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Guten Tag, meine Damen,
Guten Tag Meinen Herren,
bevor ich Sie über das Thema haushaltsnahe Dienstleistungen informiere, möchte ich mich kurz vorstellen.
Mein Name ist Peter Bielagk. Ich bin Geschäftsführer der Hausverwaltung pkb SERVICE GmbH aus Luckau. Durch
meine Tätigkeit als Hausverwalter werde ich täglich mit dem Thema haushaltsnahe Dienstleistungen und
Handwerkerleistungen konfrontiert. Dabei fällt mir oft auf, dass Viele den steuerliche Zusammenhang und den damit
einhergehenden steuerlichen Vorteil nicht kennen. Nach diesem Vortrag werden Sie für sich die Vorteile nutzen
können.
Und nun zum Thema. Bereits seit 2003 fördert der Staat haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und
Dienstleistungen durch Steuerermäßigungen nach §35a EstG. Der Staat möchte mit dieser Förderung auch
Privatpersonen einen steuerlichen Vorteil bieten, wenn sie Dienstleister in Anspruch nehmen, obwohl sie diese Arbeiten
auch selbst hätten ausführen können. Gleichzeitig soll damit die Schwarzarbeit bekämpft werden. Seit 2006 werden
zusätzlich Pflegeleistungen und Handwerkerleistungen gefördert. Alle Informationen dazu sind detailliert im Schreiben
vom Bundesfinanzministerium vom 3. November 2006 veröffentlicht worden und können dort bei Bedarf ausführlich
nachgelesen werden.
Die Steuerermäßigung sieht im Detail wie folgt aus.
Es wird von allen begünstigten Rechnungen für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen pauschal
20% als Steuerermäßigung anerkannt. Bei Handwerkerleistungen werden nur die in Rechnung gestellten Lohn-,
Maschinen- und Fahrkosten berücksichtigt. Eingebautes Material unterliegt also nicht der Steuervergünstigung.
Die 20% Steuerermäßigung wird direkt von der Steuerschuld abgezogen.
Werden also Kosten in Höhe von 1000 Euro gelten gemacht, dann beträgt die Steuererstattung dafür 200 Euro. Maximal
werden 3000 Euro anerkannt, was eine maximale Steuerersparnis von 600 Euro pro Jahr bringt. Hierbei ist zu
berücksichtigen, dass die Höchstbeträge sowohl für haushaltsnahe Dienstleistungen als auch Handwerkerleistungen
separat gelten. Somit erhält der Steuerzahler bis 1200 Euro Steuerrückerstattung, also 600 Euro für haushaltsnahe
Dienstleistungen, als auch 600 Euro für Handwerkerleistungen.
Folgende drei Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit sie die Kosten gelten machen können.
1. Sie selbst müssen der Auftraggeber sein
2. Die Rechnungen müssen unbar bezahlt worden sein, dass heißt: per Überweisung oder Scheck
3. Auf den Rechnungen muss der Lohn- und Materialanteil getrennt ausgewiesen sein bzw. die begünstigen
Kostenanteil müssen benannt sein (Prozentual).
Im Detail sind folgenden Tätigkeiten begünstigt:
Bei haushaltsnahen Dienstleistungen muss es sich grundsätzlich um Tätigkeiten handeln, die gewöhnlich auch durch sie
selbst oder durch andere Mitglieder des Haushaltes erledigt werden. Das sind zum Beispiel Reinigungsarbeiten und
Gartenarbeiten.
Öffentlich rechtliche Kosten werden nicht begünstigt. Zum Beispiel die Müllabfuhr. Hierbei handelt es sich um einen
Anschluss und Benutzungszwang. Die Kosten für Sperrmüllabfuhr durch privaten Dienstleister ist hingegen begünstigt.

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Alle handwerklichen Leistungen für Renovierungs-, Erhaltungs-, Modernisierungsmaßnahmen, die in ihren Haushalt als
Steuerpflichtigen erbracht werden, sind begünstigt.
Zu den Handwerkerleistungen zählen
- Arbeiten an Innen- und Außenwänden (verputzen),
- Arbeiten am Dach, Fassade, Garage oder ähnlich (Dach neu eindecken),
- Streichen und Lackieren von Fenstern, Türen, Wandschränke, Heizkörper,
- Reparatur und Austausch von Fenster, Türen und Fußbodenbeläge,
- Reparatur, Wartung und Austausch von Heizungsanlagen, Elektro-, Gas und Wasserinstallation (Hinweis unbar),
- Modernisierung und Austausch von Einbauküchen,
- Modernisierung des Badzimmers,
- Maßnahmen zur Gartengestaltung,
- Pflasterarbeiten auf dem Wohngrundstück,
- Reparatur und Wartung von Gegenstände im Haushalt (Waschmaschine, Herd, Fernseher, Computer).
Auch Kontrollmaßnahmen, wie die Gebühren für den Schornsteinfeger oder die Kontrolle der Blitzschutzanlage, sind
nach Auffassung der Finanzverwaltung begünstigt.
Begünstigt sind Dienst- oder Handwerkerleistungen einschließlich der in Rechnung gestellten Maschinen und
Fahrzeugkosten.
