenversicherung
bezogen hat, muss schon für selbständiges Einkommen ab EUR 4.093,92 (Versicherungsgrenze
II für das Jahr 2007) Pflichtversicherungsbeiträge bezahlen. Die Versicherungsgrenze
II entspricht der jeweils gültigen Geringfügigkeitsgrenze 1) für das Kalenderjahr.
Daneben fallen zusätzlich die Versicherungsbeiträge aus dem Dienstverhältnis an. Der
Beitrag zur Krankenversicherung wird in diesem Fall von der SVA (Sozialversicherungsanstalt
der Gewerblichen Wirtschaft) jedoch im Jahr 2007 nur zu acht Zehnteln vorgeschrieben
(jährlich ansteigend: 2008 zu neun Zehnteln usw.).
1) Geringfügigkeitsgrenzen lt. ASVG:
2001: jährlich ATS 48.912,00 (EUR 3.554,57) / monatlich ATS 4.076 (EUR 296,21)
2002: jährlich EUR 3.618,48 / monatlich EUR 301,54
2003: jährlich EUR 3.712,56 / monatlich EUR 309,38
2004: jährlich EUR 3.794,28 / monatlich EUR 316,19
2005: jährlich EUR 3.881,52 / monatlich EUR 323,46
2006: jährlich EUR 3.997,92 / monatlich EUR 333,16
2007: jährlich EUR 4.093,92 / monatlich EUR 341,16

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2. Beitragshöhe
Der Bemessungszeitraum für die Pflichtversicherung nach GSVG ist immer das Kalenderjahr.
Die Beiträge liegen bei ca. 24 % des Jahresgewinns (Krankenversicherung: 9,1% und Pensionsversicherung
15,5 %) und werden quartalsmäßig vorgeschrieben. Dazu kommt die Unfallversicherung,
die einheitlich EUR 89,76/ Jahr (EUR 7,48/Monat) beträgt.
Mindestbeiträge:
• bei einem Jahreseinkommen von EUR 6.453,36:
EUR 48,94 Krankenversicherung/ Monat; EUR 83,36 Pensionsversicherung/ Monat; EUR
89,76 Unfallversicherung / Jahr
• bei einem Jahreseinkommen von EUR 4.093,92
EUR 31,05 (KV/ Monat) und EUR 52,88 (PV/ Monat) und EUR 89,76 (UV/ Jahr)
Bei der endgültigen Bemessung wird dann entsprechend dem tatsächlich im Steuerbescheid ausgewiesenen
Einkommen der endgültige Betrag festgesetzt.
Höchstbeitragsgrundlage:
Für Einkünfte aus selbständiger und unselbständiger Arbeit, die über EUR 4.480,- (Höchstbemessungsgrundlage
2007) im Monat liegen, werden keine Beiträge mehr vorgeschrieben. Die Höchstbeiträge
liegen somit bei EUR 407,68 KV und EUR 694,40 PV im Monat. Ein Antrag auf Differenzvorschreibung
ist an die SVA zu stellen.
3. Zuschuss für Künstler/innen nach K-SVFG
Selbständig erwerbstätige Künstler/innen erhalten unter folgenden Voraussetzungen einen Zuschuss
aus dem Künstlersozialversicherungsfonds (KSVF):
1. Antrag des/der Künstler/in/s beim KSVF
mit Antragsformular und künstlerischem Lebenslauf, aus dem möglichst klar der Nachweis der ausgeübten
künstlerischen Tätigkeit hervorgeht; (z.B.: Infos zu Aus-/ Fortbildungen, Zeugnisse, bisherige
Engagements und Aufführungen, Vorlage von Programmheften, Presseartikel, Videos, Fotos, ...)
2. Ausübung einer künstlerischen Tätigkeit
Künstler im Sinn des K-SVFG ist, „wer in den Bereichen der bildenden Kunst, der darstellenden
Kunst, der Musik, der Literatur oder in einer ihrer zeitgenössischen Ausformungen (insbesondere
Fotografie, Filmkunst, Multimediakunst, literarische Übersetzung, Tonkunst) auf Grund einer künstlerischen
Befähigung im Rahmen einer künstlerischen Tätigkeit Werke der Kunst schafft.“
3. Mindesteinkünfte aus selbständiger künstlerischer Tätigkeit
Die Einkünfte aus der selbständigen künstlerischen Tätigkeit im Kalenderjahr müssen die jeweils
gültige ASVG-Geringfügigkeitsgrenze (siehe Fußnote Seite 2) erreichen.
4. Vorliegen der Pflichtversicherung in der Pensionsversicherung auf Grund der Ausübung einer
künstlerischen Tätigkeit (die notwendigen Daten werden von der SVA der gewerblichen Wirtschaft
dem Fonds übermittelt).
