Aktuelle Seminare 1 - Info-Steuerseminar
Aktuelle Seminare 1 - Info-Steuerseminar
Aktuelle Seminare 1 - Info-Steuerseminar
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Aus- und Fortbildung für steuerberatende Berufe<br />
<strong>Aktuelle</strong><br />
<strong>Seminare</strong> 1<br />
Rund um den Gesellschafter-Geschäftsführer<br />
Diplom-Finanzwirt Ortwin Posdziech,<br />
Steuerberater<br />
Die GmbH in der Betriebsprüfung<br />
– Risiken und Möglichkeiten –<br />
Diplom-Finanzwirt Ortwin Posdziech,<br />
Steuerberater<br />
Die Bilanzrechtsreform – Grundlagenseminar<br />
(BilMoG für Berufsträger)<br />
Diplom-Finanzwirt Wolfram Gärtner<br />
Von der BilMoG-Handelsbilanz zur Steuerbilanz<br />
31.12. 2010<br />
Diplom-Finanzwirt Wolfram Gärtner<br />
Fallstudie BilMoG<br />
Diplom-Finanzwirt Wolfram Gärtner<br />
Vorankündigung:<br />
Nach der Neufassung des UmwStG durch das SEStEG im<br />
Jahre 2006 wartet die Praxis zwischenzeitlich seit mehr<br />
als 4 Jahren auf den überarbeiteten Umwandlungssteuererlass.<br />
Denn gerade für die Gestaltungsberatung ist es<br />
unerlässlich, die Ansicht der Finanzverwaltung zu kennen.<br />
Sobald der Erlass oder zumindest der Entwurf des<br />
BMF hierzu vorliegt, werden wir Sie in einem aktuellen<br />
»Erlass-Seminar« über die Inhalte informieren und die<br />
daraus für die Beratungspraxis resultierenden Folgen<br />
darstellen.<br />
i n f o - s t e u e r s e m i n a r. d e
Rund um den Gesellschafter-Geschäftsführer<br />
Tagesseminar<br />
TS 403 21. Januar 2011 | Freitag | Düsseldorf | 9:00 – 16:00<br />
Der Regelungsbereich der Vergütungen des Gesellschafter-<br />
Geschäftsführers einer GmbH ist wie kaum ein anderer Bereich<br />
dem Risiko der Annahme verdeckter Gewinnausschüttungen<br />
ausgesetzt. Kaum ein steuerrechtliches Urteil, mit<br />
welchem das Vorliegen einer verdeckten Gewinnausschüttung<br />
angenommen wurde, ist eine Überraschungsentscheidung.<br />
Die Urteilsgründe können weitgehend auf sich<br />
wiederholende Strickmuster zurückgeführt werden. Um so<br />
mehr muss überraschen, mit welcher Sorglosigkeit die einschlägige<br />
Rechtsprechung vielfach in der Praxis nicht beachtet<br />
wird.<br />
Unser Seminar vermittelt sowohl das theoretische als<br />
auch das praktische Rüstzeug zur Vermeidung von Fehlern<br />
und Risiken auf diesem Gebiet. Es behandelt alle in der Praxis<br />
bedeutsamen Fragen im Zusammenhang mit Tätigkeitsvergütungen<br />
für den Gesellschafter-Geschäftsführer einer<br />
GmbH. Das Seminar zeigt steuerliche Gefahren verdeckter<br />
Gewinnausschüttungen bei den verschiedenen Tätigkeitsvergütungen<br />
(Gehälter, Tantiemen, Pensionszusagen, Sachbezüge<br />
usw.) auf und gibt Hinweise, welche formellen<br />
Anforderungen an Vereinbarungen zwischen GmbH und beherrschenden<br />
Gesellschafter-Geschäftsführer sowie deren<br />
tatsächliche Durchführung bestehen. Ebenso nimmt es zu<br />
den Steuerfolgen eines Verzichts auf Tätigkeitsvergütungen<br />
einschl. Pensionszusagen Stellung.<br />
Referent<br />
Gebühr<br />
