Rat & Tat - Klienten-Info / Ausgabe 3/2016

3
Steuertipps für Unternehmer
> Nutzung des Zufluss-/Abfluss-Prinzips
Einnahmen-/Ausgaben-Rechner
können durch Verlagerung
des Zuflusses von Ein -
nahmen ins nächste Jahr und
das Vorauszahlen von Ausgaben
ihr Ergebnis beeinflussen.
> Bewertung der halbfertigen
Arbeiten und Leistungen/Lagerbewertung
Ein Tipp für Bilanzierer:
Halbfabrikate und Teilleistungen
sind nur mit den Herstellkosten
zu bewerten. Daher
kommt es erst im nächsten
Jahr zu einer Gewinnverwirklichung.
Auch bei der Lagerbewertung
besteht ein ge -
wisser Spielraum, der ergebniswirksam
ist.
> Investitionen
Eine Abschreibung kann erst
ab Inbetriebnahme vorgenommen
werden. Bedenken
Sie auch, dass bei Anschaffungen
oder Inbetriebnahme in
der zweiten Jahreshälfte nur
eine Halbjahresabschreibung
angesetzt werden kann. Wohl
aber können Investitionen zur
Gänze für den Gewinnfreibetrag
verwendet werden.
Der PKW ist steuerlich immer
eine Ausnahme. Die Abschreibungsdauer
ist gesetzlich mit
acht Jahren festgelegt, und
auch für den Gewinnfreibetrag
kann der Traum auf vier
Rädern nicht herangezogen
werden. Die Anschaffung
eines PKW in der zweiten Jahreshälfte
bringt bloß 6,25.%
Abschreibung von den Anschaffungskosten.
Anschaffungen von Wirtschaftsgütern
bis EUR 400,-
(netto), sogenannte geringwertige
Wirtschaftsgüter, sind
sofort abzugsfähig.
> Gewinnfreibetrag
Auch 2016 werden Unternehmer
mit einem Grundfreibetrag
verwöhnt. 13.% von max.
EUR 30.000,- Gewinn, im Idealfall
also 3.900,- Euro, werden
vom Gewinn abgezogen,
ohne investieren oder Wertpapiere
kaufen zu müssen. Diesen
Gewinnfreibetrag beach -
ten wir für Sie automatisch.
Darüber hinaus gibt es den
sogenannten investitionsbezogenen
Gewinnfreibetrag von
13.% des Gewinnes, wenn er
durch Investitionen (Achtung:
kein PKW, keine gebrauchten
Güter) oder durch Kauf von
Wohnbauanleihen gedeckt ist.
Für Gewinne über EUR
175.000,- ist der Gewinnfreibetrag
nur mehr eingeschränkt
möglich.
Wir werden Sie rechtzeitig vor
Jahresende noch einmal da -
ran erinnern!
> Prämie für Registrierkasse
Wahrscheinlich haben Sie
schon längst eine, wenn nein
wird es höchste Zeit, denn die
Prämie für Registrierkassen in
der Höhe von € 200,- läuft mit
am 31.3.2017 aus!
> Forschungsprämie
Die Forschungsprämie ist ab
2016 auf 12.% erhöht worden.
Im Zuge dessen wurde
leider die/der Bildungsprämie/
-freibetrag abgeschafft.
Alle Jahre wieder:
Steuertipps zum
Jahreswechsel
JETZT IST NOCH GENÜGEND ZEIT!
> Spenden aus dem Betriebsvermögen
Bis zu 10.% des Gewinnes des
laufenden Jahres kann an begünstigte
Spendenempfänger
fließen und als Betriebsausgabe
abgesetzt werden.
> Verluste
Verluste von Einnahmen-/
Ausgaben-Rechnern sind ab
2016 unbegrenzt vortragsfähig
und ausgleichsfähig
Steuertipps im Bereich
Lohnverrechnung
> Kinderbetreuungszuschuss
Unter bestimmten Voraussetzungen
ist ein Kinderbetreuungszuschuss
von bis zu EUR
1.000,- pro Jahr für Kinder bis
zum zehnten Lebensjahr lohnsteuer-
und sozialversicherungsfrei.
> Zuwendung für die Zukunftssicherung
Es besteht die Möglichkeit bis
zu 300,- Euro pro Jahr und
Dienstnehmer steuerfrei in Lebens-/Kranken-
oder Unfallversicherungen
zu zahlen.
> Pensionskassenbeiträge
Bis zu 10.% der Brutto-Lohnoder
-Gehaltssumme können
für Mitarbeiter in eine Pensionskasse
einbezahlt werden.
Diese Beiträge sind Betriebsausgabe,
ohne dass der
Dienstnehmer Lohnsteuer
davon zahlt oder weitere
Lohnnebenkosten anfallen.
> Sachgeschenke und Betriebsveranstaltungen
Dafür sind Beträge von 186,-
bzw. 365,- Euro vorgesehen,
ohne dass Lohnsteuer oder
Sozialversicherung anfällt. Leider
brachte auch die Steuerreform
keine Erhöhung dieser
Uraltbeträge. Möglichkeiten
sind Jobticket, Ausnutzung des
Jahressechstels oder Prämien
für Diensterfindungen.
Bitte mit uns die Voraussetzungen
besprechen!
Steuertipps für die Arbeitnehmerveranlagung
> Werbungskosten,
die 2016 abgesetzt werden
sollen, müssen auch 2016 bezahlt
worden sein!
> Verjährung
Die Arbeitnehmerveranlagung
2011 ist nur noch bis
31.12.2016 möglich.
Sonstige Tipps
> Sonderausgaben
Die bisherige Regelung für sogenannte
„Topfsonderausgaben“
(Zahlungen für Lebens-,
Kranken-, Unfallversicherungen
sowie Wohnraumschaffung
und -sanierung konnten
bis zu einem Betrag von max.
2.920,- Euro abgesetzt werden,
wobei davon 25.%, also
Fortsetzung Seite 4