5. Maximale Gesamteinkünfte: EUR 19.621,67;

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Der maximale Beitragszuschuss betrug für die Kalenderjahre 2001-2004 EUR 872,00 jährlich
(EUR 72,67 monatlich). Ab dem Jahr 2005 beträgt der Zuschuss maximal EUR 1.026,00 jährlich
(EUR 85,50 monatlich). Liegt der tatsächlich entrichtete Pensionsversicherungsbeitrag darunter,
wird vom Fonds nur der vom Künstler entrichtende Beitrag ersetzt.
Beispiel: Frau A. zahlt im Jahr 2007 einen monatlichen Pensionsversicherungsbeitrag von EUR
105,-. Der Fonds ersetzt davon den Maximalzuschuss in Höhe von EUR 85,50, Frau A. muss also
monatlich EUR 19,50 selbst zahlen.
Herr B. zahlt einen monatlichen Pensionsversicherungsbeitrag von EUR 55,-. Da dieser Betrag unter
dem Maximalbetrag liegt, erhält er vom Fonds genau diesen Betrag, er muss also nichts selber
zahlen.
Ist die Künstlereigenschaft strittig, wird vom Fonds ein Gutachten der Künstlerkommission
(Kurie) eingeholt. Es bestehen folgende Kurien: Kurie für bildende Kunst, Kurie für darstellende
Kunst, Kurie für Musik, Kurie für Literatur, Allgemeine Kurie und Berufungskurie.
Die Kurien erstellen Gutachten über das Vorliegen der Künstlereigenschaft und der künstlerischen
Tätigkeit. Wer eine künstlerische Hochschulbildung erfolgreich absolviert hat, wird vom Fonds ohne
Prüfung durch die Kurie als Künstler/in anerkannt.
Über das Vorliegen der Voraussetzungen entscheidet der Fonds mit Bescheid. Ist das Gutachten der
zuständigen Kurie negativ, kann der Antragsteller eine Prüfung durch die Berufungskurie verlangen.
Der Beitragszuschuss wird vom Fonds direkt an die SVA überwiesen. Dem/der betreffenden Künstler/in
werden somit nur mehr die um den Beitragszuschuss verringerten Pensionsversicherungsbeträge
vorgeschrieben.
Weitere Infos: www.ksvf.at
Künstler-Sozialversicherungsfonds, Goethegasse 1, 1010 Wien, T: 01/ 586 71 85, F: 01/ 586 71 859
ACHTUNG: Freie Theaterschaffende, die einen Zuschuss vom KSVF erhalten, haben auch Anspruch
auf Vergütungen aus dem IG-NETZ! (nähere Infos dazu auf www.freietheater.at bzw. bei der
IG Freie Theaterarbeit)
4. Meldung bei der Sozialversicherungsanstalt der Gewerblichen Wirtschaft
Den Auftraggeber treffen keinerlei Melde- oder Beitragspflichten hinsichtlich der Sozialversicherung.
Der/ die Auftragnehmer/in muss sich selbst um die Pflichtversicherung als „Neuer Selbständiger“
kümmern.
Wer im laufenden Jahr voraussichtlich ein selbständiges Einkommen über der relevanten Versicherungsgrenze
(siehe Punkt 1.) erzielen wird und die Versicherung in Anspruch nehmen möchte (weil
kein anderer Versicherungsschutz besteht), sollte sich bei der Sozialversicherungsanstalt der Gewerblichen
Wirtschaft (SVA) melden.
Bei Meldung bis Ende Januar besteht von Jahresbeginn an der Versicherungsschutz (Kranken-, Unfall-
und Pensionsversicherung). Die Beiträge werden von der SVA (vorerst in Höhe der entsprechenden
Mindestbeiträge - siehe Punkt 2) quartalsweise vorgeschrieben. Stellt sich im Laufe oder am
Ende des Jahres heraus, dass die tatsächlichen Einkünfte unter der Versicherungsgrenze geblieben
sind, bleibt die Versicherung dennoch bestehen, Beiträge werden nicht refundiert.

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Stellt sich erst im Verlauf des Jahres heraus, dass das selbständige Einkommen über der Versicherungsgrenze
liegt und erfolgt die Meldung an die SVA erst dann, werden die Beiträge ab Aufnahme
der selbständigen Tätigkeit rückwirkend vorgeschrieben, der Versicherungsschutz in der Kranken
und Unfallversicherung besteht aber erst ab dem Zeitpunkt der Meldung.
