Haushaltssatzung 2023 Vorbericht

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
1. Vorbemerkung
Der Vorbericht gibt eine umfassende Übersicht über die Entwicklung der Haushaltswirtschaft.
Die Planungen des Haushaltes waren auch in diesem Jahr erschwert. In den vergangenen Jahren
herrschten Unsicherheiten durch die Pandemie. Diese Unsicherheiten setzten sich in diesem Jahr durch
den Kriegsbeginn am 24. Februar 2022 in der Ukraine und der damit verbundenen Energiekrise und der
hohen Inflation fort. Trotz allem wurden alle Ansätze sorgfältig geschätzt und festgesetzt. Dieses Jahr
wird mit einer Zuführung zum Vermögenshaushalt in Höhe von 2.208.700 Euro gerechnet.
Die Vorberatungen zur Haushaltsplanaufstellung fanden am 31. Januar 2023, am 14. März 2023 und am
13. April 2023 im Ausschuss für Wirtschaftliche Entwicklung des Marktgemeinderates statt. Auch befasste
sich der Marktgemeinderat in einem Workshop am 26. April 2023 intensiv mit der möglichen Finanzierung
der anstehenden Investitionen.
2. Übersicht
Der Haushaltsplan 2023 schließt im Verwaltungshaushalt in den Einnahmen und Ausgaben mit
und im Vermögenshaushalt mit
20.586.505 Euro
6.237.300 Euro
ab. Dies bedeutet im Verwaltungshaushalt gegenüber dem Ansatz im Vorjahr 2022 einen deutlich
höheren Wert. Die Erhöhung liegt bei etwa 2,716 Mio. Euro, dies entspricht 15 Prozent. Im Vergleich dazu
lag die Steigerung im Jahr 2022 bei rund 7,95 Prozent gegenüber dem Jahr 2021. Die Ansätze im
Einnahmebereich wurden sorgfältig geschätzt. In Anbetracht der stetigen Preisentwicklungen im Bereich
der Bewirtschaftungs- und Unterhaltskosten sowie der Personalkosten, ist es erforderlich die Hebesätze
anzupassen. Mit den dadurch zu erwartenden Mehrreinnahmen in Höhe 560.000 Euro soll ein Teil der zu
erwartenden höheren Ausgaben bei den Personalausgaben sowie bei den Verwaltungs- und
Betriebsausgaben kompensiert werden.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Die Entwicklung der Einnahmen und Ausgaben im Detail ist im Nachgang dargestellt.
Ein Vergleich der Ansätze des Vermögenshaushaltes zu den Vorjahren ist nicht aussagekräftig, da dieses
Volumen, je nach den im Haushaltsjahr anstehenden Investitionen, stark schwankt. Im Haushaltsjahr
2023 sinkt das Volumen um 1.014.700 Euro auf 6.237.300 Euro an. Die Investitionen liegen in diesem
Jahr im Bereich der Abwasserbeseitigung, im Bereich der öffentlichen Sicherheit (Feuerwehren des
Marktes), im Bereich des Hochwasserschutzes, in der Förderung des Gemeinschaftslebens
(Dorfgemeinschaftshaus Allersdorf), des öffentlichen Verkehrs, der Energieeinsparmaßnahmen und der
Digitalisierung.
