Buchhaltung: Einige Bilanzkennzahlen - Comelio Medien

Buchhaltung: Einige Bilanzkennzahlen
Cash MySQL-Programm
Flow Liquidität MySQL-Programm I. Grades
Der CashFlow ist eine Kennzahl die ihren Ursprung Die Liquidität ist die Zahlungsbereitschaft eines Unter-
in den USA hat. Sie ist mittlerweile eine der wichnehmens. Die Liquidität I. Grades ist eine Kennzahl die
tigsten Kennzahlen der Bilanzanalyse geworden.
Auskunft über die kurzfristige Zahlungsfähigkeit gibt. Sie
wird auch Barliquidität genannt.
Damit der CashFlow aus dem Jahresergebnis abgeleitet
werden kann, wird das Jahresergebnis um
die nicht auszahlungswirksamen Aufwendungen
Sie gibt das Verhältnis der liquiden Mittel zum kurzfristigen
Fremdkapital wieder.
und Erträge bereinigt.
Dieser Wert sollte mindestens 5 - 10 % betragen.
Der CashFlow dient dem Unternehmen für Investitionen,
Gewinnverteilung, Erhöhung der liquiden
Mittel und der Schuldentilgung.
Die gebräuchlichste Berechnung ist folgende:
Jahresgewinn oder Jahresfehlbetrag
+ Abschreibungen
− Zuschreibungen
+ Erhöhung von langfristigen Rückstellungen
− Verminderung von langfristigen Rückstellungen
= CashFlow (EUR)
Eigenkapitalquote
MySQL-Programm
Die Eigenkapitalquote setzt das Eigenkapital ins
Verhältnis zum Gesamtkapital. Sie gibt Auskunft
darüber, ob das Unternehmen vorwiegend mit
fremden oder eigenen Mitteln arbeitet.
Eine allgemeine Regel für alle Unternehmen
kann nicht aufgestellt werden. Bei deutschen
Unternehmen liegt die Eigenkapitalquote zwischen
15 – 30 %. Es gilt aber, umso höher der
Wert ist, umso besser ist die wirtschaftliche
und finanzielle Stabilität.
Die Eigenkapitalquote und die Kennzahl des
Verschuldungsgrades sind die wichtigsten
Kennzahlen zur Beurteilung von Rentabilität und
Kreditwürdigkeit eines Unternehmens.
Zum Eigenkapital gehören die Privatkonten,
Kapitalkonten und der Gewinn.
Das Gesamtkapital ist die Bilanzsumme.
Eigenkapitalquote (%) =
Eigenkapital * 100
Gesamtkapital
• Zu den liquiden Mitteln gehören Bankguthaben,
Schecks, Wertpapiere und die Kasse.
• Zum kurzfristigen Fremdkapital gehören die Haben-
Seiten der Finanzkonten, Interimskonten, Debitoren und
Kreditoren. Weiterhin zählen dazu sonstige Verbindlichkeiten,
Verbindlichkeiten bis 1 Jahr, Wechselverbindlichkeiten,
Umsatzsteuerzahllast, passive Rechnungsabgrenzung,
sonstige Rückstellungen und Steuerrückstellungen.
Liquidität I. Grades (%) =
Liquidität MySQL-Programm III. Grades
Liquide Mittel * 100
kurzfristiges Fremdkapital
Die Liquidität III. Grades gibt Auskunft über die langfristige
Zahlungsfähigkeit eines Unternehmens. Sie gibt das Verhältnis
zwischen Umlaufvermögen und kurzfristigen Fremdkapital
wieder.
Dieser Wert sollte zwischen 120 – 150 % betragen. Ist der
Wert höher als 150 % sind die Lagerbestände zu hoch.
Falls der Wert unter 120 % liegt, sollte hier die Preisgestaltung
überprüft werden.
• Zum Umlaufvermögen gehören die Vorräte, Forderungen
und die liquiden Mittel. Auch werden hier die enthaltenen
Anzahlungen hinzugerechnet.
• Beim kurzfristigen Fremdkapital werden die Haben-
Seiten der Finanzkonten, Interimskonten Kreditoren
und Debitoren saldiert. Weiterhin werden die sonstigen
Verbindlichkeiten, Verbindlichkeiten bis 1 Jahr, Steuerrückstellungen,
sonstige Rückstellungen, Wechselverbindlichkeiten,
passive Rechnungsabgrenzung und die
Umsatzsteuerzahllast saldiert.
Liquidität III. Grades (%) =
Umlaufvermögen * 100
kurzfristiges Fremdkapital
Liquidität MySQL-Programm II. Grades
Die Liquidität II. Grades gibt Auskunft über die mittelfristige
Zahlungsfähigkeit eines Unternehmens.
Bei dieser Kennzahl kommen zu den liquiden Mitteln noch die
Forderungen hinzu.
Dieser Wert sollte mindestens 100 % betragen. Liegt dieser
Wert unter 100 % kann es sein, dass zu viele Halb- und
Fertigprodukte auf Lager liegen. Möglich ist aber auch, dass
es zu Problemen bei der Wertschöpfung kommt.
