Besonderheiten bei der Pensionszusage durch Entgeltumwandlung
Besonderheiten bei der Pensionszusage durch Entgeltumwandlung
Besonderheiten bei der Pensionszusage durch Entgeltumwandlung
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Pensionsplan aus Gehaltsumwandlung
Der Gothaer Pensionsplan aus Gehaltsumwandlung - Lösung für Firmenkunden<br />
Ende <strong>der</strong> Motivationsflaute<br />
�Ein Unternehmen ist so gut wie seine Mitar<strong>bei</strong>ter. Erstklassige<br />
Ar<strong>bei</strong>tskräfte zu gewinnen und zu halten ist <strong>bei</strong> <strong>der</strong> heutigen<br />
Konkurrenzsituation nicht einfach - aber entscheidend.<br />
�Die hohe Steuerbelastung und die unsichere gesetzliche<br />
Rentenversorgung demotivieren viele Ar<strong>bei</strong>tnehmer.<br />
�Lohnerhöhungen sind nur begrenzt geeignet, die guten Leistungen<br />
Ihrer Mitar<strong>bei</strong>ter anzuerkennen. Denn mit dem Gehalt steigt auch die<br />
steuerliche Belastung.<br />
LPM 2 2
Der Gothaer Pensionsplan aus Gehaltsumwandlung - Lösung für Firmenkunden<br />
Ende <strong>der</strong> Motivationsflaute<br />
�Sie investieren so einen Großteil Ihrer Ausgaben nicht in Ihre<br />
Mitar<strong>bei</strong>ter, son<strong>der</strong>n in Steuern.<br />
�In Ihrem Unternehmen können Sie geschickt gegensteuern: mit dem<br />
Pensionsplan aus Gehaltsumwandlung. Das ist eine zusätzliche<br />
betriebliche Altersvorsorge, die <strong>bei</strong> ständig sinkenden gesetzlichen<br />
Rentenleistungen für Ihre Ar<strong>bei</strong>tnehmer unverzichtbar ist.<br />
LPM 2 3
Der Gothaer Pensionsplan aus Gehaltsumwandlung - Lösung für Firmenkunden<br />
Rückenwind für Ihre Pläne<br />
� Der Pensionsplan aus Gehaltsumwandlung funktioniert ganz einfach: Sie<br />
vereinbaren mit Ihren Mitar<strong>bei</strong>tern, dass ein Teil des Gehaltes o<strong>der</strong> einer<br />
Gehaltserhöhung nicht ausgezahlt, son<strong>der</strong>n in eine <strong>Pensionszusage</strong><br />
umgewandelt wird. Das ist für alle, für einige o<strong>der</strong> nur für einen Ar<strong>bei</strong>tnehmer<br />
möglich.<br />
� Das Prinzip heißt: „Versorgungslohn statt Barlohn“.<br />
� Es kann zwischen einer einmaligen, einer befristeten und einer fortlaufenden<br />
Gehaltsumwandlung gewählt werden.<br />
� Sie tragen da<strong>bei</strong> keinerlei Risiko, denn die Versorgungsverpflichtungen<br />
werden <strong>durch</strong> eine Rückdeckungsversicherung finanziert.<br />
LPM 2 4
Der Gothaer Pensionsplan aus Gehaltsumwandlung - Lösung für Firmenkunden<br />
Rückenwind für Ihre Pläne<br />
�Die Gothaer erledigt außerdem die gesamte Verwaltung für Sie.<br />
�Ihr Unternehmen verpflichtet sich nur zur Beitragszahlung.<br />
�Frühestens ab dem 60. Lebensjahr erhalten Ihre Mitar<strong>bei</strong>ter die<br />
vereinbarten Leistungen.<br />
LPM 2 5
Der Gothaer Pensionsplan aus Gehaltsumwandlung - Lösung für Firmenkunden<br />
Funktionsweise einer <strong>Pensionszusage</strong><br />
ArbN-finanziert mit RDV (deferred compensation)<br />
Beiträge zur<br />
RDV<br />
Ar<strong>bei</strong>tgeber/<br />
GmbH<br />
Gothaer<br />
Beiträge<br />
Leistungen d.<br />
RDV<br />
Anstellungsvertrag/<br />
Dienstvertrag<br />
<strong>Entgeltumwandlung</strong>svereinbarung<br />
<strong>Pensionszusage</strong><br />