Diplom-Finanzwirt Ortwin Posdziech,<br />
Steuerberater<br />
180 € zzgl. USt für Teilnehmer unserer<br />
Steuerberater-Arbeitskreise,<br />
sowie deren Partner und Mitarbeiter<br />
270 € zzgl. USt<br />
für alle anderen Seminarteilnehmer<br />
inklusive umfangreicher Arbeitsunterlagen,<br />
Seminargetränke und Kaffeepausen<br />
Anmeldung bitte auf dem beigefügtem Anmeldebogen
Seminarinhalt unter anderem<br />
1. Grundlagen<br />
• Abschluss und Änderung von Anstellungsverträgen<br />
• Angemessenheit der Vergütungen<br />
• Das Nachzahlungsverbot und das Durchführungsgebot<br />
beim beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer<br />
• Gefahr verdeckter Gewinnausschüttungen<br />
2. Sondervergütungen<br />
für den Gesellschafter-Geschäftsführer<br />
• Tantiemen<br />
Umsatztantieme<br />
Tantieme als ausschließliche Tätigkeitsvergütung<br />
Vergütungen nach Beteiligungsquote<br />
• Pensionszusagen<br />
Zulässigkeit<br />
Höchstalter der Pensionszusage<br />
Erdienbarkeit von Pensionszusagen<br />
Erfordernis der Finanzierbarkeit<br />
Vermeidung einer Überversorgung<br />
Überstundenvergütungen / Zuschläge<br />
Weihnachtsgeld und Urlaubsgeld<br />
3. Verzicht des Gesellschafter-Geschäftsführers<br />
auf Tätigkeitsvergütungen<br />
• Verzicht auf Gehaltsansprüche<br />
• Verzicht auf Pensionsansprüche<br />
• Verzicht auf den future-service<br />
• Übertragung auf Schwestergesellschaft<br />
– Änderungen vorbehalten –<br />
i n f o - s t e u e r s e m i n a r. d e
Die GmbH in der Betriebsprüfung<br />
Risiken und Möglichkeiten<br />
Tagesseminar<br />
TS 404 28. Januar 2011 | Freitag | Düsseldorf | 09:00 – 16:00<br />
Das Seminar behandelt aktuelle praxisrelevante Fragen aus<br />
dem Bereich der Betriebsprüfung einer Kapitalgesellschaft.<br />
Schwerpunkte bilden Fallgestaltungen der verdeckten Gewinnausschüttungen.<br />
Denn Außenprüfungen bei einer Kapitalgesellschaft<br />
ohne Aufdeckung von verdeckten Gewinnausschüttungen<br />
sind in der Praxis sehr selten. Dies gilt insbesondere<br />
für die Angemessenheitsprüfung der Tätigkeitsvergütungen<br />
durch die Betriebsprüfer. Daneben werden<br />
weitere ausgesuchte prüfungsrelevante Sachverhalte bei der<br />
GmbH und deren Gesellschafter ausführlich dargestellt. Der<br />
Referent hat bei der Auswahl seine langjährigen praktischen<br />
Erfahrungen sowohl aus der Finanzverwaltung als auch aus<br />
der Beratertätigkeit berücksichtigt. Er zeigt dabei nicht nur<br />
Wege für eine Streit vermeidende Gestaltungsberatung auf,<br />
sondern gibt Ihnen auch die Argumente für den Rechtsstreit.<br />
Ein Seminar mit hohem praxisbezogenem Wert.<br />
Die Teilnehmer erhalten umfangreiche Arbeitsunterlagen,<br />
die auch für die praktische Arbeit in diesen Bereichen<br />
sehr hilfreich sind.<br />
Unser erfahrener Referent ist seit vielen Jahren mit dem<br />
Körperschaftsteuerrecht befasst und hat sich nicht zuletzt<br />
wegen seines engagierten Vortragstils in zahlreichen <strong>Seminare</strong>n<br />
im Bundesgebiet einen Namen gemacht.<br />
Referent<br />
Gebühr<br />
