Generali Vortrag - finanzberaterforum.at
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Titel der Präsent<strong>at</strong>ion (Ändern oder Löschen im Folienmaster)<br />
Die betriebliche Personenversicherung der <strong>Generali</strong> – Tipps für erfolgreiche Ber<strong>at</strong>er<br />
Die betriebliche Personenversicherung<br />
der <strong>Generali</strong> – Tipps für erfolgreiche Ber<strong>at</strong>er<br />
Ber<strong>at</strong>er-Kongress<br />
8. April 2010<br />
1 12.04.2010 Betriebliche Personenversicherung/Vertriebskoordin<strong>at</strong>ion
Titel der Präsent<strong>at</strong>ion (Ändern oder Löschen im Folienmaster)<br />
Die betriebliche Personenversicherung der <strong>Generali</strong> – Tipps für erfolgreiche Ber<strong>at</strong>er<br />
Bündelung aller betrieblichen Personenversicherungen<br />
Direkte<br />
Zukunftssicherung<br />
nach § 3 (1) Z. 15a<br />
EStG<br />
Abfertigungsrückdeckung<br />
u.<br />
Auslagerung<br />
Leistungszusage<br />
BONUS<br />
Vorsorgekasse<br />
Betriebliche<br />
Kollektiv-<br />
versicherung<br />
BONUS<br />
Unfallvorsorge<br />
Pensionskasse<br />
Gesundheits-<br />
vorsorge<br />
2 12.04.2010 Betriebliche Personenversicherung/Vertriebskoordin<strong>at</strong>ion
Titel der Präsent<strong>at</strong>ion (Ändern oder Löschen im Folienmaster)<br />
Die betriebliche Personenversicherung der <strong>Generali</strong> – Tipps für erfolgreiche Ber<strong>at</strong>er<br />
Bündelung aller betrieblichen Personenversicherungen<br />
Betriebliche Pensionsvorsorge<br />
• Zukunftssicherung nach § 3 (1) Z. 15a EStG<br />
• Direkte Leistungszusage und Pensionsrückdeckungsversicherung<br />
• TEAM Pension – die betriebliche Kollektivversicherung<br />
• Pensionskasse – BONUS Pensionskasse<br />
Gesundheits- und Risikovorsorge<br />
• Risiko- und Berufsunfähigkeitsversicherung<br />
• Unfallvorsorge<br />
• Gesundheitsvorsorge<br />
Abfertigungsvorsorge<br />
• Abfertigungsrückdeckung<br />
• Auslagerungsversicherung<br />
• Vorsorgekasse für Mitarbeiter und Selbstständige –<br />
BONUS Vorsorgekasse<br />
<strong>Generali</strong> Employee Benefits<br />
• Sonderlösungen für intern<strong>at</strong>ional tätige Firmen<br />
3 12.04.2010 Betriebliche Personenversicherung/Vertriebskoordin<strong>at</strong>ion
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Die betriebliche Personenversicherung der <strong>Generali</strong> – Tipps für erfolgreiche Ber<strong>at</strong>er<br />
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4 12.04.2010 Betriebliche Personenversicherung/Vertriebskoordin<strong>at</strong>ion
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Die betriebliche Personenversicherung der <strong>Generali</strong> – Tipps für erfolgreiche Ber<strong>at</strong>er<br />
Bestandsbearbeitung –<br />
Neuigkeiten zum Thema Pensionszusage / Rückdeckungsversicherung<br />
Ausgangslage:<br />
• Bisher war umstritten, ob beitragsorientierte direkte Pensionszusagen<br />
steuerlich anerkannt werden =><br />
• Darf dafür eine gewinnmindernde Rückstellung gebildet werden?<br />
EStG-Wartungserlasse 2009 vom 11.12.2009 stellt klar<br />
• Beitragorientierte direkte Pensionszusage ist zulässig und (unter gewissen<br />
Voraussetzungen) steuerlich rückstellbar<br />
Was sind beitragsorientierte direkte Pensionszusagen?<br />
• Zusage des DG and DN ohne fixe Höhe der Pensionsleistung<br />