Achtung: Das Finanzamt übermittelt der Sozialversicherungsanstalt die relevanten Informationen
der Einkommensteuerbescheide, so dass die SVA lückenlos über sozialversicherungsrelevantes selbständiges
Einkommen informiert ist. Unterbleibt eine Meldung der versicherungspflichtigen Person
an die SVA, obwohl der Einkommensteuerbescheid ein selbständiges Einkommen über der Versicherungsgrenze
ausweist, werden von der SVA Pensions- und Krankenversicherungsbeiträge plus 9,3%
Beitragszuschlag (Strafe) rückwirkend vorgeschrieben. Es muss bezahlt werden, ohne dass
Leistungen aus der Krankenversicherung in Anspruch genommen werden konnten. Die (rückwirkenden)
Beiträge zur Pensionsversicherung zählen aber immerhin bei der Berechnung einer allfälligen
Pension. Der Strafzuschlag kann also vermieden werden, wenn die Meldung an die SVA spätestens
gleichzeitig mit Abgabe der Einkommensteuererklärung beim Finanzamt erfolgt.
Wer seine Einkommensprognose gegenüber der SVA nach unten (unter die Versicherungsgrenze)
revidiert, fällt mit Monatsende aus der Versicherung und bezahlt keine Beiträge mehr.
5. Opting In/ Freiwillige Versicherung
Es besteht die Möglichkeit, auch bei Nichterreichen der Versicherungsgrenzen freiwillig in die
Kranken- und Unfallversicherung der SVA hineinzuoptieren. In diesem Fall werden die Mindestbeiträge
auf Basis der Versicherungsgrenze I – also eines Jahreseinkommens von EUR
6.453,36 - vorgeschrieben. Die monatliche Belastung für die Krankenversicherung liegt damit bei
EUR 48,94, für die Unfallversicherung EUR 7,48. Dies kann unter Umständen günstiger sein, als
eine Selbstversicherung bei der Gebietskrankenkasse.
6. Leistungen der Versicherung
Die Versicherung nach GSVG beinhaltet bei Arztbesuchen einen Selbstbehalt von 20% (nicht für mitversicherte
Kinder und auch nicht bei Spitalsaufenthalten). Bei geringem Einkommen kann die Befreiung
von der Rezeptgebühr und vom Selbstbehalt beantragt werden (Voraussetzung: durchschnittliches
Einkommen unter EUR 662,99 im Monat).
Die Leistung im Fall der Mutterschaft entspricht EUR 23,40 pro Tag während acht Wochen vor und
nach einer Geburt (Wochengeld). Danach gibt es Kinderbetreuungsgeld in der Höhe von EUR 14,53
pro Tag längstens bis zur Vollendung des 30. Lebensmonats des Kindes, wenn sich die Eltern abwechseln
bis zum 36. Lebensmonat. Zuverdienstgrenze bis zu der das Kinderbetreuungsgeld gebührt:
EUR 14.600,- im Jahr, kein Cent mehr, da sonst unter Umständen das Kinderbetreuungsgeld
für das betreffende Jahr (!) zurückgezahlt werden muss.
Die Höhe einer allfälligen Pension errechnet sich aus der Dauer der Pensionsversicherung und aus
der Höhe der Beiträge. Beiträge aus verschiedenen Versicherungen (z.B. auch ASVG) werden einbezogen.
Wer einen Pensionsanspruch erworben hat (mindestens 15 Beitragsjahre), dem garantiert der
Staat die Pension plus eine allfällige Ausgleichszulage, so dass mit einer „Mindestpension“ derzeit in
der Höhe von EUR 690,- (für Alleinstehende) gerechnet werden kann.

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Sozialversicherung für echte Dienstnehmer/innen
Personen, die einen echten Dienstvertrag haben („unselbständig Beschäftigte“), sind nach dem Allgemeinen
Sozialversicherungsgesetz (ASVG) vom Dienstgeber bei der zuständigen Gebietskrankenkasse
(GKK) anzumelden.
Der Dienstgeber muss ein Lohnkonto führen und die Sozialversicherungsbeiträge monatlich an die
GKK abliefern. Die Versicherung umfasst Kranken-, Pensions-, Unfall- und Arbeitslosenversicherung.
Beitragshöhe
Dienstnehmer/innen zahlen einen Beitrag von 17,65% (Dienstnehmeranteil) des Bruttogehalts.
Dienstgeber/innen tragen zusätzlich 21,65% (Dienstgeberanteil) des Bruttogehalts
Leistungen der Versicherung
Arztbesuche sind ohne Selbstbehalt möglich.
Im Fall der Mutterschaft umfasst die Leistung Wochengeld in der Höhe des Nettogehalts acht Wochen
vor und acht Wochen nach der Geburt, und Kinderbetreuungsgeld für Kinder, die nach dem
31.12.2001 geboren sind: EUR 14,53 pro Tag, längstens bis zur Vollendung des 30. Lebensmonats des
Kindes, wenn sich die Eltern abwechseln bis zum 36. Lebensmonat. Die Zuverdienstgrenze, bis zu
der das Kinderbetreuungsgeld gebührt, beträgt EUR 14.600,-.