Diplom-Finanzwirt Ortwin Posdziech,<br />
Steuerberater<br />
180 € zzgl. USt für Teilnehmer unserer<br />
Steuerberater-Arbeitskreise,<br />
sowie deren Partner und Mitarbeiter<br />
270 € zzgl. USt<br />
für alle anderen Seminarteilnehmer<br />
inklusive umfangreicher Arbeitsunterlagen,<br />
Seminargetränke und Kaffeepausen<br />
Anmeldung bitte auf dem beigefügtem Anmeldebogen
Seminarinhalt unter anderem<br />
1. Streitfragen aus dem Bereich<br />
der verdeckten Gewinnausschüttung<br />
• Tätigkeitsvergütungen des Gesellsch.-Geschäftsführers<br />
Umstrittene Angemessenheitsprüfung<br />
der Tätigkeitsvergütungen<br />
VGA bei mündlichen Änderungsabreden zum Dienstvertrag<br />
des Gesellschafter-Geschäftsführers<br />
Tatsächliche Durchführung von Gehaltsvereinbarungen<br />
(Umbuchung auf Verrechnungskonto,<br />
Liquiditätsschwierigkeiten)<br />
Tantiemen des Gesellsch.-Geschäftsführers als vGA<br />
Pensionszusagen an Gesellsch.-Geschäftsführer<br />
• Buchungsfehler anst. verdeckter Gewinnausschüttung<br />
• Kassenfehlbestände, Kalkulationsdifferenzen<br />
und ungeklärte Vermögenszuwächse als vGA<br />
• VGA bei Darlehensgewährungen<br />
• Verzicht auf Schadensersatzforderungen als vGA<br />
• Übernahme priv. Ausgaben des Gesellschafters als vGA<br />
• Fragen der Bewertung und Steuerfolgen einer vGA<br />
2. Sonstige prüfungsrelevante Schwerpunkte<br />
bei GmbH und Gesellschafter<br />
• Teilwertabschreibung auf Beteiligungen an GmbH<br />
• Steuerfolgen § 3 c II EStG bzw. § 8 b Abs. 3 KStG<br />
bei Teilwertabschreibungen auf Gesellschafterdarlehen<br />
(BMF-Schreiben vom 8.11. 2010)<br />
• Verlagerung von Geschäftschancen in Verlust-GmbH<br />
• Bestechungsgelder und andere Zuwendungen als<br />
nichtabziehbare Ausgaben<br />
3. Neue Erkenntnisse im Bereich der stillen Gesellschaft<br />
• Atypisch stille Gesellschaft eines beherrschenden<br />
Gesellschafter-Geschäftsführers<br />
• Prüfungsanordnung betreffend atypisch<br />
stille Gesellschaft vGA bei GmbH & atypisch Still<br />
– Änderungen vorbehalten –<br />
i n f o - s t e u e r s e m i n a r. d e
Die Bilanzrechtsreform – Grundlagenseminar<br />
(BilMoG für Berufsträger)<br />
Tagesseminar<br />
TS 421 28. Januar 2011 | Freitag | Düsseldorf | 09:00 – 15:30<br />
Unser Fachreferent informiert Sie zuverlässig und kompetent<br />
über die umfassenden Änderungen im Bilanzrecht. Mit dem<br />
Bilanzmodernisierungsgesetz (BilMoG) trat die bislang bedeutsamste<br />
Reform der deutschen Rechnungslegungsvorschriften<br />
in den vergangenen 20 Jahren in Kraft.<br />
Erstmals werden dabei IFRS-ähnliche Elemente in größerem<br />
Ausmaß in die Rechnungslegungsvorschriften des HGB<br />
einfließen, wobei der Gesetzgeber aber unverändert am Vorsichtsprinzip<br />
festgehalten hat.<br />
Obwohl der HGB-Jahresabschluss auch zukünftig dem<br />
steuerlichen Maßgeblichkeitsprinzip unterliegt bzw. weiterhin<br />
Grundlage für die steuerliche Gewinnermittlung ist, werden<br />
Berufspraktiker sich alsbald von der sog. Einheitsbilanz<br />
verabschieden müssen. Handels- und Steuerbilanzrecht werden<br />