• Zu den liquiden Mitteln gehören Bankguthaben, Schecks,
Wertpapiere und die Kasse.
• Zu den Forderungen gehören die Soll-Seiten der Debitoren,
Kreditoren und der Interimskonten. Weiterhin zählen dazu
die Forderungen, Vorsteuerüberhang und die aktive Rechnungsabgrenzung.
• Zum kurzfristigen Fremdkapital gehören die Haben-Seiten
der Finanzkonten, Interimskonten, Debitoren und Kreditoren.
Weiterhin zählen dazu sonstige Verbindlichkeiten,
Verbindlichkeiten bis 1 Jahr, Wechselverbindlichkeiten, Umsatzsteuerzahllast,
passive Rechnungsabgrenzung, sonstige
Rückstellungen und Steuerrückstellungen.
Liquide Mittel + Forderungen * 100
Liquidität II. Grades (%) =
kurzfristiges Fremdkapital
Anlagenintensität
MySQL-Programm
Die Anlagenintensität gibt Auskunft darüber,
wie hoch der Anteil des Anlagevermögens im
Verhältnis zum Gesamtvermögen ist. Sie dient
als Maßstab für die Flexibilität eines Unternehmens.
Dabei ist aber zu beachten, dass der Wert
in einem Industrieunternehmen deutlich höher
sein kann als in einem Dienstleistungsunternehmen.
Ist die Anlagenintensität niedrig, ist das Unternehmen
liquide und flexibel.
• Zum Anlagevermögen gehören alle Konten
des Anlagevermögens.
• Das Gesamtkapital ist die Bilanzsumme.
Anlagevermögen * 100
Anlagenintensität (%)=
Gesamtkapital
Verschuldungsgrad
MySQL-Programm
Bei dem Verschuldungsgrad wird der prozentuale
Anteil des Fremdkapitals zum Eigenkapital
errechnet.
Ist der Verschuldungsgrad höher als 100 %,
ist das Fremdkapital höher als das Eigenkapital.
Somit sinkt die finanzielle Unabhängigkeit
eines Unternehmens.
Zum Eigenkapital gehören die Privatkonten,
Kapitalkonten und der Gewinn.
Beim Eigenkapital werden die Haben-Seiten
der Debitoren, Kreditoren, Finanzkonten und
Interimskonten saldiert. Außerdem werden
die Verbindlichkeiten, passive Rechnungsabgrenzung,
Darlehen, Umsatzsteuerzahllast und
Rückstellungen hinzuaddiert.
Verschuldungsgrad (%)=
Zahlungsmittelintensität
MySQL-Programm
Fremdkapital * 100
Eigenkapital
Die Zahlungsmittelintensität zeigt das Verhältnis von
liquiden Mitteln zum Gesamtvermögen.
Sie ist ein Anzeichen für die Entwicklung der liquiden
Mittel im Unternehmen. Bei einer Erhöhung
der Kennzahl und einer gleichzeitigen steigenden
Forderungsintensität deutet dies auf eine bessere
Absatzlage des Unternehmens hin.
• Zu den liquiden Mitteln gehören Bankguthaben,
Schecks, Wertpapiere und die Kasse.
• Das Gesamtkapital ist die Bilanzsumme.
Zahlungsmittelintensität (%) =
2,0
1,5
1,0
0,5
0,0
Liquide Mittel * 100
Gesamtkapital

Buchhaltung: Einige Bilanzkennzahlen
Deckungsgrad MySQL-Programm I
Der Deckungsgrad I zeigt die langfristige
Finanzierung eines Unternehmens und setzt
das Anlagevermögen ins Verhältnis zum
Eigenkapital.
Eine solide Finanzierung ist dann erreicht,
wenn das Anlagevermögen durch das Eigenkapital
gedeckt ist und ein Wert von 100 %
erreicht wird.
In der Praxis ist dies heute jedoch nur noch
für wenige Unternehmen erreichbar. Damit
eine bessere Beurteilung getroffen werden
kann, können hier Durchschnittswerte der
eigenen Branche herangezogen werden.
• Zum Eigenkapital gehören die Privatkonten,
Kapitalkonten und der Gewinn.
• Zum Anlagevermögen gehören alle Konten
des Anlagevermögens.
Deckungsgrad I (%) =
Deckungsgrad MySQL-Programm II
Eigenkapital * 100
Anlagevermögen
Der Deckungsgrad II zeigt das Verhältnis zwischen Eigenkapital und langfristigem
Fremdkapital zum Anlagevermögen.
Sollte beim Deckungsgrad I der Wert von 100 % nicht erreicht werden,
sollte er auf alle Fälle beim Deckungsgrad II erreicht werden. Sollte der
Wert über 100 % betragen, zeigt es eine finanzielle Stabilität des Unternehmens
an.
• Zum Eigenkapital gehören die Privatkonten, Kapitalkonten und der
Gewinn.