Pfandrecht an d. RDV<br />
PSVaG<br />
Ar<strong>bei</strong>tnehmer/<br />
GGF<br />
Leistungen <strong>bei</strong><br />
Insolvenz<br />
LPM 2 6
Der Gothaer Pensionsplan aus Gehaltsumwandlung - Lösung für Firmenkunden<br />
Bringen Sie Ihr Unternehmen auf Erfolgskurs<br />
� Sie motivieren und binden Ihre Mitar<strong>bei</strong>ter langfristig.<br />
� Die <strong>Pensionszusage</strong> wird über die Bildung von Rückstellungen in die<br />
Bilanz einbezogen. Die Beiträge für die Rückdeckungsversicherung<br />
können als Betriebsausgaben abgesetzt werden, die Steuerlast Ihres<br />
Unternehmens sinkt.<br />
� Die Umwandlung von Bar- in Versorgungslohn ist für Sie<br />
aufwandsneutral.<br />
� Die Bilanz Ihres Unternehmens ist ausgeglichen. Den Pensionsrückstellungen<br />
steht als Aktivposten das in <strong>der</strong> Rückdeckungsversicherung<br />
aufgebaute Kapital gegenüber.<br />
LPM 2 7
Der Gothaer Pensionsplan aus Gehaltsumwandlung - Lösung für Firmenkunden<br />
Bringen Sie Ihr Unternehmen auf Erfolgskurs<br />
� Sollte Ihr Mitar<strong>bei</strong>ter das Unternehmen verlassen, wird die<br />
Rückdeckungsversicherung <strong>bei</strong>tragsfrei gestellt. Die Versorgungsansprüche<br />
sind unverfallbar. Sie werden <strong>durch</strong> die Rückdeckungsversicherung<br />
abgedeckt und bleiben in <strong>der</strong> bis dato erworbenen<br />
Höhe bestehen.<br />
� Mit <strong>der</strong> Auszahlung <strong>der</strong> Versorgungsansprüche nach Eintritt des<br />
Versorgungsfalls erlöschen alle Verbindlichkeiten des Ar<strong>bei</strong>tgebers<br />
gegenüber dem Ar<strong>bei</strong>tnehmer.<br />
LPM 2 8
Der Gothaer Pensionsplan aus Gehaltsumwandlung - Lösung für Firmenkunden<br />
ArbN-finanzierte <strong>Pensionszusage</strong><br />
deferred compensation<br />
Der ArbG zahlt Beiträge zur Rückdeckungsversicherung<br />
in Höhe <strong>der</strong> umgewandelten Bezüge<br />
Leistungen <strong>der</strong> RDV gem. Beitragsvorgabe abzgl.<br />
Sicherheitsabschlag <strong>bei</strong> den Überschussanteilen<br />
Dem ArbN werden Versorgungsleistungen zugesagt, die<br />
sich aus <strong>der</strong> von ihm finanzierten RDV ergeben.<br />
LPM 2 9
Der Gothaer Pensionsplan aus Gehaltsumwandlung - Lösung für Firmenkunden<br />
Volle Kraft voraus für Ihre Belegschaft<br />
� Ihre Beschäftigten profitieren von erheblichen Steuervorteilen. Die<br />
Steuerlast wird ad hoc gesenkt und im Rentenalter profitieren die<br />
Mitar<strong>bei</strong>ter von einem in <strong>der</strong> Regel niedrigeren Spitzensteuersatz.<br />
� Bei einer gewöhnlichen Lohnerhöhung verdient <strong>der</strong> Staat kräftig mit.<br />
Bei dem Pensionsplan aus Gehaltsumwandlung kommt die<br />
Leistungsvergütung voll und ganz Ihrem Mitar<strong>bei</strong>ter zugute.<br />
� Die Altersversorgung ist im Falle <strong>der</strong> Insolvenz <strong>durch</strong> ein Pfandrecht<br />
an <strong>der</strong> Rückdeckungsversicherung abgesichert.<br />
� Zum effektiven Vermögensaufbau <strong>der</strong> Mitar<strong>bei</strong>ter kommt die<br />
Absicherung <strong>der</strong> Familie, die im Todesfall als Versorgungsberechtigter<br />
eintritt.<br />
LPM 2 10
Der Gothaer Pensionsplan aus Gehaltsumwandlung - Lösung für Firmenkunden<br />
Alle Vorteile auf einen Blick<br />
