SteuernummerLeistungen aus Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieblichen Altersversorgung1. <strong>Rente</strong> 2. <strong>Rente</strong>Leistungen aus einem Altersvorsorgevertrag, einemPensionsfonds, einer Pensionskasse oder aus einer DirektversicherungEUREURlt. Nummer 1 der Leistungs<strong>mit</strong>teilung 50055031, ,Leistungen aus einem Pensionsfonds32 lt. Nummer 2 der Leistungs<strong>mit</strong>teilung 501, 551,Bemessungsgrundlage für den Versorgungsfreibetrag502 55233, ,Maßgebendes Kalenderjahr des Versorgungsbeginns524 JJJJ 574 34 JJJJBei unterjähriger Zahlung:MonatMonatMonatErster und letzter Monat, für den Versorgungsbezügegezahlt wurden 522 523 572 MM 57335 MM MMLeistungen aus einer betrieblichen Altersversorgung36 lt. Nummer 3 der Leistungs<strong>mit</strong>teilung 505 555, ,37 Beginn der Leistung 506 TTMMJJJJ 556 TTMMJJJJLeibrente aus einem Altersvorsorgevertragoder aus einer betrieblichen Altersversorgung lt. Nummer 4oder Leistungen wegen schädlicher Verwendunglt. Nummer 8a der Leistungs<strong>mit</strong>teilung507 557Beginn der <strong>Rente</strong> 508 55838, ,39 TTMMJJJJ TTMMJJJJ40 Geburtsdatum des Erblassers530 TTMMJJJJ 580 TTMMJJJJbei <strong>Rente</strong>ngarantiezeitAbgekürzte Leibrente aus einem Altersvorsorgevertragoder aus einer betrieblichen Altersversorgung lt. Nummer 5oder Leistungen wegen schädlicher Verwendunglt. Nummer 8b der Leistungs<strong>mit</strong>teilung509 559Beginn der <strong>Rente</strong> 510 56041, ,42 TTMMJJJJ TTMMJJJJ43 Die <strong>Rente</strong> erlischt /511 TTMMJJJJ 561 TTMMJJJJwird umgewandelt spätestens amAndere Leistungen lt. den Nummern 6, 7, 9 und 13 oder44 Leistungen wegen schädlicher Verwendung lt. denNummern 8c, 8d und 10 der Leistungs<strong>mit</strong>teilung512, 562,45Einmalbeträge bei Auflösung des Wohnförderkontoslt. Nummer 11 der Leistungs<strong>mit</strong>teilung535, 585,46 Leistungen wegen schädlicher Verwendung lt. Nummer 12 536 586der Leistungs<strong>mit</strong>teilung, ,47 Beginn der Auszahlungsphase 537 TTMMJJJJ 587 TTMMJJJJZeitpunkt der Aufgabe der Selbstnutzungoder Reinvestitionsabsicht538 588Nachzahlungen für mehrere vorangegangene Jahre(lt. Nummer 14 der Leistungs<strong>mit</strong>teilung) 516 56648 TTMMJJJJ TTMMJJJJ49, ,WerbungskostenMonatMM<strong>2012</strong>00312202Werbungskosten zu den Zeilen 5 und 15(Art der Aufwendungen)50 800,Werbungskosten zu den Zeilen 10 und 20 (Art der Aufwendungen)51 801,Werbungskosten zu den Zeilen 31 und 44 (Art der Aufwendungen)52 802,Werbungskosten zu Zeile 32 (Art der Aufwendungen)53 803,Werbungskosten zu den Zeilen 36, 38 und 41(Art der Aufwendungen)54 806,Werbungskosten zu Zeile 45 (Art der Aufwendungen)55 808,Werbungskosten zu Zeile 46 (Art der Aufwendungen)56 809,Werbungskosten zu Zeile 49 (Art der Aufwendungen)57 805,SteuerstundungsmodelleEinkünfte aus Gesellschaften / Gemeinschaften / ähnlichen Modellen i. S. d. § 15b EStG(Erläuterungen auf besonderem Blatt)58,<strong>2012</strong>AnlR122NET<strong>2012</strong>AnlR122NET034028_12
<strong>Anleitung</strong> zur <strong>Anlage</strong> RIn der <strong>Anlage</strong> R sind die Einkünfte aus <strong>Rente</strong>n sowie Leistungen aus Altersvorsorgeverträgenzu erklären. Jeder Ehegatte muss seine Angaben in einer eigenen <strong>Anlage</strong> R machen.