Finanzielle Transparenz durch die KLR - CZSG

Fachtagung CZSG, 4. April 2006
Das Projekt PRIMA
Finanzielle Transparenz durch die
Leistungs- und Kostenrechnung
Andres Ribi, Controller
Gemeinde Riehen
4. April 2006
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Fachtagung CZSG, 4. April 2006
Übersicht
• Kurzvorstellung von Riehen
• Wie es zur Gemeindereform Riehen kam
und was man damit erreichen will
• Erreichtes und zukünftige Verbesserungen
• Achtung Grossbaustelle – oder was bringt
das alles?
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Riehen:
• „Dorfstadt“ in der Europa-Region Basel (BS),
grenzt an 4 deutsche Nachbarkommunen
• 20‘500 EinwohnerInnen
• Parlament: Einwohnerrat / 40 Mitglieder
• Regierung: Gemeinderat / 7 Mitglieder
• Rund 240 Verwaltungsangestellte
• Viel Landschaft, viel Kultur (Fondation Beyeler),
viel Umweltbewusstsein (z.B. Geothermie)
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Wie es zur Gemeindereform kam
PRIMA ist nicht nur eine Verwaltungsreform.
Die Veränderungen betreffen Parlament, Regierung
und Verwaltung.
Public Riehen Management
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Breiter Konsens für Start des Projekts
und Realisierungswille aller Ebenen
• Grundsatz- / Kreditbeschluss des Einwohnerrats
• Parlament übernimmt Mitverantwortung durch
eine projektbegleitende Reformkommission
• Reformkommission, Gemeindepräsident und
Gemeindeverwalter tragen das Projekt
• Externer Berater mit Gesamtmodell
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Was die Riehener Reform will
1. Strukturierung der Gemeindeaufgaben in
10 Politikbereiche mit 42 Produkten
2. Mehrjährige Leistungsaufträge mit Globalkrediten
3. Jährlich aktualisierter Politikplan als integrierte
Aufgaben- und Finanzplanung
4. Konsequente Führungsstrukturen
5. Kostentransparenz mit Leistungs- und Kostenrechnung
(LKR) sowie „echter“ Bilanz
6. Stärkung der Einflussmöglichkeiten der Bevölkerung
7. Modernes Personal- und Organisationsrecht
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Frühzeitige rechtliche Verankerung gibt Sicherheit
Verankerung der neuen Instrumente 2 Jahre nach
Projektstart:
• Totalrevidierte Gemeindeordnung
• Neue Finanzhaushaltordnung
• Totalrevidierte Geschäftsordnung des Einwohnerrats
• Neues Organisationsreglement für Gemeinderat und
Verwaltung
• Modernes Personalrecht
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«Es ist sehr spannend, ein
betriebswirtschaftlich geprägtes Modell
so auszugestalten, dass es letztlich dem
Primat der Politik gerecht wird.»
Dr. Daniel Arn, Fürsprecher
• Der Projektverlauf wird zum Übungsfeld der
späteren Zusammenarbeitskultur.
• Der gemeinsame Weg ist Teil des Ziels.
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Think Big
Start Small
Act Now
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Erreichtes (LKR)
• Neubewertung aller Vermögenswerte
und Aufwertung in der Bilanz
• Abschreibungen auf Basis der
Wiederbeschaffungswerte
• Leistungsplanung/-erfassung für alle
Mitarbeitenden
• Produktorientierte 4-Jahresplanung
• Kalkulatorische Kosten
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Übersicht 10 Politikbereiche mit Globalkrediten
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Schrittweise Schulung und Einführung in Riehen
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Kostenstellenplanung / Personen (Muster: Rechnungswesen)
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Planung der Produkte (Muster: Friedhof)
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Mehrjährige Finanzplanung
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Politikplan Budget des Folgejahrs und Vierjahresplanung
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Woran wir jetzt arbeiten:
• Straffung der Produkte/Kostenstellen.
• Leistungserfassung mit IT-Lösung.
• Verbesserung der Kostentransparenz bzw. der
verursachergerechten Verrechnung von
Kosten auf die Produkte.
• Teilkosten- und Deckungsbeitragsrechnungen
• Planungsprozess / Soll-Ist-Vergleiche
verbessern und beschleunigen.
• Auswertungen verbessern
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Achtung Grossbaustelle
– oder was bringt das alles?
• Komplexe Aufgabenstellung
• Hochanspruchsvoller Prozess
• Starke Belastung der Beteiligten
• Neue Instrumente sind nicht gratis zu haben
• Gefahr einer neuen Bürokratie
• Die Integration des Neuen braucht einen langen
Atem
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Controller in Riehen
• Der Controller ist mitverantwortlich für die Aufstellung
eines betriebswirtschaftlichen Jahresplans. Er
koordiniert den zeitlichen Ablauf für Budgetierung,
Planung, Rechnungslegung und Zwischenberichte
und sorgt für die Abstimmung des Gesamtplanes mit
den Teil- und Einzelplänen.
• Der Controller unterstützt die Führungskräfte bei der
Auswertung und Interpretation der Zahlen für interne
und externe Planungen, Geschäfts- und
Rechenschaftsberichte sowie Spezialauswertungen.
• Der Controller ist Mitglied der Geschäftsleitung und ist
als Stabstelle direkt dem Gemeindeverwalter
unterstellt.
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• In Zusammenarbeit mit der Abteilung Finanzen ist
der Controller verantwortlich für die Bereitstellung
eines einheitlichen und koordinierten
betriebswirtschaftlichen Instrumentariums;
einheitliche Buchungsrichtlinien nach national und
international anerkannten betriebswirtschaftlichen
Grundsätzen. Er ist für den Bestand, die Qualität und
die Weiterentwicklung der LKR verantwortlich.
• Der Controller sorgt für die betrieblich notwendige
betriebswirtschaftliche Aus- und Weiterbildung der
Führungskräfte.
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„Wo kämen wir hin, wenn alle sagten,
wo kämen wir hin,
und niemand ginge um einmal zu schauen,
wohin wir kämen, wenn wir gingen“
(Kurt Marti)
Es lohnt sich, den Weg zu beschreiten!
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