Aktuelles Steuerrecht zur Umsatzsteuer 2013 mit Prof. Helmut Karg ...

AKTUELLES STEUERRECHT 2013
ZUR UMSATZSTEUER
Mit Prof. Helmut Karg
TEIL II
Aus dem Inhalt
• Belegnachweise für innergemeinschaftliche Lieferungen ab 01.01.2014
- Gelangensbestätigung
• Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz (EUAHiG)
• Ist-Besteuerung nach § 20 UStG
• Umsatzsteuerrechtliche Auswirkung bei der Übertragung und
Überführung von einzelnen Wirtschaftsgütern nach § 6 Abs. 5 EStG

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AKTUELLES STEUERRECHT 2013
ZUR UMSATZSTEUER
TEIL II
Verfasser:
Prof. Helmut Karg
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AWS ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT Seite I
Inhaltsverzeichnis
23. Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz (EUAHiG)................................................ 84
24. Zusätzliche Belegnachweisanforderungen bei Ausfuhren von
Fahrzeugen in Drittlandsgebiete (Änderung der UStDV)................................... 91
25. Beleg- und Buchnachweispflichten bei der Steuerbefreiung für
innergemeinschaftliche Lieferungen (§ 4 Nr. 1 Buchstabe b, § 6a UStG) ....... 93
25.1 Allgemeines ....................................................................................................................... 93
25.2 Grundsätze zur Steuerfreiheit bei innergemeinschaftlichen Lieferungen .............. 93
25.3 Belegnachweise für innergemeinschaftliche Lieferungen ab 01.01.2014................ 95
25.4 Belegnachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen bis 31.12.2013............ 106
26. Geschäftsveräußerungen im Ganzen ..................................................................... 108
26.1 Umsatzsteuerspezifische Rechtsnachfolgeregelung .............................................. 108
26.2 Forderungsübertragung.......................................................................................... 108
26.3 Halb fertige bzw. fertige noch nicht abgerechnete Arbeiten ................................. 108
26.4 Übergang der wesentlichen Grundlagen durch Vermietung
(Änderung der Verwaltungsmeinung ab dem 01.01.2013) ................................... 109
26.5 Fortführung Grundstücksmietvertrag durch Veräußerer ....................................... 109
26.6 Vorsorgliche Option bei angenommener Geschäftsveräußerung.......................... 110
26.7 Tabellenübersicht über Geschäftsveräußerungen im Ganzen im
Zusammenhang mit Grundstücksverkäufen .......................................................... 114
26.8 Verkauf einer Ferienwohnung als Geschäftsveräußerung im Ganzen .................. 116
26.9 Wettbewerbsverbot als Umsatz im Rahmen einer Geschäftsveräußerung............ 116
27. Leistungsort bei Dienstleistungen ........................................................................... 118
27.1 Langfristige Vermietung von Beförderungsmitteln an Nichtunternehmer............ 118
27.2 Vermietung und Errichtung von Baugerüsten ....................................................... 121
27.3 Leistungsort bei Eintrittsberechtigungen zu kulturellen, künstlerischen und
ähnlichen Veranstaltungen .................................................................................... 122
27.4 Prüfungsschemata zu Verkauf von Eintrittsberechtigungen ................................. 124
AktStR 2013 zur Umsatzsteuer Teil II mit Prof. Helmut Karg