Der Gesamthaushalt liegt mit 26.823.805 Euro über dem Niveau des Vorjahres und erreicht in der Historie
erstmals ein Volumen über 26 Mio. Euro.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
3. Haushaltsvolumen
30.000.000,00 €
Haushaltsvolumen
25.000.000,00 €
20.000.000,00 €
15.000.000,00 €
10.000.000,00 €
VwH
VmH
Gesamt-HH
5.000.000,00 €
- €
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023
4. Verwaltungshaushalt
Darstellung der Einnahmen und Ausgaben im Verwaltungshaushalt nach Einzelplänen
Einnahmen Ausgaben
0 Allgemeine Verwaltung 501.400 2.358.165
1 Öffentliche Sicherheit und Ordnung 48.500 475.410
2 Schulen 127.000 1.179.230
3 Wissenschaft, Forschung, Kulturpflege 37.600 286.100
4 Soziale Sicherung 1.784.700 4.334.610
5 Gesundheit, Sport, Erholung 73.605 895.900
6 Bau- und Wohnungswesen, Verkehr 1.244.250 1.787.420
7 Öffentliche Einrichtungen, Wirtschaftsförderung 1.446.600 1.920.950
8 Wirtschaftliche Unternehmen, allg. Grundvermögen 723.700 486.170
9 Allgemeine Finanzwirtschaft 14.599.150 6.862.550

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Planung Einnahmen VwH nach Einzelplänen
EPL 0
2%
EPL 1
0%
EPL 2
1%
EPL 3
0% EPL 4
9%
EPL 5
0%
EPL 6
6%
EPL 7
7%
EPL 9
71%
EPL 8
4%
Planung Ausgaben VwH nach Einzelplänen
EPL 9
33%
EPL 0
12%
EPL 1
2%
EPL 2
6%
EPL 3
2%
EPL 8
2%
EPL 4
21%
EPL 6
9%
EPL 5
4%
EPL 7
9%

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
4.1 Entwicklung der wichtigsten Einnahmearten
Nachstehend werden die wichtigsten Einnahmearten im Vergleich zu den Vorjahren dargestellt.
Einnahmeart
Ansatz
2023
Ansatz
2022
Ergebnis
2021
Ergebnis
2020
Ergebnis
2019
Grundsteuer A 135.000 120.000 122.604 119.558 120.716
Grundsteuer B 1.200.000 1.070.000 1.046.915 1.027.638 1.006.487
Gewerbesteuer 4.050.000 3.300.000 3.193.362 3.289.291 3.674.388
Einkommensteuerbeteiligung 5.740.000 5.250.000 5.177.155 4.464.222 4.677.384
Einkommensteuerersatzbeteiligung 435.000 410.000 354.014 326.713 335.111
Beteiligung Umsatzsteuer 510.000 510.000 604.085 435.220 435.220
Finanzuweisung nach Art. 7 FAG 154.000 150.000 238.423 323.938 148.888
Straßenunterhaltungspauschale 170.000 170.000 167.300 167.300 167.300
Schlüsselzuweisung 1.835.000 1.450.000 952.608 2.045.128 1.224.024
Anteil Grunderwerbsteuer 80.000 100.000 124.411 122.657 102.197
Abwassergebühren 1.245.000 990.000 1.042.198 1.042.198 973.767
Wassergebühren 400.000 395.000 418.415 418.415 342.092
Verwaltungsgebühren 88.100 76.000 74.776 63.419 74.758
Summe ausgewählte Einnahmen: 16.042.100 13.991.000 13.282.332 13.282.332 13.282.332
Einnahmen VwH
Gesamteinnahmen 20.586.505 €
0,83%
0,75%
2,48%
2,11%
0,39%
8,91%
1,94%
6,05%
0,43%
22,07%
übrige Einnahmen
Grundsteuer A
Grundsteuer B
Gewerbesteuer
Einkommensteuerbeteiligung
Einkommensteuerersatzbeteiligun
0,66% g
Beteiligung Umsatzsteuer
5,83%
Finanzzuweisung nach Art. 7 FAG
Straßenunterhaltungspauschale
Schlüsselzuweisung
27,88%
19,67%
Anteil Grunderwerbsteuer
Kanalbenutzungsgebühren

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Erläuterung der wichtigsten Einnahmen des Verwaltungshaushaltes
4.2.1 Grundsteuer A
Das Aufkommen der Grundsteuer A liegt im Jahr 2023 im Ansatz mit 135.000 Euro um etwa 15.000 Euro
über dem Niveau des Vorjahres. Dem Grunde nach ist die Tendenz des Aufkommens an der Grundsteuer
A rückläufig, da die landwirtschaftlichen Grundstücke anderen Nutzungen zugeführt werden. Der
Anstieg begründet sich in der Anhebung des Hebesatzes um 40 Prozentpunkte.