• Beim langfristigen Fremdkapital werden alle Verbindlichkeiten (länger
als 1 Jahr), Darlehen (länger als 1 Jahr) und Pensionsrückstellungen
saldiert.
• Zum Anlagevermögen gehören alle Konten des Anlagevermögens.
Deckungsgrad II (%) =
Zusammengestellt von Katrin Herrmann
Layout und Satz: Nadine Kilian
© 2012 Comelio Medien
Eigenkapitalrentabilität
MySQL-Programm
Eigenkapital + langfristiges Fremdkapital * 100
Anlagevermögen
Die Eigenkapitalrentabilität auch ROE (Return on
Equity) genannt, ist eine Steuergröße und eine
Kennziffer die Auskunft darüber gibt, wie sich das
investierte Kapital innerhalb einer Rechnungsperiode
verzinst hat. Diese Kennziffer kann zwei bis
dreistellig sein. Sie sollte aber auf jeden Fall über
den marktüblichen Zinssatz für langfristige Kapitalanlagen
liegen.
• Der Jahresgewinn ist der Jahresüberschuss oder
der Jahresfehlbetrag.
• Zum Eigenkapital gehören die Privatkonten,
Kapitalkonten und der Gewinn.
Jahresgewinn * 100
Eigenkapitalrentabilität (%) =
Eigenkapital
Gesamtkapitalrentabilität
MySQL-Programm
Die Gesamtkapitalrentabilität gibt die Verzinsung des gesamten Kapitaleinsatzes
(Gesamtkapital) im Unternehmen an.
Da hier die Verzinsung inklusive Fremdkapital und investierten Kapital
angegeben wird, ist diese Kennzahl aussagekräftiger als die Eigenkapitalrentabilität.
Diese Kennzahl ist das Maß für die Rentabilität des
gesamten eigesetzten Kapitals.
Der Zielwert sollte bei 10 - 15 % liegen.
• Der Jahresgewinn ist der Jahresüberschuss oder der Jahresfehlbetrag.
• Beim Zinsaufwand werden alle Ausgaben mit der Kontoart Zinsen
berücksichtigt.
• Das Gesamtkapital ist die Bilanzsumme.
Gesamtkapitalrentabilität (%) =
Comelio GmbH
Goethestr. 34, 13086 Berlin
Web: www.comelio.com
Umsatzrentabilität
MySQL-Programm
Die Umsatzrentabilität zeigt den prozentualen
Anteil des Gewinns am Umsatz. Durch den Vergleich
von Gewinn und eingesetztem Kapital
wird eine Aussage über die Verzinsung des
Eigenkapitals getroffen.
Das Unternehmen kann anhand dieser Kennziffer
erkennen, wie viel Prozent des Umsatzes im
betrachteten Zeitraum an Gewinn verblieben
sind. Beispiel: Eine Umsatzrendite von 15 %
entspricht einem Gewinn von 15 Cent je Euro
Umsatz.
• Der Jahresgewinn ist der Jahresüberschuss
oder der Jahresfehlbetrag.
• Bei den Umsatzerlösen werden alle Konten
der Umsatzerlöse und des Eigenverbrauchs
berücksichtigt.
Umsatzrentabilität (%) =
Jahresgewinn * 100
Umsatzerlöse
Jahresgewinn + Zinsaufwand * 100
Gesamtkapital
1,95456
Umschlagshäufigkeit MySQL-Programm des Kapitals
Die Umschlagshäufigkeit des Kapitals weist darauf hin,
wie oft das gesamte Kapital über die Umsatzerlöse zurückgeflossen
ist.
Eine hohe Kapitalumschlagshäufigkeit zeigt eine günstige
Liquidität, die mit einem relativ niedrigen Kapitaleinsatz
verbunden ist. Je schneller der Umschlagsprozess stattfindet,
umso geringer ist der notwendige Kapitaleinsatz.
• Bei den Umsatzerlösen werden alle Konten der Umsatzerlöse
und des Eigenverbrauchs berücksichtigt.
• Das Gesamtkapital ist die Bilanzsumme.
Umschlagshäufigkeit des Kapitals (%) =
Durchschnittlicher MySQL-Programm Forderungszeitlauf
Umsatzerlöse
Gesamtkapital
Mit dieser Kennzahl können Sie erkennen, wie viele Tage vergehen, bis
Ihre Kunden Rechnungen bezahlen. Je kleiner der Wert ist, umso besser ist
auch die Liquidität des Unternehmens.
• Bei dem Forderungsbestand werden die Haben-Seiten der Debitoren
und Kreditoren saldiert.
• Bei den Umsatzerlösen werden alle Konten der Umsatzerlöse und des
Eigenverbrauchs berücksichtigt.
Durchschnittliche Forderungslaufzeit (Tage) =
360 * Forderungsbestand
Umsatzerlöse
Terrashop GmbH
Lise-Meitner-Str. 8, 53332 Bornheim
ISBN 978-3-939701-82-8
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