Zu beachten ist, dass die Rechnungen und der Zahlungsbeleg 2 Jahre aufbewahrt werden müssen. Die Frist beginnt am
Ende des Jahres zu laufen, in dem die Rechnung ausgestellt wurde.
Beispiel: Das Rechnungsdatum ist der 17. Juni 2007. Die Frist beginnt damit am 31.12.2007 zu laufen. Dass bedeutet
für Sie, dass sie die Rechnung 2008 und 2009 aufbewahren müssen und erst im Jahr 2010 wegwerfen können.
Neben Eigenheimbesitzer, können Mieter und Eigentümer von Eigentumswohnungen Leistungen im Rahmen ihrer
Steuererklärung gelten machen.
Die Eigenheimbesitzer weißen Ihre Kosten durch Vorlage von Originalrechnungen und durch Überweislungsbelege
bzw. Kontoauszug nach. Bei Mietern und Wohnungseigentümern sieht es anders aus. Die Finanzverwaltung verzichtet
bei Mietern und Wohnungseigentümern auf die Vorlegung von Originalrechnungen und Überweisungsbelege.
Voraussetzung für den Abzug ist allerdings, dass die Mieter und Wohnungseigentümer vom Vermieter bzw. Verwalter
eine Abrechnung oder Bescheinigung vorlegen, mit der die entsprechenden Aufwendungen nachgewiesen werden.
Also jeder Mieter kann somit zu seinem Hausverwalter gehen und eine Bescheinigung über die in der
Betriebskostenabrechnung enthaltenen haushaltsnahen Dienstleistungen verlangen. Steuerlich gelten gemacht werden
können also nur Kosten, die durch eine Betriebskostenabrechnung auch auf die Mieter umgelegt werden. Da die Mieter
selbst keine Kosten für Instandhaltung der Häuser trägen, können diese Kosten, meistens also Handwerkerrechnungen,
durch die Mieter auch nicht gelten machen.
Die Mieter können in erster Linie folgenden Kosten gelten machen.
Die Kosten für alle Wartungsarbeiten zum Beispiel der Heizungsanlage und Aufzüge, die Kosten für die
Heizungsabrechnungsfirma (Ista, techem usw.), Schornsteinfegerkosten, die Hauswartskosten, die Aufzugskosten für
Bedienung und des Notrufes, die Straßenreingungskosten, Winterdienstkosten, Kosten der Gartenpflege.

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Wichtig ist, dass die Bescheinigung die Kosten getrennt nach Material- und Lohnanteil auflistet.
Da Sie nur durch die Bescheinigung des Verwalters einen Steuerabzug erlangen können, muss der Verwalter so eine
Bescheinigung ihnen ausstellen. Für diese Bescheinigung kann der Verwalter eine geringe Gebühr verlangen, da diese
Bescheinigung nur ihn ihrem Interesse ausgestellt wurde, damit Sie eine Steuerermäßigung erhalten.
Der Fall ist ähnlich gelagert, wie Ihr Wunsch als Mieter Fotokopien von Rechnungen im Zusammenhang mit der
Betriebskostenabrechnung zu erhalten. Man spricht hier von einem sogenannten Aufwandsersatzanspruch.
Die Kosten für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen können nur in dem Jahr gelten gemacht
werden, in dem Sie auch bezahlt wurden. Bei Eigenheimbesitzer recht einfach, da diese ihre Rechnungen selbst zahlen
müssen. Die Mieter zahlen nicht direkt selbst die Kosten. Der Verwalter zahlt die Kosten und diese werden erst im
nächsten Jahr abgerechnet. Bei Mietern ist also maßgeblich, wann die Betiebskostenvorauszahlung geleistet wurde.
Ein Beispiel dazu
Dem Mieter wurde eine Betriebskostenabrechnung in Höhe von 1000 Euro zugesendet. 500 Euro sind begünstigte
Kosten. Der Mieter hat für das Abrechnungsjahr 900 Euro an Betriebskostenvorauszahlung geleistet. Das entspricht
90% von 100. Daher kann der Mieter in seiner Steuererklärung von den begünstigten Kosten 90% von 100 (450 Euro)
in der Steuererklärung gelten machen. Die Restsumme macht er dann in der nächsten Steuererklärung gelten.
Bei einer Betriebskostenerstattung kann der Mieter die kompletten begünstigten Kosten in der aktuellen Steuererklärung
gelten machen.
Wichtig ist, dass der Vermieter bzw. Verwalter bei der Bescheinigung der Lohn und Materialanteile, alle Kosten - also
auch die nicht begünstigten Kosten - aufführt. Nur so kann das Finanzamt rechnerisch die Anteile der Vorauszahlungen
nachvollziehen. Sie sollten darauf achten, dass die Bescheinigung die Bestätigung enthält, dass alle Rechnungen unbar
bezahlt wurden.
Zusammenfassend kann gesagt werden.
Jeder, ob Eigentümer eines Eigenheimes, einer Eigentumswohnung oder Mieter profitiert von diesem Steuergesetz. Von
allen begünstigten Kosten fließen ihnen als Steuerzahler direkt 20% der Summe wieder zurück auf das eigene Konto.
Dabei spielt der persönliche Steuersatz keine Rolle.
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Welche Fragen kann ich Ihnen nun beantworten.
Ich danke für Ihr Interesse und wünsche Ihnen einen schönen Sonntag Nachmittag.