4.2.2 Grundsteuer B
Bei der Grundsteuer B wird der Ansatz festgesetzt auf 1.200.000 Euro. In diesem Ansatz ist ein leichter
Anstieg in der, der Berechnung zugrundeliegenden Messzahl, sowie eine Anhebung des Hebesatzes um
40 Prozentpunkte eingerechnet. Neubewertungen für Fertigstellungen in den Baugebieten „Am Regensburger
Weg“, „Markstein-Südwest“ sowie Nachbewertungen für Verdichtungen und Modernisierungen im
Innenbereich sowie Neubewertungen im Gewerbebereich werden erwartet. Des Weiteren ist eine
Anhebung des Hebesatzes um 40 Prozentpunkte eingerechnet.
Anmerkung: Die Grundsteuer ist eine wichtige Einnahmequelle für Städte und Gemeinden. Nach dem
Urteil des Bundesverfassungsgerichtes im April 2018 muss die Grundsteuer reformiert werden.
Das neue Gesetz sieht eine Länderöffnungsklausel vor. Bayern hat von der Länderöffnungsklausel
Gebrauch gemacht. Das Bayerische Grundsteuergesetz vom 10. Dezember 2021 wurde am 17. Dezember
2021 veröffentlicht.
Die Grundsteuerpflichtigen haben erstmalig eine Grundsteuererklärung bis 30. April 2023 abzugeben.
Nach Erhalt der neuen Grundsteuermessbescheide, voraussichtlich Mitte des Jahres 2024, hat der
Marktgemeinderat den „neuen“ Hebesatz festzusetzen, mit dem Ziel, dass die neue Grundsteuer
aufkommensneutral bleibt.
Zur Anwendung kommt das neue Bayerische Grundsteuergesetz erstmalig ab dem Jahr 2025.
4.2.3 Gewerbesteuer
Der Arbeitskreis für Steuerschätzung rechnet in seiner letzten Veröffentlichung vom Oktober 2022 beim
Brutto-Gewerbesteueraufkommen trotz Berücksichtigung der Rezession mit einem moderaten Wachstum
von +2,5 Prozent. Unser Ansatz wurde „ortsbezogen“ vorsichtig optimistisch mit 3,6 Mio. Euro geschätzt.
(Ergebnis 2022: 3.860.229,84 Euro). Durch Erhöhung des Hebesatzes von 320 auf 360 Prozentpunkte
wird eine Einnahme in Höhe von 4.050.000 Euro erwartet und demnach auch in Ansatz gebracht.
Auch für die Folgejahre werden moderate Steigerungen erwartet. Bei diesem Wachstumsverlauf würde
das Gewerbesteuer-Istaufkommen der Gemeinden in Deutschland am Ende des Schätzzeitraumes im
Jahr 2026 das Ist-Aufkommen aus dem Jahr 2021 um etwa 32 Prozent übersteigen.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
4.2.4 Hebesätze
370
360
350
340
330
320
310
300
290
Grundsteuer A Grundsteuer B Gewerbesteuer
Markt Schierling Landkreisdurchschnitt Landesdurchschnitt
Im Landkreisdurchschnitt liegen die Werte für 2022 bei der Grundsteuer A bei 317 v. H., bei der
Grundsteuer B bei 320 v. H. Der Markt Schierling liegt mit seinen neuen Hebesätzen von 350 v. H. etwas
darüber.
Wie die Grafik deutlich zeigt, liegen die Hebesätze für Realsteuern im Markt Schierling erstmals über dem
Landesdurchschnitt.