<strong>2012</strong>Zeile 4 bis 13Neu!Zeile 4Zeile 5Zeile 6Beispiel:Zeile 7<strong>Rente</strong>n sind grund sätzlich einkommensteuerpflich tig. EinigeArten von <strong>Rente</strong>n sind in vollem Umfang steuerfrei und brauchennicht angegeben zu werden. Dazu gehören z. B. <strong>Rente</strong>n aus der gesetzlichen Unfallversicherung (z. B. Be rufsgenossenschaftsrenten),Kriegs- und Schwerbeschädigtenrenten, Geldrenten, die un<strong>mit</strong>telbar zur Wiedergutmachung erlittenennationalsozialistischen oder DDR-Unrechts geleistetwerden.Schadensersatzrenten zum Ausgleich vermehrter Bedürfnisse,für entgangenen Unterhalt und entgangene Dienste sowieSchmerzens geldrenten gehören nicht zu den Einkünften.Die Besteuerung der <strong>Rente</strong>n unter teilt sich in drei Gruppen:Leibrenten und andere Leistungen aus den gesetzlichen <strong>Rente</strong>nversicherungen,den landwirtschaftlichen Alterskassen undden berufsständischen Versorgungseinrichtungen unterliegennur <strong>mit</strong> einem best<strong>im</strong>mten Anteil der Besteuerung, der sichnach dem Jahr des <strong>Rente</strong>nbeginns richtet.Falls Sie eine <strong>Rente</strong> aus der gesetzlichen <strong>Rente</strong>nversicherungbezogen haben, können Sie von dieser als Ausfüllhilfe eine„Mitteilung zur Vorlage be<strong>im</strong> Finanzamt“ über Ihre bezogenen<strong>Rente</strong>neinkünfte anfordern. Diese wird Ihnen dann in den Folgejahrenautomatisch unaufgefordert zugesandt.Bei Beginn der <strong>Rente</strong> <strong>im</strong> Jahr <strong>2012</strong> beträgt der Be steuerungsanteil64 %; Eintragungen zur Höhe des Besteuerungsanteilssind in den Zeilen 4 bis 10 nicht erforderlich. Der steuer freieTeil der <strong>Rente</strong> wird in dem Jahr, das dem Jahr des <strong>Rente</strong>nbeginnsfolgt, er<strong>mit</strong>telt und gilt grundsätzlich für die gesamte Laufzeit des<strong>Rente</strong>nbezugs. Im Rahmen der <strong>Rente</strong>nbesteuerung der Folgejahrewird dieser vom Jahres(brutto)rentenbetrag abgezogen. <strong>Rente</strong>nerhöhungen,die auf einer regelmäßigen <strong>Rente</strong>nanpassungberuhen, werden in voller Höhe besteuert. Das Gleiche gilt auchfür Leistungen aus eigenen zertifizierten Basisrentenverträgen(vgl. Erläuterungen zur <strong>Anlage</strong> Vorsorgeaufwand Zeile 4 bis 10).Bitte tragen Sie anhand der <strong>im</strong> Vordruck genannten Ziffernden Versorgungsträger in das dafür vorgesehene Eintragungsfeldder jeweiligen Spalte ein. Hierzu gehören nicht nurAltersrenten des jeweiligen Versorgungsträgers, sondernEinzutragen ist stets der aus der <strong>Rente</strong>n(anpassungs)<strong>mit</strong>teilungzu er rechnende Jahres(brutto)rentenbetrag, der in derRegel nicht <strong>mit</strong> dem ausge zahlten Betrag identisch ist. Anzugebensind auch <strong>Rente</strong>nnachzahlungen und Einmalzahlungen.Bei Auszahlung der <strong>Rente</strong> einbehaltene eigene Beiträge zurKranken- und Pflegeversicherung sind nicht vom <strong>Rente</strong>nbetragab zu ziehen. Diese machen Sie bitte in den Zeilen 18 undDer steuerfreie Teil der <strong>Rente</strong> wird in dem Jahr er<strong>mit</strong>telt, dasdem Jahr des <strong>Rente</strong>nbeginns folgt. Bei <strong>Rente</strong>n, die vor dem1.1.2005 begonnen haben, ist der steuerfreie Teil der <strong>Rente</strong> desJahres 2005 maßgebend. Einzutragen ist der Betrag, um dendie jährliche <strong>Rente</strong> <strong>im</strong> Vergleich zum Jahresbetrag der <strong>Rente</strong>Die <strong>Rente</strong> wird seit 2009 gewährt. Im Jahr 2010 wurde dersteuerfreie Teil der <strong>Rente</strong> er<strong>mit</strong>telt. Der Jahresbetrag der<strong>Rente</strong> beträgt 12.000 €. Die <strong>Rente</strong> wird aufgrund regelmäßiger<strong>Rente</strong>nanpassungen ab 1.7.2011 um 10 € / Monat erhöht.Im Jahr <strong>2012</strong> erfolgte ab 1.7.