Kontenrahmen Gewinnermittlung § 4 Abs. 3 EStG - Heller und Buxan

GuV-Posten 2)Pro-2gramm-Abgrenzungskontenverbin-dung 4)GuV-Posten 2)Pro-2gramm-Abgrenzungskontenverbin-dung 4)Neutrale AufwendungenNeutraleAufwendungenG KG KKG KG KG KG KGG KM 2400-2449Außerordentliche Aufwendungeni. S. d. BiRiLiG2000 Außerordentliche Aufwendungen2001 Außerordentliche Aufwendungenfinanzwirksam2005 Außerordentliche Aufwendungennicht finanzwirksamBetriebsfremde und periodenfremdeAufwendungen2010 Betriebsfremde Aufwendungen(soweit nicht außerordentlich)2020 Periodenfremde Aufwendungen(soweit nicht außerordentlich)Zinsen und ähnliche Aufwendungen2100 Zinsen und ähnliche Aufwendungen2103 Steuerlich abzugsfähige, andereNebenleistungen zu Steuern2104 Steuerlich nicht abzugsfähige, andereNebenleistungen zu Steuern 21)2106 Zinsen aus Abzinsung des Körperschaftsteuer-Erhöhungbetrages§ 38 KStG 1)2107 Zinsaufwendungen § 233a AObetriebliche Steuern2108 Zinsaufwendungen §§ 233a bis237 AO Personensteuern 21)2109 Zinsaufwendungen an verbundeneUnternehmen2110 Zinsaufwendungen für kurzfristigeVerbindlichkeiten2113 Nicht abzugsfähige Schuldzinsengemäß § 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag)13)21)2115 Zinsen und ähnliche Aufwendungen§§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8bKStG (inländischeKap.Ges.) 8)9)16)21)G K 2116 Zinsen und ähnliche Aufwendungenan verbundene Unternehmen§§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b KStG(inländische Kap.Ges.) 8)9)16)21)G K 2118 Zinsen auf Kontokorrentkonten 8)G K 2119 Zinsaufwendungen für kurzfristigeVerbindlichkeiten an verbundeneUnternehmenG K 2120 Zinsaufwendungen für langfristigeVerbindlichkeitenG K 2125 Zinsaufwendungen für Gebäude,die zum Betriebsvermögen gehören13)G K 2126 Zinsen zur Finanzierung desAnlagevermögensG K 2127 Renten und dauernde Lasten 8)G2128 Zinsaufwendungen an Mitunternehmerfür die Hingabe von Kapital§ 15 EStG 21)G K 2129 Zinsaufwendungen für langfristigeVerbindlichkeiten an verbundeneUnternehmenG K 2130 DiskontaufwendungenG K 2139 Diskontaufwendungen an verbundeneUnternehmenG KG K2140 Zinsähnliche Aufwendungen2149 Zinsähnliche Aufwendungen anverbundene Unternehmen2150 Aufwendungen aus Kursdifferenzen2166 Aufwendungen aus BewertungFinanzmittelfonds2170 Nicht abziehbare Vorsteuer2171 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 %R 21742175 Nicht abziehbare Vorsteuer16 % 20)2176 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %NeutraleAufwendungenNeutraleAufwendungenNeutraleAufwendungenBuchwert AnlagenabgängeSteueraufwendungenK 2200 KörperschaftsteuerK 2203 Körperschaftsteuer für VorjahreK 2204 Körperschaftsteuererstattungenfür VorjahreK 2205 Körperschaftsteuererstattung fürVorjahre nach § 37 KStGK 2206 Körperschaftsteuer-Erhöhungsbetrag§ 38 Abs. 5 KStG 1)K 2208 SolidaritätszuschlagK 2209 Solidaritätszuschlag für VorjahreK 2210 Solidaritätszuschlagerstattungenfür VorjahreG K 2212 Kapitalertragsteuer 20 % 21)G K 2213 Kapitalertragsteuer 25 % 21)G K 2214 Anrechenbarer Solidaritätszuschlagauf Kapitalertragsteuer20 % 21)G K 2215 Zinsabschlagsteuer 21)G K 2216 Anrechenbarer Solidaritätszuschlagauf Kapitalertragsteuer25 % 21)G K 2218 Anrechenbarer Solidaritätszuschlagauf Zinsabschlagsteuer 21)G K 2219 Anzurechnende ausländischeQuellensteuer 21)GGG KG K2280 GewerbesteuernachzahlungenVorjahre 8)2281 Gewerbesteuernachzahlungen undGewerbesteuererstattungen fürVorjahre, § 4 Abs. 5b EStG 1)21)2282 GewerbesteuererstattungenVorjahre 8)2283 Erträge aus der Auflösung vonGewerbesteuerrückstellungen,§ 4 Abs. 5b EStG 1)2284 Erträge aus der Auflösung vonGewerbesteuerrückstellungen 8)2285 Steuernachzahlungen Vorjahrefür sonstige Steuern2287 Steuererstattungen Vorjahre fürsonstige Steuern2289 Erträge aus der Auflösung vonRückstellungen für sonstige SteuernSonstige Aufwendungen2300 Sonstige Aufwendungen2307 Sonstige Aufwendungen betriebsfremdund regelmäßig2309 Sonstige Aufwendungen unregelmäßig2310 Anlagenabgänge Sachanlagen(Restbuchwert bei Buchverlust)2311 Anlagenabgänge immaterielleVermögensgegenstände (Restbuchwertbei Buchverlust)2312 Anlagenabgänge Finanzanlagen(Restbuchwert bei Buchverlust)2313 Anlagenabgänge Finanzanlagen§§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b KStG(inländische Kap.Ges.) (Restbuchwertbei Buchverlust) 8)9)21)2315 Anlagenabgänge Sachanlagen(Restbuchwert bei Buchgewinn)2316 Anlagenabgänge immaterielleVermögensgegenstände (Restbuchwertbei Buchgewinn)2317 Anlagenabgänge Finanzanlagen(Restbuchwert bei Buchgewinn)2318 Anlagenabgänge Finanzanlagen§§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b KStG(inländische Kap.Ges.) (Restbuchwertbei Buchgewinn) 8)9)21)Seite 8