• Pensionsleistung = Verrentung der Beiträge + Verzinsung<br />
5 12.04.2010 Betriebliche Personenversicherung/Vertriebskoordin<strong>at</strong>ion
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Die betriebliche Personenversicherung der <strong>Generali</strong> – Tipps für erfolgreiche Ber<strong>at</strong>er<br />
Bestandsbearbeitung –<br />
Neuigkeiten zum Thema Pensionszusage / Rückdeckungsversicherung<br />
Voraussetzung für die steuerliche Anerkennung von Rückstellungen für eine<br />
beitragsorientierte Pensionszusage<br />
• Klassischer Rententarif mit garantierter Mindestrente<br />
• Kapitalbildende Versicherung mit Garantieleistung, aber ohne garantierte<br />
Mindestrente => nur möglich, wenn in der Pensionszusage die<br />
Verrentungsgrundlagen klar geregelt sind<br />
(z.B. Rententafel/Rechnungszins zum Rentenzahlungsbeginn)<br />
Keine steuerliche Anerkennung<br />
• Kapitalbildende Versicherung ohne Garantie (z.B. FLV)<br />
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Die betriebliche Personenversicherung der <strong>Generali</strong> – Tipps für erfolgreiche Ber<strong>at</strong>er<br />
Bestandsbearbeitung –<br />
Neuigkeiten zum Thema Pensionszusage / Rückdeckungsversicherung<br />
Was ist zu tun, wenn die Zusage nicht diesen Vorgaben entspricht ?<br />
• Bis zum 30.6.2010 kann die Zusage ohne steuerliche Nachteile angepasst<br />
werden<br />
• Erfolgt keine Anpassung, kann die bestehende Rückstellung „eingefroren“<br />
werden. Steht die t<strong>at</strong>sächliche Pensionshöhe dann bei Pensionsantritt fest,<br />
kann die Rückstellung gewinnmindernd auf die Höhe gem. § 14 EStG<br />
aufgestockt werden<br />
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Die betriebliche Personenversicherung der <strong>Generali</strong> – Tipps für erfolgreiche Ber<strong>at</strong>er<br />
Bestandsbearbeitung –<br />
Neuigkeiten zum Thema „Pensionszusage / Rückdeckungsversicherung<br />
Daher<br />
• Bei Ihren Kunden besteht Ber<strong>at</strong>ungsbedarf und eventuell Sanierungsbedarf,<br />
falls beitragsorientierte Pensionszusagen ohne Rückdeckung mittels<br />
Rentenversicherung vorliegen<br />
– Umstellung auf KLV, insbes. Rententarife<br />
– Umformulierung der Pensionszusage<br />
8 12.04.2010 Betriebliche Personenversicherung/Vertriebskoordin<strong>at</strong>ion
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Die betriebliche Personenversicherung der <strong>Generali</strong> – Tipps für erfolgreiche Ber<strong>at</strong>er<br />
Bestandsbearbeitung –<br />
Neuigkeiten zum Thema „Pensionszusage / Rückdeckungsversicherung<br />
• Weitere wichtige Gründe für eine Überprüfung bestehender<br />
Rückdeckungsversicherungen<br />
– Ist ein Erhöhungsbedarf wegen Absenkung der Gewinnbeteiligung etc.<br />
gegeben?<br />
– Stimmen die Ausgangsparameter (Laufzeit, Endalter, D<strong>at</strong>en der<br />
Angehörigen etc.) noch?<br />
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Die betriebliche Personenversicherung der <strong>Generali</strong> – Tipps für erfolgreiche Ber<strong>at</strong>er<br />
Freibetrag für investierte Gewinne gem. § 10 EStG<br />
„Steuerzuckerl“ für Klein- u. Mittelbetriebe (EA-Rechner gem. § 4/3 EStG)<br />
ab 2007 bis 2009: „FBiG § 10 EStG“<br />
Freibetrag: 10% des Gewinnes des laufenden Kalenderjahres<br />
Voraussetzung: Anschaffung von abnutzbaren Wirtschaftsgütern des<br />