Die Höhe einer allfälligen Pension errechnet sich aus der Dauer der Pensionsversicherung und aus
der Höhe der Beiträge. Beiträge aus verschiedenen Versicherungen (z.B. auch GSVG) werden einbezogen.
Auch hier darf mit einer Mindestpension in Höhe der Ausgleichszulage gerechnet werden
(EUR 690,-/monatlich für Alleinstehende).
Sozialversicherung für freie Dienstnehmer/innen
Freie Dienstverträge unterliegen der Sozialversicherungspflicht nach ASVG, wenn das monatliche
Entgelt über der jeweils geltende Geringfügigkeitsgrenze (siehe Fußnote Seite 2) liegt. Freie Dienstnehmer/innen
sind kranken-, unfall- und pensionsversichert (aber nicht arbeitslosenversichert!).
Der Dienstgeber ist verpflichtet, jeden freien Dienstvertrag sofort mit Beginn der Tätigkeit bei der
jeweiligen Gebietskrankenkasse zu melden. Diese Meldepflicht besteht auch für geringfügige freie
Dienstverträge.
Beitragshöhe
Der Dienstgeber muss einen Dienstgeberanteil von 17,4% des Entgelts als Sozialversicherungsbeitrag
leisten, vom Entgelt des Dienstnehmers ist ein Beitrag von 13,8% einzubehalten und
an die GKK abzuführen.

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Sozialversicherung für geringfügige Beschäftigung
Geringfügig beschäftigt sind Personen, die aus ihrem (freien) Dienstverhältnis ein Einkommen erzielen,
das die Geringfügigkeitsgrenze (siehe Fußnote Seite 2) nicht übersteigt. Diese Geringfügigkeitsgrenze
beträgt im Jahr 2007 EUR 341,16/ Monat. Bis zu dieser Grenze bleiben Einkünfte aus einem
echten oder einem freien Dienstverhältnis versicherungsfrei, wenn man daneben kein weiteres
Dienstverhältnis hat.
Bei der Beurteilung der Geringfügigkeit sind die Dienstnehmer- und die Dienstgeberseite getrennt zu
betrachten:
Dienstnehmerseite
Bezieht ein Dienstnehmer Einkünfte von mehreren Dienstgebern, die in Summe die Geringfügigkeitsgrenze
überschreiten, liegt Versicherungspflicht in der Kranken- und Pensionsversicherung vor.
In diesem Fall werden am Jahresende dem/ der Dienstnehmer/in selbst die Sozialversicherungsbeiträge
in Höhe von 13,65% der insgesamt erzielten Einkünfte von der GKK vorgeschrieben. Monatliche
Vorauszahlungen können mit der GKK vereinbart werden.
Beispiel: Eine Sekretärin verdient monatlich in einem geringfügigen Dienstverhältnis mit Verein A
einen Betrag von EUR 250,-, in einem weiteren mit Verein B EUR 150,-. Insgesamt wird die Geringfügigkeitsgrenze
überschritten, es kommt zur vollen Versicherungspflicht. Beitragsgrundlage
ist das Jahreseinkommen (EUR 4.800,-). Die Beitragsbelastung liegt bei etwa EUR 655,- jährlich.
Sozialversicherungspflicht tritt auch ein, wenn jemand neben einem „normalen“ Dienstverhältnis mit
voller Versicherungspflicht in einem weiteren geringfügigen Beschäftigungsverhältnis z.B. EUR 80,verdient.
Die EUR 80,- sind dann voll versicherungspflichtig.
Freiwillige Selbstversicherung: Für Dienstnehmer/innen, deren Einkommen die Geringfügigkeitsgrenze
nicht überschreitet, wurde die Möglichkeit der freiwilligen Selbstversicherung
in der Kranken- und Pensionsversicherung auf Antrag geschaffen. Als Beitragsgrundlage wird die
Geringfügigkeitsgrenze herangezogen. Der maßgebliche Dienstnehmerbeitrag beträgt einheitlich
14,2% (der monatliche Versicherungsbetrag liegt also bei EUR 45,93). Die Krankenscheine werden
von der GKK ausgestellt.
Dienstgeberseite
Unabhängig von der Höhe des Entgelts sind alle Dienstnehmer/innen (also auch die geringfügig Beschäftigten)
bei der GKK anzumelden. Es muss für alle ein Lohnkonto geführt werden. Dienstgeber,
deren Lohnsumme aller geringfügig beschäftigten Personen das 1 ½ fache der Geringfügigkeitsgrenze
überschreitet (EUR 511,74 im Jahr 2007), müssen einen pauschalen Dienstgeberbeitrag entrichten.
Am Jahresende sind 17,8% von der Summe aller an geringfügig beschäftigte Personen bezahlten
Entgelte abzuführen. In diesem Beitragssatz ist auch die Unfallversicherung in Höhe von 1,4% enthalten.