Für Ihr Unternehmen:<br />
� Höhere Mitar<strong>bei</strong>termotivation und –bindung<br />
� Absetzbare Aufwendungen<br />
� Geringere Unternehmenssteuern<br />
� Kein Risiko<br />
� Kein Verwaltungsaufwand<br />
LPM 2 11
Der Gothaer Pensionsplan aus Gehaltsumwandlung - Lösung für Firmenkunden<br />
Alle Vorteile auf einen Blick<br />
Für Ihre Mitar<strong>bei</strong>ter:<br />
� Senkung <strong>der</strong> Steuerlast<br />
� Schnellerer Vermögensaufbau<br />
� Niedrigere Besteuerung im Rentenalter<br />
� Sofortiger Hinterbliebenenschutz<br />
� Pfandrecht an <strong>der</strong> Rückdeckungsversicherung<br />
LPM 2 12
Der Gothaer Pensionsplan aus Gehaltsumwandlung - Lösung für Firmenkunden<br />
<strong>Beson<strong>der</strong>heiten</strong> <strong>bei</strong> <strong>der</strong> <strong>Pensionszusage</strong><br />
<strong>durch</strong> <strong>Entgeltumwandlung</strong> (Steuerliche<br />
Anerkennung)<br />
� Zulässig ist nur die <strong>Entgeltumwandlung</strong> von noch nicht fälligen<br />
Entgeltbestandteilen.<br />
� Die Vereinbarung über die Umwandlung laufenden Ar<strong>bei</strong>tslohnes ist jeweils<br />
bis zum Ablauf des Vormonats zu treffen.<br />
� Bei Son<strong>der</strong>- o<strong>der</strong> Einmalzahlungen (z.B. Tantiemen) ist die Umwandlung bis<br />
unmittelbar vor <strong>der</strong> Fälligkeit möglich. Dies wurde <strong>durch</strong> das BMF-Schreiben<br />
v. 5.8.02, IV C4 – s. 2222 – 295/02 neu geregelt.<br />
� Für eine <strong>Pensionszusage</strong> umgewandelte Entgeltbestandteile unterhalb <strong>der</strong><br />
BBG bleiben von <strong>der</strong> Beitragszahlung zur gesetzlichen Sozialversicherung<br />
befreit, sofern gemäß § 115 SGB IV diese Beiträge nicht die 4% <strong>der</strong><br />
aktuellen BBG-West übersteigen.<br />
LPM 2 13
Der Gothaer Pensionsplan aus Gehaltsumwandlung - Lösung für Firmenkunden<br />
<strong>Beson<strong>der</strong>heiten</strong> <strong>bei</strong> <strong>der</strong> <strong>Pensionszusage</strong><br />
<strong>durch</strong> <strong>Entgeltumwandlung</strong> (Steuerliche<br />
Anerkennung)<br />
� Der ArbN bleibt während <strong>der</strong> Anwartschaftszeit unbelastet und trägt we<strong>der</strong><br />
Steuern noch sonstige Kosten.<br />
� Erst <strong>bei</strong> Auszahlung muss <strong>der</strong> ArbN die Leistung aus <strong>der</strong> <strong>Pensionszusage</strong><br />
nach § 19 EStG versteuern (nachträglich gezahlter Ar<strong>bei</strong>tslohn aus<br />
nichtselbständiger Tätigkeit).<br />
Hinweis: Renten werden voll besteuert – nicht etwa nur mit dem<br />
Ertragsanteil.<br />
LPM 2 14
Der Gothaer Pensionsplan aus Gehaltsumwandlung - Lösung für Firmenkunden<br />
<strong>Beson<strong>der</strong>heiten</strong> <strong>bei</strong> <strong>der</strong> <strong>Pensionszusage</strong><br />
<strong>durch</strong> <strong>Entgeltumwandlung</strong> (Bildung von<br />
Rückstellungen)<br />
Da <strong>Pensionszusage</strong>n <strong>durch</strong> <strong>Entgeltumwandlung</strong> von Beginn an gesetzlich<br />
unverfallbar sind, sind für Versorgungsanwärter unter 28 Jahren, im Gegensatz<br />
zur ArbG-finanzierten <strong>Pensionszusage</strong>, Rückstellungen in <strong>der</strong> Bilanz zu bilden.<br />
LPM 2 15
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