mehr denn je getrennte Wege gehen. Der überwiegende<br />
Teil der neuen Vorschriften ist erstmals auf Jahres- und Konzernabschlüsse<br />
für das nach dem 31.12.2009 beginnende Geschäftsjahr<br />
anzuwenden.<br />
Unser Seminar vermittelt Ihnen in kompakter Form einen<br />
strukturierten, praxisnahen Überblick über die wichtigsten<br />
Änderungen durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz.<br />
Referent<br />
Gebühr<br />
Diplom-Finanzwirt Wolfram Gärtner<br />
195 € zzgl. USt für Teilnehmer unserer<br />
Steuerberater-Arbeitskreise,<br />
sowie deren Partner und Mitarbeiter<br />
290 € zzgl. USt<br />
für alle anderen Seminarteilnehmer<br />
inklusive umfangreicher Arbeitsunterlagen,<br />
Seminargetränke und Kaffeepausen<br />
Anmeldung bitte auf dem beigefügtem Anmeldebogen
Seminarinhalt unter anderem<br />
1. Allgemeine Änderungen des BilMoG<br />
• Befreiung von der Buchführungspflicht<br />
• Änderung der Größenklassenmerkmale<br />
• Wegfall der umgekehrten Maßgeblichkeit<br />
2. Änderungen bei den Ansatzvorschriften<br />
• Verrechnungsgebot für Planvermögen<br />
• Aktivierung selbst geschaffener immaterieller<br />
Vermögensgegenstände des Anlagevermögens<br />
• Aufhebung von Rückstellungswahlrechten,<br />
RAP – ähnliche Posten und Bilanzierungshilfen<br />
• Latente Steuern<br />
3. Änderungen bei den Bewertungsvorschriften<br />
• Handelsrechtliche Bewertungsgrundsätze<br />
• Zugangs- und Folgebewertung<br />
• Bildung von Bewertungseinheiten<br />
• Handelsrechtliche Bewertungsmaßstäbe<br />
• Bewertungsvereinfachungen und<br />
Währungsumrechnung<br />
4. Eigenkapitalausweiss<br />
• Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital<br />
• Erwerb und Veräußerung eigener Anteile<br />
• Anteile an einem herrschenden oder<br />
mit Mehrheit beteiligten Unternehmen<br />
– Änderungen vorbehalten –<br />
i n f o - s t e u e r s e m i n a r. d e
Von der BilMoG-Handelsbilanz zur Steuerbilanz<br />
31.Dezember 2010<br />
Tagesseminar<br />
TS 422 31. Januar 2011 | Montag | Düsseldorf | 09:00 – 15:30<br />
Das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz brachte dem Praktiker<br />
verschiedene Aufgabenpakete. Wer die Grundlagen des<br />
neuen Bilanzrechts verinnerlicht hat, wer sodann die Anpassung<br />
der Handelsbilanz an neues Recht auf dem Weg gebracht<br />
hat, der stellt sich nunmehr die Frage, welche<br />
Abweichungen sich für die Erstellung der Steuerbilanz gegenüber<br />
der Handelsbilanz ergeben. Die erheblich größer<br />
gewordenen Unterschiede machen die intensive Beschäftigung<br />
mit diesem Thema unabdingbar.<br />
Wegen der teilweise erheblich divergierenden Bilanzierungsvorschriften<br />
wird die Teilnahme an diesem Seminar<br />
Pflicht für jeden verantwortungsvollen Praktiker und dessen<br />
Mitarbeiter.<br />
Referent<br />
Gebühr<br />
Diplom-Finanzwirt Wolfram Gärtner<br />
195 € zzgl. USt für Teilnehmer unserer<br />
Steuerberater-Arbeitskreise,<br />
sowie deren Partner und Mitarbeiter<br />
290 € zzgl. USt<br />