Anlagevermögen oder<br />
Wertpapiere (Liste auf Homepage BMfF)<br />
Höchstbetrag: max. EUR 100.000,-- pro Veranlagungsjahr<br />
Behaltefrist: 4 Jahre (taggenau), danach können Wertpapiere<br />
ohne Nachversteuerung verkauft werden.<br />
10 12.04.2010 Betriebliche Personenversicherung/Vertriebskoordin<strong>at</strong>ion
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Die betriebliche Personenversicherung der <strong>Generali</strong> – Tipps für erfolgreiche Ber<strong>at</strong>er<br />
Zusammenfassung der Änderungen der steuerlichen<br />
Rahmenbedingungen 2010 (Reform 2009)<br />
Neue Bezeichnung: „Gewinnfreibetrag“ (GFB)<br />
Erhöhung des Gewinnfreibetrages: 13% (st<strong>at</strong>t 10 %)<br />
Ausdehnung des Begünstigtenkreises von Einnahmen-Ausgabenrechner auf<br />
Bilanzierer<br />
Abschaffung des Investitionserfordernisses für die ersten<br />
EUR 30.000,-- Gewinn<br />
Unverändert:<br />
Höchstbetrag: max. EUR 100.000,-- pro Veranlagungsjahr<br />
Behaltefrist: 4 Jahre (taggenau), danach können Wertpapiere<br />
ohne Nachversteuerung verkauft werden.<br />
11 12.04.2010 Betriebliche Personenversicherung/Vertriebskoordin<strong>at</strong>ion
Titel der Präsent<strong>at</strong>ion (Ändern oder Löschen im Folienmaster)<br />
Die betriebliche Personenversicherung der <strong>Generali</strong> – Tipps für erfolgreiche Ber<strong>at</strong>er<br />
NEU: Gewinnfreibetrag ab 2010 (Reform 2009)<br />
Grundfreibetrag bis EUR 30.000,-- Gewinn<br />
• Keine Investition mehr erforderlich.<br />
• Wird bei Veranlagung zur Einkommensteuer autom<strong>at</strong>isch<br />
berücksichtigt.<br />
• Grundfreibetrag steht auch Pauschalierten zu.<br />
• Bei Personengesellschaften ist Grundfreibetrag mit EUR 3.900,-pro<br />
Person und (zusätzlich) pro Personengesellschaft gedeckelt.<br />
Investitionsbedinger Gewinnfreibetrag<br />
• von > EUR 30.000,-- bis EUR 769.230,--<br />
• 13% von EUR 739.230,-- = EUR 96.100,--<br />
• In der Steuererklärung muss angegeben werden, welche<br />
Wertpapiere angeschafft wurden.<br />
12 12.04.2010 Betriebliche Personenversicherung/Vertriebskoordin<strong>at</strong>ion
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Die betriebliche Personenversicherung der <strong>Generali</strong> – Tipps für erfolgreiche Ber<strong>at</strong>er<br />
Für welche Einkunftsarten steht GFB zu?<br />
Für alle Gewinne aus folgenden betrieblichen Einkünften:<br />
• aus Land- und Forstwirtschaft<br />
• aus selbständiger Arbeit<br />
• aus Gewerbebetrieb<br />
NICHT: für Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung<br />
Insbesondere also:<br />
• Freiberufler (Ärzte, Rechtsanwälte, Steuerber<strong>at</strong>er,<br />
Notare, <strong>Vortrag</strong>ende, Architekten, Journalisten etc.)<br />
• Gewerbetreibende<br />
• Steuerpflichtige, die betriebliche Einkünfte erzielen,<br />
ohne Betrieb im Sinne des Einkommenssteuergesetzes (z.B. Aufsichtsräte,<br />
Stiftungsvorstände, Vereinsfunktionäre,<br />
Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH)<br />
• Personengesellschafter<br />
13 12.04.2010 Betriebliche Personenversicherung/Vertriebskoordin<strong>at</strong>ion
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Die betriebliche Personenversicherung der <strong>Generali</strong> – Tipps für erfolgreiche Ber<strong>at</strong>er<br />
