Pioneer "Ihr Leitfaden zur Abgeltungssteuer"

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Nicht alle Anlageformen werden künftig gleich besteuert Sowohl Investmentfonds als auch traditionelle Anlageformen wie Spareinlagen und Bausparverträge unterliegen ab dem 01.01.2009 der Abgeltungssteuer. Dabei weichen die abgeltungssteuerpflichtigen Erträge von Anlage zu Anlage ab. Investmentfonds Zinsen/Mieten Dividenden Kursgewinne Siehe Seite Aktienfonds X X 10 Rentenfonds X X 11 Geldmarktfonds X X 11 Dachfonds X X X 12 Mischfonds X X X 12 AS-Fonds X X X ETFs X X X Hedgefonds X X X Steueroptimierte Rentenfonds X X Geschlossene Fonds Offene Immobilienfonds Private-Equity-Fonds X X Sonstige Wertpapiere Aktien X X Festverzinsliche Wertpapiere X X Zertifikate X X 14 Versicherungspolicen 15 Fondsgebundene Lebensversicherung Rentenversicherung Sonstige Anlageformen Fondssparverträge (je nach Vertragsart) X X X VL-Verträge (je nach Vertragsart) X X X Bausparverträge X Fremdgenutzte Immobilien REITs X X Riester-/Rürup-Produkte Selbstgenutzte Immobilien Spar-, Sicht- und Termineinlagen X Quelle: Pioneer Investments, BVI und Bundesfinanzministerium. 6 Ihr Leitfaden zur Abgeltungssteuer Ihr Leitfaden zur Abgeltungssteuer 7
Investmentfonds bleiben attraktiv Auch typische Altersvorsorgelösungen wie Fondssparpläne und VL-Verträge unterliegen der Abgeltungssteuer. Ab dem 01.01.2009 unterliegen alle Zinserträge, Dividenden und Kursgewinne der Abgeltungssteuer. Kursgewinne von Fondsanteilen, die vor dem 31.12.2008 erworben wurden, können auch noch nach dem 01.01.2009 jederzeit steuerfrei veräußert werden. Voraussetzung: Zwischen Kauf und Verkauf liegen mindestens zwölf Monate. Keine Ausnahme für Fondssparpläne und VL-Verträge Auch Vorsorgelösungen wie das Fondssparen oder Vermögenswirksame Leistungen (VL) sind von der Abgeltungssteuer betroffen. Dabei wird jede Sparrate als separate Einmalanlage betrachtet. → Alle Anteile, die bis zum 31.12.2008 erworben wurden, werden noch nach der alten Regelung behandelt. → Werden Fondsanteile ab dem 01.01.2009 gekauft, fallen bei Verkauf realisierte Kursgewinne unter die Abgeltungssteuer. Entnahmen aus Fondssparplänen Aktuell wird die „First in first out“-Methode (Fifo-Methode) angewandt: Zuerst erworbene Anteile gelten auch zuerst als verkauft. Anteile, die bis zum 31.12.2008 gekauft wurden, können unter Berücksichtigung der Spekulationsfrist also auch noch nach dem 01.01.2009 steuerfrei verkauft werden. Zwischengewinnbesteuerung bleibt unverändert Zwischengewinne werden auch nach dem 01.01.2009 besteuert: Unter Zwischengewinn versteht man den im Fondspreis enthaltenen und dem Anleger noch nicht zugeflossenen Ertragsanteil, soweit er sich aus Zinsen und Zinsansprüchen zusammensetzt. Beim Anleger sind die Zwischengewinne nur steuerlich relevant: → bei Kauf und Verkauf oder → beim Zufluss der ausschüttenden oder thesaurierenden Erträge Thesaurierende Investmentfonds profitieren von einem Steuerstundungseffekt. Vorteile für thesaurierende Investmentfonds Thesaurierende Investmentfonds – egal ob sie in Aktien oder Anleihen investieren – profitieren bei Erwerb ab 2009 von einem Steuerstundungseffekt: Realisierte und unrealisierte Kursgewinne, die der Fonds erwirtschaftet, fließen in das Fondsvermögen und nur die ordentlichen Erträge werden am Ende des Geschäftsjahres besteuert. Die Abgeltungssteuer auf Kursgewinne wird erst beim Verkauf der thesaurierenden Fondsanteile fällig. Ausgeschüttete Kursgewinne und ordentliche Erträge werden dagegen ab dem 01.01.2009 – sofern das entsprechende Wertpapier durch den Fonds nach dem 31.12.2008 erworben wurde – der Abgeltungssteuer unterworfen. Unabhängig davon, ob die Fondsanteile vor oder nach dem 01.01.2009 gekauft wurden. Keine Doppelbesteuerung bei thesaurierenden Investmentfonds Thesaurierte Zinsen und Dividenden fließen dem Anleger am Geschäftsjahresende steuerrechtlich zu. Sie verbleiben aber im Fonds. Damit Anleger beim Verkauf ihrer Anteile nicht doppelt besteuert werden, können Veräußerungsgewinne um die bis dahin entstandenen Thesaurierungen bereinigt werden. Besteuerung von Investmentfonds Erwerb vor dem 01.01.2009: Wer sichergehen will, dass die vom Fondsmanagement erwirtschafteten Kursgewinne keine Abgeltungssteuer auslösen, legt sich vor dem 01.01.2009 thesaurierende Fonds ins Depot. Erwerb nach dem 01.01.2009: Das Fondsprivileg bleibt teilweise bestehen, da Veräußerungsgewinne auf Fondsebene auch weiterhin nicht besteuert werden. Für den Anleger kommt die Abgeltungssteuer erst beim Verkauf seiner thesaurierenden Fondsanteile zum Tragen. Er profitiert also von einem Steuerstundungseffekt. 8 Ihr Leitfaden zur Abgeltungssteuer Ihr Leitfaden zur Abgeltungssteuer 9
Seite 1 und 2: Pioneer Investments Kapitalanlagege
Seite 3: Was ist die Abgeltungssteuer? Ab de
Seite 7 und 8: Anwendung der Abgeltungssteuer auf
Seite 9 und 10: Tipps zur Abgeltungssteuer Anleger,
Seite 11 und 12: Was Sie über die Abgeltungssteuer

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