<strong>2012</strong> eine regelmäßige <strong>Rente</strong>nanpassungin Höhe von 20 € / Monat.Unter Beginn der <strong>Rente</strong> ist der Zeitpunkt zu verstehen, ab demdie <strong>Rente</strong> (ggf. nach rückwirkender Zubilligung) tatsächlichbe willigt wird (vgl. <strong>Rente</strong>n bescheid). Haben Sie <strong>im</strong> Jahr <strong>2012</strong> Leibrenten aus den gesetzlichen <strong>Rente</strong>nversicherungen, denlandwirtschaftlichen Alterskassen, den berufsständischenVersorgungs einrichtungen. Dazu gehören auch <strong>Rente</strong>n auseigenen zertifizierten Basisrentenverträgen (Zeile 4 bis 13), sonstige – insbesondere private – Leibrenten (Zeile 14 bis 20), Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen (sog. Riester-<strong>Rente</strong>)und aus der betrieblichen Altersversorgung, auch soweites sich um Leibrenten aus dem umlagefinanzierten Teil vonZusatzversorgungskassen, wie z. B. der VBL oder einer ZVK,handelt (Zeile 31 bis 49).Pensionen, z. B. Werkspensionen, für die Sie eine Lohnsteuerbescheinigungerhalten haben, tragen Sie bitte auf der <strong>Anlage</strong> Nein.Leibrenten sind insbesondere Altersrenten, Erwerbsminderungsrenten,Erwerbsunfähigkeitsrenten, Berufsunfähigkeits -renten, Hinter bliebenen renten als Witwen- / Witwerrenten,Waisenrenten oder Er ziehungs renten. Anzugeben sind aucheinmalige Leistungen, die z. B. als Sterbe geld oder als Abfindungvon Kleinbetragsrenten ausge zahlt werden.Wenn Sie als Verfolgte / Verfolgter nationalsozialistischerGewaltherrschaft i. S. d. § 1 Bundesentschädigungsgesetz (BEG)anerkannt wurden und bei der Berechnung Ihrer <strong>Rente</strong> ausder gesetzlichen <strong>Rente</strong>nversicherung rentenrechtliche Zeitenaufgrund der Verfolgung berücksichtigt wurden, teilen Sie dasbitte dem Finanzamt formlos <strong>mit</strong>. Solche Zeiten können z. B.nach dem Gesetz zur Zahlbarmachung von <strong>Rente</strong>n aus Beschäftigungenin einem Ghetto (ZRBG), dem Gesetz zur Regelungder Wiedergutmachung nationalsozialistischen Unrechts in derSozialversicherung (WGSVG) oder nach dem Fremdrentengesetz(FRG) berücksichtigt worden sein. Dies gilt auch fürWitwen- / Witwerrenten, wenn der Verstorbene als Verfolgteri. S. d. § 1 BEG anerkannt war und die <strong>Rente</strong>nleistung entsprechenderentenrechtliche Zeiten enthält. Das Finanzamt wirdprüfen, ob diese <strong>Rente</strong> steuerfrei ist.auch Berufs- und Erwerbsminderungsrenten. Bei berufsständischenVersorgungseinrichtungen handelt es sich um Pflichtversorgungssysteme für best<strong>im</strong>mte Berufsgruppen, z. B. Ärzte,Notare und Rechtsanwälte.21 oder 31 und 32 der <strong>Anlage</strong> Vorsorgeaufwand als Sonderausgabengeltend. Zuschüsse eines Trägers der gesetzlichen<strong>Rente</strong>nversicherung zu Ihren Aufwendungen zur Krankenversicherungsind steuerfrei und daher nicht dem <strong>Rente</strong>n betraghinzuzurechnen. Sie mindern jedoch Ihre Aufwendungen.Tragen Sie bitte diese Zuschüsse in den Zeilen 24 oder 34 der<strong>Anlage</strong> Vorsorgeaufwand ein.aus dem Jahr der Er<strong>mit</strong>tlung des steuerfrei bleibenden Teilsder <strong>Rente</strong> auf Grund regelmäßiger Anpassungen (z. B. jährliche<strong>Rente</strong>nerhöhung) geändert wurde. Nicht einzutragen sindunregelmäßige Anpassungen (z. B. <strong>Rente</strong>nänderungen wegenAnrechnung oder Wegfall anderer Einkünfte).In Zeile 5 ist der Jahres (brutto) rentenbetrag einzutragen:12.240 € (6 Monate x 1.010 € + 6 Monate x 1.030 €).In Zeile 6 ist der <strong>Rente</strong>nanpassungsbetrag einzutragen: 240 €(6 Monate x 10 € + 6 Monate x 30 €).eine Ein malzahlung erhalten, tragen Sie bitte das Datum desZuflusses der Einmalzahlung ein.<strong>Anleitung</strong> zur <strong>Anlage</strong> R – Aug. <strong>2012</strong>
Change language