Geschäftsbericht 2011 - Spar- und Leihkasse Frutigen
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Eventualverbindlichkeiten,<br />
unwiderrufliche Zusagen,<br />
Einzahlungs- <strong>und</strong> Nachschussverpflichtungen<br />
Der Ausweis in der Ausserbilanz erfolgt<br />
zum Nominalwert. Für erkennbare Risiken<br />
werden in den Passiven der Bilanz<br />
Rückstellungen gebildet.<br />
Wertberichtigungen <strong>und</strong><br />
Rückstellungen, Reserven<br />
für allgemeine Bankrisiken<br />
Für alle erkennbaren Risiken werden<br />
nach dem Vorsichtsprinzip Wertberichtigungen<br />
<strong>und</strong> Rückstellungen gebildet.<br />
Die in einer Rechnungsperiode betriebswirtschaftlich<br />
nicht mehr benötigten<br />
Wertberichtigungen <strong>und</strong> Rückstellungen<br />
werden erfolgswirksam aufgelöst.<br />
Die Zuweisung an die Reserven für<br />
allgemeine Bankrisiken wird zulasten<br />
«Ausserordentlicher Aufwand» verbucht.<br />
Diese Reserven werden vollumfänglich<br />
versteuert.<br />
Derivative<br />
Finanzinstrumente<br />
Bezüglich der Geschäftspolitik <strong>und</strong> des<br />
Risikomanagements wird auf die Erläuterungen<br />
über die Geschäftstätigkeit<br />
verwiesen.<br />
Handelsgeschäfte<br />
Die Bewertung aller derivativen Finanzinstrumente<br />
der Bank erfolgt zum Marktwert<br />
(mit Ausnahme der Derivate, die<br />
im Zusammenhang mit Absicherungstransaktionen<br />
verwendet werden). Sie<br />
werden als positive oder negative Wie-<br />
derbeschaffungswerte unter «Sonstige<br />
Aktiven» bzw. «Sonstige Passiven»<br />
bilanziert. Der Marktwert basiert auf<br />
Marktkursen, Preisnotierungen von<br />
Händlern, Discounted-Cashflow- <strong>und</strong><br />
Optionspreis-Modellen.<br />
Die Bank verrechnet positive <strong>und</strong> negative<br />
Wiederbeschaffungswerte gegenüber<br />
der gleichen Gegenpartei im<br />
Rahmen von rechtlich durchsetzbaren<br />
Netting-Vereinbarungen.<br />
Bei Transaktionen mit derivativen Finanzinstrumenten,<br />
welche zu Handelszwecken<br />
eingegangen werden, werden<br />
der realisierte <strong>und</strong> der unrealisierte Erfolg<br />
über die Rubrik «Erfolg aus dem<br />
Handelsgeschäft» verbucht.<br />
Absicherungsgeschäfte<br />
Die Bank setzt derivative Finanzinstrumente<br />
im Rahmen des Asset- <strong>und</strong> Liability-Managements<br />
zur Steuerung von<br />
Zinsänderungs-, Währungs- <strong>und</strong> Ausfallrisiken<br />
ein. Die Absicherungsgeschäfte<br />
werden analog dem abgesicherten<br />
Gr<strong>und</strong>geschäft bewertet. Der Erfolg aus<br />
der Absicherung wird der gleichen Erfolgsposition<br />
zugewiesen wie der entsprechende<br />
Erfolg aus dem abgesicherten<br />
Geschäft.<br />
Bei der Absicherung von Zinsänderungsrisiken<br />
werden auch Makro-Hedges<br />
eingesetzt. Der Erfolg aus dem Absicherungsgeschäft<br />
wird in der Regel über<br />
den Zinsaufwand bzw. den Zinsertrag<br />
verbucht. Der Erfolg aus den für das<br />
Bilanzstrukturmanagement zur Bewirtschaftung<br />
der Zinsänderungsrisiken<br />
eingesetzten Derivaten wird nach der<br />
Accrual-Methode ermittelt. Dabei wird<br />
die Zinskomponente nach der Zinseszinsmethode<br />
über die Laufzeit bis zur<br />
Endfälligkeit abgegrenzt. Die aufgelaufenen<br />
Zinsen auf der Absicherungsposition<br />
34 35 | 35<br />
werden im «Ausgleichskonto» unter<br />
«Sonstige Aktiven» bzw. «Sonstige<br />
Passiven» ausgewiesen.<br />
Sicherungsbeziehungen, Ziele <strong>und</strong> Strategien<br />
des Absicherungsgeschäftes<br />
werden durch die Bank beim Abschluss<br />
des derivativen Absicherungsgeschäftes<br />
dokumentiert. Die Effektivität der<br />
Sicherungsbeziehung wird periodisch<br />
überprüft. Absicherungsgeschäfte, bei<br />
denen die Absicherungsposition ganz<br />
oder teilweise nicht mehr wirksam ist,<br />
werden im Umfang des nicht wirksamen<br />
Teils wie Handelsgeschäfte<br />
behandelt.<br />
Änderungen<br />
der Bilanzierungs- <strong>und</strong><br />
Bewertungsgr<strong>und</strong>sätze<br />
Die Bilanzierungs- <strong>und</strong> Bewertungsgr<strong>und</strong>sätze<br />
für das abgeschlossene<br />
Berichtsjahr blieben gegenüber dem<br />
Vorjahr unverändert.