für alle anderen Seminarteilnehmer<br />
inklusive umfangreicher Arbeitsunterlagen,<br />
Seminargetränke und Kaffeepausen<br />
Anmeldung bitte auf dem beigefügtem Anmeldebogen
Seminarinhalt unter anderem<br />
1. Übergangsvorschriften des BilMoG<br />
• Die wichtigsten Übergangsvorschriften des BilMoG<br />
• Anwendungszeitpunkte<br />
• Beibehaltung der Fortführung von Altfällen<br />
• Erfolgswirksamkeit des Übergangs<br />
2. Handelsbilanz versus Steuerbilanz nach BilMoG<br />
• Maßgeblichkeit nach dem BilMoG<br />
• Wegfall der umgekehrten Maßgeblichkeit<br />
• Arbeitsschritte der steuerlichen Gewinnermittlung<br />
• Durchbrechung der Maßgeblichkeit:<br />
BMF-Schreiben v. 12.03. 2010<br />
3. Neuerungen durch das BilMoG<br />
mit Abweichungen zur StBil<br />
• Derivativer Geschäfts- oder Firmenwert<br />
• Verrechnungsgebot für Planvermögen<br />
• Selbst geschaffene immaterielle<br />
Vermögensgegenstände<br />
• Wegfall der antizipativen Posten<br />
• Abgrenzung von Steuerlatenzen<br />
• Bewertung von Verbindlichkeiten<br />
• Neubewertung und Abzinsung von Rückstellungen<br />
• Bewertung des Anlage- und Umlaufvermögens<br />
• Bewertungsvereinfachungen<br />
4. Neuerungen beim Eigenkapitalausweis<br />
• Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital<br />
• Erwerb und Veräußerung eigener Anteile<br />
• Anteile an einem herrschenden oder<br />
mit Mehrheit beteiligten Unternehmen<br />
– Änderungen vorbehalten –<br />
i n f o - s t e u e r s e m i n a r. d e
Fallstudie BilMoG<br />
Tagesseminar<br />
TS 408 8. Februar 2011 | Dienstag | Düsseldorf | 9:00 – 16:00<br />
TS 409 9. Februar 2011 | Mittwoch | Düsseldorf | 9:00 – 16:00<br />
Mit dem Jahresabschluss 2010 beginnt für nahezu alle Bilanzierenden<br />
eine neue Zeitrechnung in der Rechnungslegungspraxis.<br />
Dabei bleibt der handelsrechtliche Jahresabschluss<br />
Grundlage der Gewinnausschüttung. Art. 66 Abs. 3<br />
Satz 1 EGHGB stellt ausdrücklich klar, dass die neuen Vorschriften<br />
mit Wirkung zum 01. 01. 2010 anzuwenden sind.<br />
Dementsprechend sind alle notwendigen Anpassungsbuchungen<br />
bereits auf den 01. 01. 2010 vorzunehmen.<br />
Die handelsrechtliche Rechnungslegung rückt von der<br />
steuerlichen Gewinnermittlung und Bilanzierung weg und<br />
nähert sich den IFRS an. Allerdings wird es in der Praxis nahezu<br />
ausgeschlossen sein, sowohl weiterhin eine Einheitsbilanz<br />
als auch einen so weit wie möglich IFRS-konformen<br />
HGB-Abschluss zu erstellen.<br />
Das Fallstudienseminar erläutert die Regelungen des Bil-<br />
MoG beispielhaft anhand alltäglicher Umstellungssachverhalte<br />
mit der entsprechenden Buchungstechnik und gleichzeitiger<br />
Anpassung an die steuerbilanziellen Vorschriften.<br />
Weiterhin wird dargestellt, welche bilanzpolitischen<br />
Möglichkeiten sich bei der Aufstellung der BilMoG-Eröffnungsbilanz<br />
bieten.<br />
Referent<br />
Gebühr<br />
Diplom-Finanzwirt Wolfram Gärtner<br />
195 € zzgl. USt für Teilnehmer unserer<br />
Steuerberater-Arbeitskreise,<br />
sowie deren Partner und Mitarbeiter<br />