Für welche Gewinnermittlungsarten steht GFB zu?<br />
Hier ist die Unterscheidung zwischen Grundfreibetrag und<br />
investitionsbedingtem Freibetrag nötig:<br />
Grundfreibetrag:<br />
• Einnahmen-/Ausgabenrechnung<br />
• Bilanzierung<br />
• Gewinnermittlung mittels<br />
Pauschalierung<br />
14 12.04.2010 Betriebliche Personenversicherung/Vertriebskoordin<strong>at</strong>ion<br />
Investitionsbedingter Freibetrag:<br />
• Einnahmen-/Ausgabenrechnung<br />
• Bilanzierung
Titel der Präsent<strong>at</strong>ion (Ändern oder Löschen im Folienmaster)<br />
Die betriebliche Personenversicherung der <strong>Generali</strong> – Tipps für erfolgreiche Ber<strong>at</strong>er<br />
§ 10 GFB und persönliche Vorsorge – warum und wie?<br />
Durch Gewinnfreibetrag werden geringere Gewinne ausgewiesen und somit<br />
auch die Ansprüche auf Leistungen aus der gesetzlichen<br />
Pensionsversicherung vermindert.<br />
Notwendigkeit einer zusätzlichen Vorsorge zur Schließung der<br />
Pensionslücke liegt für alle Österreicher auf der Hand.<br />
Möglichkeit der Nutzung betrieblicher Steuerfreibeträge zur Umschichtung<br />
von Firmenvermögen in persönliche Vorsorge.<br />
Vorsorgelösung der <strong>Generali</strong>:<br />
<strong>Generali</strong> Pensionsversicherung<br />
PLUS<br />
<strong>Generali</strong> Bank Wertpapierdepot<br />
15 12.04.2010 Betriebliche Personenversicherung/Vertriebskoordin<strong>at</strong>ion
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Die betriebliche Personenversicherung der <strong>Generali</strong> – Tipps für erfolgreiche Ber<strong>at</strong>er<br />
Die Vorsorgelösung der <strong>Generali</strong> Gruppe:<br />
Der Gewinnfreibetrag<br />
als Basis für die<br />
„persönliche Pensionsvorsorge“<br />
16 12.04.2010 Betriebliche Personenversicherung/Vertriebskoordin<strong>at</strong>ion
Titel der Präsent<strong>at</strong>ion (Ändern oder Löschen im Folienmaster)<br />
Die betriebliche Personenversicherung der <strong>Generali</strong> – Tipps für erfolgreiche Ber<strong>at</strong>er<br />
Die steuerlichen Auswirkungen des §10 EStG (GFB)<br />
Markus Mustermann, 35 Jahre, Steuerber<strong>at</strong>er, Pensionsantritt mit 65 Jahren<br />
Jahresgewinn EUR 90.000,--, Grenzsteuers<strong>at</strong>z 50%<br />
BMG für Steuer 90.000,--<br />
Steuerbelastung ca.<br />
Ersparnis<br />
Gewinn 90.000,--<br />
OHNE GFB<br />
35.238,--<br />
--<br />
Gewinnanteil von<br />
30.000,--<br />
Gewinnanteil von<br />
60.000,--<br />
17 12.04.2010 Betriebliche Personenversicherung/Vertriebskoordin<strong>at</strong>ion<br />
Grundfreibetrag 13 %<br />
3.900,--<br />
Investitionsbedingter<br />
Freibetrag 13 %<br />
7.800,--<br />
MIT GFB<br />
78.300,--<br />
29.388,--<br />
5.850,--<br />
Steuerersparnis<br />
1.950,--<br />
+<br />
Steuerersparnis<br />
3.900,--
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Die betriebliche Personenversicherung der <strong>Generali</strong> – Tipps für erfolgreiche Ber<strong>at</strong>er<br />
Das Vorsorgemodell der <strong>Generali</strong> Gruppe<br />
Markus Mustermann, 35, Steuerber<strong>at</strong>er, Pensionsantritt mit 65, Jahresgewinn EUR 90.000,--, Grenzsteuers<strong>at</strong>z 50 %<br />
<strong>Generali</strong> Pensionsversicherung<br />
mit späterem Bezug u. laufender Prämie<br />
4 Jahre<br />
26 Jahre<br />
Prämie:<br />
EUR 1.950,-- p.a.<br />
(= Steuerersparnis aus<br />
Grundfreibetrag)<br />
