Übersicht über die verwendeten Kennzahlen
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l Liquidität<br />
Zahlungsmittel<br />
Kurzfristig gebundenes<br />
Vermögen (bis drei<br />
Monate gebunden)<br />
Kurzfristige Verbindlichkeiten<br />
(bis drei Monate)<br />
<strong>Kennzahlen</strong> zur Liquiditätsanalyse<br />
Kassenbestand<br />
Bank- und PSK-Guthaben<br />
Forderungen mit einer entsprechenden Fälligkeit (z. B. Lieferforderungen)<br />
veräußerbare Wertpapierbestände<br />
Lieferverbindlichkeiten<br />
kurzfristige Bankschulden<br />
kurzfristige Rückstellungen (z. B. Steuerrückstellungen)<br />
sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten<br />
Liquidität 2. Grades<br />
Zahlungsmittel + kurzfristig gebundenes Vermögen<br />
kurzfristige Verbindlichkeiten<br />
· 100 (%)<br />
Working Capital<br />
Umlaufvermögen (liquide Mittel, kurzfr. Ford., Warenvorrat, jedoch ohne ARA)<br />
– kurzfristige Verbindlichkeiten<br />
Working Capital<br />
l Cashflow<br />
Jahres<strong>über</strong>schuss (-fehlbetrag)<br />
– Gewinne (+ Verluste) aus dem Abgang von Anlagevermögen<br />
+ Abschreibungen auf das Anlagevermögen<br />
+ Bildung (– Auflösung) langfristiger Rückstellungen<br />
± sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen/Erträge<br />
Cashflow aus dem Ergebnis<br />
– Zunahme (+ Abnahme):<br />
Warenvorrat<br />
Geleistete Anzahlungen<br />
ARA<br />
Lieferforderungen<br />
Sonstige Forderungen<br />
+ Zunahme (– Abnahme):<br />
Erhaltene Anzahlungen<br />
PRA<br />
Lieferverbindlichkeiten<br />
Sonstige Verbindlichkeiten<br />
kurz- und mittelfristige Rückstellungen<br />
Operativer Cashflow<br />
Cashflow (Praktiker-Formel)<br />
Jahres<strong>über</strong>schuss (-fehlbetrag)<br />
+ Abschreibungen<br />
+ Bildung von langfristigen Rückstellungen<br />
– Auflösung von langfristigen Rückstellungen<br />
Cashflow<br />
Cashflow in Prozent der Betriebsleistung<br />
Cashflow · 100 (%)<br />
Betriebsleistung<br />
320 Rechnungswesen & Controlling HAK V
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