290 € zzgl. USt<br />
für alle anderen Seminarteilnehmer<br />
inklusive umfangreicher Arbeitsunterlagen,<br />
Seminargetränke und Kaffeepausen<br />
Anmeldung bitte auf dem beigefügtem Anmeldebogen
Seminarinhalt unter anderem<br />
1. Besonderheiten beim Übergang<br />
auf die neuen Vorschriften<br />
• Wegfall der umgekehrten Maßgeblichkeit<br />
• Beibehaltungs- und Fortführungswahlrechte<br />
• Ansammlungswahlrecht nach Art. 67 Abs. 1 EGHGB<br />
• Verrechnungsgebot für Planvermögen<br />
und Pensionsrückstellungen<br />
• Währungsumrechnung nach § 256a HGB<br />
2. Aktiva<br />
• Ingangsetzungs- und Erweiterungsaufwendungen<br />
• Geschäfts- oder Firmenwert<br />
• Immaterielle Vermögensgegenstände<br />
• Bewertung des Anlage- und Umlaufvermögens<br />
• Herstellungskosten<br />
• Aktive Rechnungsabgrenzung<br />
• Aktive latente Steuern<br />
3. Passiva<br />
• Eigene Anteile<br />
• Ausstehende Einlagen<br />
• Rückbeteiligungen<br />
• Steuerliche Sonderposten<br />
• Aufwandsrückstellungen<br />
• Bewertung von sonstigen Rückstellungen<br />
• Verbindlichkeiten<br />
• Passive latente Steuern<br />
• Ausschüttungssperre nach § 268 Abs. 8 HGBg<br />
4. Bewertungseinheiten<br />
– Änderungen vorbehalten –<br />
i n f o - s t e u e r s e m i n a r. d e
Anfahrt und Parkmöglichkeiten<br />
Oberkasseler Brücke<br />
U<br />
Tonhalle<br />
Jägerhofstraße<br />
Rhein<br />
Bolkerstraße<br />
P<br />
Ratingerstraße<br />
Bergerstraße<br />
Altstadt<br />
H.-Heine- Allee<br />
Carlsplatz<br />
Benrather Straße<br />
P<br />
Bastionstraße<br />
P<br />
Haroldstraße<br />
Kassernenstraße<br />
P<br />
U<br />
P<br />
Heinrich-Heine-Allee<br />
Breite Straße<br />
P<br />
P<br />
P<br />
Königsallee<br />
Königsallee<br />
U<br />
U<br />
Steinstr. Steinstraße Steinstr.<br />
Königsallee P Königsallee<br />
P<br />
Grünstraße<br />
P<br />
Königsallee<br />
Königsallee<br />
Huschb.str.<br />
P<br />
Berliner Allee<br />
Kreuzstr.<br />
Bahnstraße<br />
P<br />
Graf-Adolf-Straße<br />
P<br />
Stresemannstr.<br />
Alexanderstr.<br />
Immermannstraße<br />
Oststraße<br />
U<br />
Oststr.<br />
P<br />
P<br />
P<br />
P<br />
Alle Veranstaltungen finden in unserem modernen Seminarzentrum<br />
auf der Steinstraße 4 in Düsseldorf statt. Die Räume sind<br />
klimatisiert und mit hochwertiger Seminartechnik ausgestattet.<br />
Die unmittelbar vor dem Gebäude befindliche U-Bahn-Station<br />
bietet eine gute Verkehrsanbindung. PKW-Fahrern stehen zahlreiche<br />
Parkhäuser in unmittelbarer Nähe zur Verfügung.<br />
Unser neuer Standort bietet Ihnen eine optimale Lernatmosphäre<br />
in hervorragender Lage im Zentrum von Düsseldorf; zwischen<br />
Kö Galerie / Sevens und den Schadow-Arkaden bzw.<br />
zwischen Altstadt / „Kö“ und Berliner Allee.<br />
Aus- und Fortbildung für steuerberatende Berufe<br />
INFO-STEUERSEMINAR GMBH<br />
Steinstraße 4<br />
40212 Düsseldorf<br />
Telefon 0211 86721-0<br />
Telefax 0211 86721-21<br />
info@info-steuerseminar.de<br />
i n f o - s t e u e r s e m i n a r. d e
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