Bei der Gewerbesteuer liegen die Werte im Landkreisdurchschnitt bei 339 v. H. Hier liegt der Markt
Schierling mit 21 Punkten etwas über dem Landkreisdurchschnitt. Die untenstehende Graphik zeigt, dass
der Markt Schierling jetzt mit etwa der Hälfte der Landkreisgemeinden im oberen Hebesatzniveau liegen.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Gewerbesteuerhebesätze im Landkreis Regensburg 2022
Alteglofsheim
Altenthann
Aufhausen
Bach a.d.Donau
Barbing
Beratzhausen
Bernhardswald
Brennberg
Brunn
Deuerling
Donaustauf
Duggendorf
Hagelstadt
Hemau
Holzheim a. Forst
Kallmünz
Köfering
Laaber
Lappersdorf
Mintraching
Mötzing
Neutraubling
Nittendorf
Obertraubling
Pentling
Pettendorf
Pfakofen
Pfatter
Pielenhofen
Regenstauf
Riekofen
Schierling
Sinzing
Sünching
Tegernheim
Thalmassing
Wenzenbach
Wiesent
Wolfsegg
Wörth a.d.Donau
Zeitlarn
380
360
380
310
330
350
380
330
320
300
320
310
380
300
310
360
380
380
340
320
310
310
300
310
380
310
320
380
350
305
300
320
380
350
380
350
380
315
350
380
280
0 50 100 150 200 250 300 350 400

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Entwicklung Realsteuereinnahmen sowie Anteil an der
Einkommenssteuer und an der Umsatsteuer
6.000.000 €
5.000.000 €
4.000.000 €
3.000.000 €
2.000.000 €
1.000.000 €
- €
2018 2019 2020 2021 2022 2023
Grundsteuer A
Grundsteuer B
Gewerbesteuer
Umsatzsteuer
Einkommenssteuer
Steuerkraft
Die Steuerkraft errechnet sich aus der Summe der Realsteuern (Grundsteuer A und B, der Gewerbesteuer)
sowie aus dem Gemeindeanteil an der Einkommensteuer und an der Umsatzsteuer.
Die Steuerkraft 2023 des Marktes Schierling liegt mit 9.024.641 Euro etwas über dem Niveau des Jahres
2022 (8.644.504 Euro). Erwähnt seien noch die Steuerkraftzahlen der Jahre 2021 (8.839.410 Euro), 2020
(7.178.070 Euro), 2019 (7.725.481 Euro) und 2018 (7.755.483 Euro). Dies ist auf die positive
Einnahmeentwicklung – vor allem im Bereich der Einkommensteuerbeteiligung – (siehe unter 4.1)
zurückzuführen.
Die Steuerkraft errechnet sich immer aus den Werten des vorvorhergehenden Haushaltsjahres.
Die Steuerkraft ist damit ein Maß für die finanzielle Leistungsfähigkeit einer Gemeinde. Dabei werden
individuelle Entscheidungen einer Gemeinde, wie die Höhe der Realsteuerhebesätze, ausgeblendet.
Die Steuerkraft pro Einwohner des Marktes liegt in diesem Jahr mit 1.080,67 Euro ein weiteres Mal über
der 1.000 Euro-Grenze. Im Jahr 2022 lag dieser Wert bei 1.052,54 Euro, im Jahr 2021 bei 1.090,21 Euro,
im Jahr 2020 lag dieser Wert bei 881,61 Euro, im Jahr 2019 bei 955,77 Euro und im Jahr 2018 bei 973,94
Euro.