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28. Steuerbefreiung für Privatlehrer
nach Art. 132 Abs. 1 Buchst. j MwStSystRL........................................................ 126
28.1 Ballettunterricht ..................................................................................................... 128
28.2 Ergänzende Rechtsprechung zur Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 21a UStG ........... 128
29. Blockheizwerke ........................................................................................................... 131
29.1 Allgemeines (Abschnitt 2.5 Abs. 7 UStAE).......................................................... 131
29.2 Zuordnung von Blockheizkraftwerken zum Unternehmen ................................... 131
29.3 Umsatzsteuerliche Folgen einer Zuordnung.......................................................... 132
29.4 Entgeltliche Wärmeabgabe an Dritte..................................................................... 132
29.5 Direktverbrauch von Strom durch den Anlagenbetreiber oder einen Dritten ....... 132
29.6 Verwendung der Nutzwärme für private Zwecke ................................................. 132
30. Fehlende exakte Bezeichnung der Anschrift des Leistungsgebers .................. 135
31. Rückwirkung von Rechnungsberichtigungen...................................................... 136
31.1 Allgemeines ........................................................................................................... 136
31.2 Auswirkungen für die Praxis ................................................................................. 137
32. Vorsteuerabzug aus Strafverteidigerleistungen .................................................. 139
33. Vorsteuerabzug bei Doppelrechnungen ................................................................ 140
33.1 Erteilung mehrerer Rechnungen für dieselbe Leistung ......................................... 140
33.2 Erteilung von Einzel- und Gesamtabrechnungen .................................................. 141
33.3 Rechnungserteilung bei der Ist-Versteuerung von Anzahlungen .......................... 141
33.4 Schluss- bzw. Endrechnungen (Abschnitt 14.8. Abs. 7 UStAE)........................... 141
33.5 Abrechnungen über Fahrausweise......................................................................... 142
34. Vorsteuerabzug aus Baukosten/Sanierungskosten eines Gebäudes im
Zusammenhang mit der Installation einer Photovoltaikanlage....................... 144
34.1 Allgemeines ........................................................................................................... 144
34.2 Vorsteueraufteilung nach dem Verhältnis der Mieteinnahmen bei Wohnund
Geschäftshäusern ............................................................................................ 146
34.3 Negative Auswirkung bei der Einkommensteuer durch Abfärbewirkung bei
Personengesellschaften.......................................................................................... 146
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35. Tätigkeit als Physiotherapeut
(Übergangsregelungen, Anwendung der Kleinunternehmerregelung).......... 149
35.1 Allgemeines ........................................................................................................... 149
35.2 Steuerfreiheit nach § 4 Nr. 14a UStG.................................................................... 149
35.3 Leistungserbringer durch Angestellte oder freie Mitarbeiter ................................ 151
35.4 Präventionsmaßnahmen durch Psychotherapeuten ............................................... 151
35.5 Ausstellung von Privatrezepten durch Ärzte ......................................................... 152
35.6 Übergangsregelung................................................................................................ 152
35.7 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG ............................................ 152
35.8 Umsatzgrenzen für die Kleinunternehmerregelung bei Physiotherapeuten .......... 153
36. Minderwertausgleich wegen Schäden am Leasingfahrzeug ............................. 156
37. Ist-Besteuerung nach § 20 UStG ............................................................................. 157
37.1 Ergänzende Ausführungen zur Ist-Besteuerung .................................................... 158
37.2 Berechnungsmethode............................................................................................. 160
37.3 Genehmigung der Ist-Besteuerung ........................................................................ 160
37.4 Förmlicher Widerruf der Ist-Besteuerung ............................................................. 160
37.5 Zuflussprinzip bei steuerpflichtigen Umsätzen ..................................................... 161
37.6 Wechsel der Besteuerungsart................................................................................. 161
37.7 Nicht zulässiger Wechsel von der Ist- zur Sollbesteuerung .................................. 162
37.8 Negatives Sollprinzip bei der Vorsteuer................................................................ 163
38. Umsatzsteuerrechtliche Auswirkung bei der Übertragung und
Überführung von einzelnen Wirtschaftsgütern nach § 6 Abs. 5 EStG........... 164
38.1 Allgemeines ........................................................................................................... 164
38.2 Beurteilung bei der Umsatzsteuer bei beweglichen Gegenständen....................... 164
38.3 Überführungen von Grundstücken ........................................................................ 169
38.4 Übertragungen nach § 6 Abs. 5 Satz 3 EStG (Rechtsträgerwechsel).................... 172
39. Testamentarische Anordnungen mit umsatzsteuerrechtlichem Bezug.......... 177
39.1 Vermächtnisanordnungen...................................................................................... 177
39.2 Vermeidungsstrategien .......................................................................................... 178
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