zuschuss durch den Arbeitgeber

Handbuch
Kindertagespflege
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Checkliste zum steuer- und sozialversicherungsfreien
Kinderbetreuungszuschuss durch den Arbeitgeber
Rechtsverbindliche Auskunft darüber, ob der Zuschuss des Arbeitgebers im Einzelfall steuerund
sozialabgabenfrei gezahlt werden kann, erteilt Ihnen Ihre Steuerberaterin bzw. Ihr
Steuerberater. Die wesentliche rechtliche Grundlage für die Steuer- und
Sozialversicherungsfreiheit eines Zuschusses zur Kinderbetreuung ist § 3 Nr. 33 EstG.
Folgende Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit der Zuschuss steuer- und
sozialversicherungsfrei ausgezahlt werden kann:
Die Betreuung findet in Kindertagespflege (durch eine Tagesmutter) oder in einer
Tagesstätte statt.
Die Betreuung findet regelmäßig statt.
Die zu betreuenden Kinder sind unter 6 Jahre bzw. noch nicht in der Schule.
Der Zuschuss wird zusätzlich zum Gehalt gezahlt.
Die Zuschusshöhe übersteigt nicht die Höhe der tatsächlichen Betreuungskosten.
Der Zuschuss deckt nur die eigentlichen Betreuungskosten ab, keine Zusatzkosten
wie den Transport.
Die Verwendung des Zuschusses wird durch Quittungen der Betreuungsperson
bzw. der Kindertagesstätte belegt. Diese Quittungen werden bei der Personalakte
des jeweiligen Beschäftigten aufbewahrt.
In den folgenden Situationen ist der Zuschuss zur Kinderbetreuung NICHT steuer- und
sozialabgabenfrei:
Die Betreuung wird nicht durch eine Tagespflegeperson oder eine
Kindertagesstätte erbracht, sondern durch ein Au-pair oder einen Babysitter.
Die Betreuung findet nur in Ausnahmesituationen statt, zum Beispiel bei
Krankheit der Mutter.
© Bundesministerium für Familie, Senioren, Frauen und Jugend – Handbuch Kindertagespflege Seite 1 von 3

Die zu betreuenden Kinder sind über 6 Jahre alt oder schon in der Schule.
Ein Teil des bisherigen Gehalts wird umgewandelt und als Zuschuss deklariert.
Der monatliche Zuschuss übersteigt die Höhe der monatlichen Betreuungskosten.
Der Zuschuss wird nicht vollständig für die Betreuung bezahlt, sondern auch für
Zusatzkosten wie den Transport.
Die Verwendung des Zuschusses für die Betreuung wird nicht durch eine Quittung
belegt.
© Bundesministerium für Familie, Senioren, Frauen und Jugend – Handbuch Kindertagespflege Seite 2 von 3

Zu beachten in besonderen Fällen
Der Zuschuss kann auch dem Elternteil gezahlt werden, der die Betreuung nicht
bezahlt. Beispiel: Leben die Eltern getrennt und die Mutter zahlt die Betreuung,
dann kann der Arbeitgeber des Vaters diesem den Zuschuss gegen entsprechende
Quittungen bezahlen.
Für die Betreuung behinderter Kinder können unter bestimmten Umständen
andere Altersgrenzen gelten.
© Bundesministerium für Familie, Senioren, Frauen und Jugend – Handbuch Kindertagespflege Seite 3 von 3