Kapitalbedarfsplanung - Hochschule Magdeburg-Stendal
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Der Umlaufkapitalbedarf wird in drei Schritten ermittelt:<br />
1) Zunächst wird die Kapitalbindungsdauer des Umlaufvermögens festgestellt. Sie<br />
ergibt sich aus:<br />
Rohstofflagerdauer<br />
Produktionsdauer<br />
Fertigerzeugnis-Lagerdauer<br />
Kundenziel<br />
Das Lieferantenziel ist bei der Kapitalbindung für Werkstoffe abzusetzen<br />
2) Des weiteren werden die durchschnittlichen täglichen Auszahlungen ermittelt:<br />
Täglicher Werkstoffeinsatz<br />
Täglicher (Fertigungs-) Lohneinsatz<br />
Täglicher Gemeinkosteneinsatz ( soweit die Gemeinkosten zu<br />
Auszahlungen führen)<br />
3) Schließlich wird der Umlaufkapitalbedarf errechnet, wobei zwei Methoden<br />
eingesetzt werden können<br />
- Die kumulative Methode, bei der die gesamte Kapitalbindungsdauer ermittelt<br />
und mit den durchschnittlichen täglichen Auszahlungen multipliziert wird.<br />
Umlaufkapital- = Kapitalbindungsdauer x Durchschnittliche<br />
bedarf abzüglich Lieferantenziel tägliche Auszahlungen<br />
Beispiel: Rohstoff-Lagerdauer 25 Tage<br />
Lieferantenziel 10 Tage<br />
Produktionsdauer 20 Tage<br />
Fertigerzeugnis-Lagerdauer 5 Tage<br />
Kundenziel 15 Tage
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