Ab dem 5. Jahr:<br />
Ab Beginn vereinbarte<br />
Prämienerhöhung auf<br />
EUR 5.850,-- p.a.<br />
(= Steuerersparnis gesamt)<br />
Pension lebenslang: EUR 12.802,20** p.a.<br />
oder Ablösekapital: EUR 257.326,54**<br />
plus<br />
Ab dem 5. Jahr:<br />
Jährlicher Verkauf von<br />
nicht mehr gebundenen<br />
Wertpapieren in Höhe<br />
von EUR 5.850,--*<br />
(= Steuerersparnis gesamt)<br />
und Umschichtung<br />
von Depot in<br />
persönliche Vorsorge<br />
Transfer von Firmenin<br />
Priv<strong>at</strong>vermögen<br />
Bezug von Wertpapieren<br />
(<strong>Generali</strong> Bank Wertpapierdepot)<br />
Ankauf Wertpapiere:<br />
EUR 7.800,-- p.a.<br />
(= 13% von EUR 60.000,-- Gewinn)<br />
(*Rest bleibt als Puffer im<br />
Depot und wird alle 3 Jahre<br />
zu 75% abgeschöpft und<br />
als Zuzahlung in Vertrag<br />
eingebracht)<br />
Hinweis: Das Modell gilt unter der Annahme der aktuellen steuerlichen Regelung sowie einer gleich bleibenden Gewinnsitu<strong>at</strong>ion.<br />
* Die Berechnung dieses Beispieles (Tarif 12R-TOP) basiert auf den aktuellen Rechnungsgrundlagen (Garantiezins und Gewinnbeteiligung, Stand 03/2010). Da die in den künftigen Jahren<br />
erzielbaren Überschüsse nicht vorausgesehen werden können, beruhen Zahlenangaben über die Gewinnbeteiligung (Überschussbeiträge, Gewinnansammlungsguthaben,<br />
Beitragsrückgewähr usw.) auf Schätzungen, denen die gegenwärtigen Verhältnisse zu Grunde gelegt sind. Solche Angaben sind daher unverbindlich.<br />
18 12.04.2010 Betriebliche Personenversicherung/Vertriebskoordin<strong>at</strong>ion<br />
26 Jahre<br />
Zusätzliche Erträge aus Wertpapieren<br />
(Rendite bzw. Pufferbetrag)
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Die betriebliche Personenversicherung der <strong>Generali</strong> – Tipps für erfolgreiche Ber<strong>at</strong>er<br />
Wachstumsmarkt in Österreich trotz Wirtschaftkrise<br />
• KMU‘s sind Rückgr<strong>at</strong> der Wirtschaft<br />
• ca. 80% aller Firmen in Österreich sind Familienbetriebe<br />
• Familienbetriebe wirtschaften solider<br />
- langfristig orientierte Str<strong>at</strong>egien<br />
- Handlungen sind nicht von Quartalsziffern getrieben<br />
- familiengeführte Industriebetriebe verfügen i.d.R. über höheres Eigenkapital<br />
• Krisenresistenz durch flexibles handeln<br />
- ein Drittel gibt an, von der Krise gar nicht betroffen zu<br />
(Wirschaftsbl<strong>at</strong>t, 14.12.09)<br />
19 12.04.2010 Betriebliche Personenversicherung/Vertriebskoordin<strong>at</strong>ion
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Die betriebliche Personenversicherung der <strong>Generali</strong> – Tipps für erfolgreiche Ber<strong>at</strong>er<br />
20 12.04.2010 Betriebliche Personenversicherung/Vertriebskoordin<strong>at</strong>ion
Titel der Präsent<strong>at</strong>ion (Ändern oder Löschen im Folienmaster)<br />
Die betriebliche Personenversicherung der <strong>Generali</strong> – Tipps für erfolgreiche Ber<strong>at</strong>er<br />
Kontakt:<br />
• Johann Wernhart, BusinessCoach<br />
Tel.: 0676/8253 6096<br />
johann.wernhart@generali.<strong>at</strong><br />
• Mag. Thomas Grünstetter<br />
Tel.: 0676/8261 1836<br />
thomas.gruenstetter@generali.<strong>at</strong><br />
21 12.04.2010 Betriebliche Personenversicherung/Vertriebskoordin<strong>at</strong>ion
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