Gegenüber dem Vorjahr ist somit die Steuerkraft pro Einwohner wieder leicht angestiegen, liegt aber noch
unter dem Niveau des Jahres 2021. Betrachtet man die Entwicklung der Einnahmen aus Realsteuern
sowie die Entwicklung des Gemeindeanteils an der Einkommensteuer und an der Umsatzsteuer im
oberen Diagramm, so hat sich dieser Anstieg bereits abgezeichnet. Im kommenden Jahr ist wiederum mit
einem leichten Anstieg der Steuerkraft zu rechnen.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Steuerkraft je Einwohner
€1.200,00
€1.000,00
€800,00
€600,00
€400,00
€200,00
€-
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Im Ranking zu allen 41 Landkreisgemeinden liegt der Markt Schierling dieses Jahr auf Rang 13. Im
Vorjahr auf Platz 8 und im Vorvorjahr auf Platz 6 und davor auf Platz 20. Im Landkreisdurchschnitt liegt
die Steuerkraft pro Einwohner bei 1.049,70 Euro, im Vorjahr lag diese bei 985,63 Euro. Die Gemeinden
im Landkreis haben sich insgesamt positiv entwickelt, was aus nachfolgendem Diagramm ersichtlich ist.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Landkreis Regensburg
Steuerkraftzahlen je Einwohner
Alteglofsheim
Altenthann
Aufhausen
Bach a.d.Donau
Barbing
Beratzhausen
Bernhardswald
Brennberg
Brunn
Deuerling
Donaustauf
Duggendorf
Hagelstadt
Hemau
Holzheim a. Forst
Kallmünz
Köfering
Laaber
Lappersdorf
Mintraching
Mötzing
Neutraubling
Nittendorf
Obertraubling
Pentling
Pettendorf
Pfakofen
Pfatter
Pielenhofen
Regenstauf
Riekofen
Schierling
Sinzing
Sünching
Tegernheim
Thalmassing
Wenzenbach
Wiesent
Wolfsegg
Wörth a.d.Donau
Zeitlarn
1158,70
969,54
856,31
917,46
1252,12
865,54
872,50
2021
842,42
2022
787,00
2023
991,10
1097,53
833,64
1321,31
858,47
686,44
863,06
840,79
916,55
1039,17
1218,80
847,21
1493,45
909,24
1183,67
1085,74
938,62
976,65
886,53
787,89
1162,34
1012,42
1080,67
1063,08
936,34
1061,10
954,20
1117,21
981,84
1306,35
914,44
1127,25

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Gemeindeanteil an der Lohn- und Einkommensteuer
Den Gemeinden ist durch das Grundgesetz ein Anteil am Aufkommen der Einkommensteuer garantiert
(Art. 106 Abs. 5 GG). Nach dem Gemeindefinanzreformgesetz beträgt dieser Anteil 15 Prozent des
Aufkommens an Lohn- und veranlagter Einkommensteuer sowie 12 Prozent des Aufkommens an der
Abgeltungssteuer auf Zins- und Veräußerungserträge. Aus den Schätzungen des Statistischen Landesamtes
ergibt sich hieraus für 2023 ein voraussichtlicher Gemeindeanteil in Höhe von 5.545.000 Euro.
Nachdem aber das Jahr 2022 besser als geschätzt abgeschlossen hatte und eine höhere Nachzahlung
bei der Abrechnung des 4. Quartals 2022 zu erwarten war, erhöht sich der Ansatz auf 5.740.000 Euro.
Dies bedeutet gegenüber dem Ansatz im Vorjahr eine Erhöhung um etwa 490.000 Euro.
Die Einkommenssteuerbeteiligung entwickelte sich in den letzten Jahren stetig positiv. Dies ist nicht
allein auf die steigende Einwohnerzahl, sondern vor allem auf die weiterhin hohe Zahl an Arbeitsplätzen
und Arbeitskräften in unserer Gemeinde zurückzuführen.
Es ist jedoch äußerst schwierig, einigermaßen haltbare Prognosen für den Finanzplanungszeitraum
abzugeben. Die Kämmerei orientierte sich an den neuesten Berechnungen des Arbeitskreises für
Steuerschätzungen, wonach im Jahr 2024 ein Anstieg um etwa 7 % und in den Jahren 2025 bis 2026 mit
einer jährlichen Wachstumsrate von rund 5 % gerechnet werden kann. Es ist allerdings zu
berücksichtigen, dass sich die noch im Gesetzgebungsverfahren befindlichen Steuererleichterungen
Mindereinnahmen verursachen werden.
4.2.5 Einkommensteuerersatz
Nach Art. 1b des Finanzausgleichsgesetzes sind die Gemeinden an der erhöhten Umsatzsteuer beteiligt,
die der Bund den Ländern zum Ausgleich von Belastungsverschiebungen im Zusammenhang mit dem
Familienleistungsausgleich (Kindergeld und Kinderfreibeträge) und Steuerrechtsänderungen durch das
Steuervereinfachungsgesetz 2011 überlässt. Nach den Schätzungen des Statistischen Landesamtes
beträgt der Anteil der Gemeinde im Haushaltsjahr 2023 rund 435.000 Euro. Dies entspricht einer
Erhöhung um etwa 25.000 Euro gegenüber dem Ansatz des Vorjahres.
4.2.6 Beteiligung Umsatzsteuer
Seit 1998 ist den Gemeinden ein Anteil an der Umsatzsteuer durch Art. 106 Abs. 5a GG garantiert. Die
Beteiligung an der relativ krisenfesten und dynamisch wachsenden Umsatzsteuer bedeutet für die
Gemeinden eine strukturelle und quantitative Verbesserung ihrer Steuereinnahmen. Die Gemeinden
erhalten an der Umsatzsteuer einen Anteil von 2,2 %. Dieser erhöht sich noch um Festbeträge, die der
Bund den Gemeinden überlässt. Diese Festbeträge haben in den letzten Jahren an Bedeutung gewonnen.
Nach den Schätzungen des Statistischen Landesamtes beträgt der Anteil für unsere Gemeinde
dieses Jahr voraussichtlich 510.000 Euro. Dies entspricht der gleichen Ansatzhöhe des Vorjahres.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
4.2.7 Finanzzuweisung nach Art. 7 FAG
Die Finanzzuweisungen für Aufgaben des übertragenen Wirkungskreises nach Art. 7 FAG (Pro-Kopf-
Beträge) bleiben im Jahr 2023 gegenüber dem Jahr 2022 unverändert. Im Ansatz sind 150.000 Euro
festgesetzt. Die Zuweisung beträgt pro Einwohner 18,42 Euro.
4.2.8 Schlüsselzuweisung
Kernstück der Leistungen im kommunalen Finanzausgleich sind die Schlüsselzuweisungen an die
Gemeinden und Landkreise. Dadurch sollen die Unterschiede in der Höhe der Steuereinnahmen und die
Sonderbelastungen unter den Gemeinden ausgeglichen werden. Die Schlüsselzuweisung errechnet sich
aus der Gegenüberstellung der durchschnittlichen Ausgabebelastung und der eigenen Steuerkraft der
jeweiligen Gemeinde. Für die Ermittlung der Steuerkraftzahl 2023 wird das Steueraufkommen aus dem
Jahr 2021 herangezogen.
In 2023 erhalten die bayerischen Gemeinden und Landkreise insgesamt 4,27 Milliarden Euro. Das sind
rund 267 Millionen Euro mehr als im Vorjahr. Die Schlüsselzuweisungen sind eine der zentralen
Einnahmequellen der bayerischen Kommunen. Sie mildern Unterschiede in der Steuerkraft ab und
stärken die finanzielle Leistungsfähigkeit der Kommunen. Die Gemeinden und Landkreise können sie frei
zur Erfüllung ihrer Aufgaben verwenden. Dies unterstreicht die kommunale Eigenverantwortung und
Selbstverwaltung.
Nach den Berechnungen des Statistischen Landesamtes erhält der Markt Schierling im Jahr 2023
1.835.620 Euro. Dies stellt gegenüber dem Vorjahr eine Erhöhung um 385.000 Euro dar.
Betrachten wir das Steueraufkommen des Marktes im Jahr 2022, so werden wir im kommenden Jahr mit
einem leichten Rückgang der Schlüsselzuweisung rechnen können, da die der Berechnung zugrunde
gelegten Steuereinnahmen um rund 7,45 % gegenüber dem Jahr 2021 angestiegen sind. Dies setzt
voraus, dass die Schlüsselmasse gleich hoch bleibt. Im Finanzplanungszeitraum wurde der Rückgang
berücksichtigt.
Folgende Grafik zeigt die Entwicklung der beiden größten Einzel-Einnahmeposten des Verwaltungshaushaltes
– der Einkommensteuerbeteiligung und der Schlüsselzuweisung.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
7.000.000 €
6.000.000 €
5.000.000 €
4.000.000 €
3.000.000 €
Einkommensteuer
Schlüsselzuweisung
2.000.000 €
1.000.000 €
- €
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023
4.2.9 Anteil an der Grunderwerbsteuer
Die Gemeinden sind am Aufkommen der Grunderwerbsteuer beteiligt. Bei Grundstücksgeschäften hat
der Erwerber eines Grundstücks eine Grunderwerbsteuer in Höhe von 3,5 Prozent des jeweiligen
Grundstückskaufpreises an das Finanzamt zu entrichten.
Aufgrund des Grunderwerbsteuerverbundes nach Art. 8 des Finanzausgleichsgesetzes überlässt der
Staat hiervon den Gemeinden und Landkreisen 8 /21 (also rund 38 Prozent) dieses Steueraufkommens.
Von diesem „Kommunalanteil“ erhält der Markt Schierling einen Anteil von 3 /7 und der jeweilige Landkreis
4 /7. Dem Markt Schierling verbleibt schlussendlich ein Anteil von rund 16 Prozent der vom Finanzamt
festgesetzten Grunderwerbsteuer. In den Jahren 2019 bis 2022 wurden hier zwischen 100.000 Euro und
120.000 Euro eingenommen. Aufgrund der derzeitigen Preisentwicklungen im Bausektor und auf dem
Kreditmarkt wird vorsichtig ein Ansatz in Höhe von 80.000 Euro geschätzt, da davon auszugehen ist, dass
der Kauf von Grundstücken und Immobilien etwas zurückhaltender stattfinden wird.
4.2.10 Kostenrechnende Einrichtungen
Entwässerungseinrichtung – Abwassergebühren
Es wird mit Einnahmen in Höhe von 1.245.000 Euro gerechnet. Dieser Ansatz liegt über dem Ergebnis
des Jahres 2022. Dies ist darin begründet, dass am Ende des vierjährigen Kalkulationszeitraumes, 2022
die Abwassergebühren neu kalkuliert wurden und eine Gebührenerhöhung unumgänglich war. Diese
Gebührenerhöhung gründet überwiegend in der Energiepreisentwicklung.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Wasserversorgungseinrichtung – Wasserverbrauchsgebühren
Die Einnahmen aus den Wasserverbrauchsgebühren des Haushaltsjahres werden voraussichtlich
400.000 Euro betragen. Hier endet der vierjährige Kalkulationszeitraum Ende 2023 und macht in diesem
Jahr eine Gebührenkalkulation erforderlich.
Bestattungseinrichtung
Bei den Bestattungseinrichtungen ist in diesem Jahr wieder ein Defizit in Höhe von 70.950 Euro zu
erwarten. Dieses Defizit hat sich gegenüber dem Jahr 2022 um rund 40.000 Euro verringert.
Um das Defizit auf Dauer zu verkleinern, hat der Marktgemeinderat beschlossen, ab dem Jahr 2017 die
jährliche Erhöhung der Grabnutzungsgebühren von 5 auf 10 Prozent anzuheben. Im Ergebnis des Jahres
2021 lag das Defizit bei 27.542,92 Euro und im Ansatz des vergangenen Jahres lag es bei 111.900 Euro.
Dieser Anstieg begründete sich im Anstieg der Personalkosten und bei einem erhöhten
Unterhaltungsaufwand im Friedhof Unterdeggenbach.
Die Nachfrage nach Urnennischen ist nicht nur am Friedhof in Schierling ungebrochen, sondern auch für
den Friedhof in Unterdeggenbach gibt es Nachfragen. Für die Errichtung einer Urnenstehle waren Mittel
im Haushalt 2022 eingeplant. Diese Mittel wurden als Haushaltsausgaberest in das Jahr 2023 übertragen.
4.2.11 Verwaltungsgebühren
Bei den Verwaltungsgebühren handelt es sich um Gebühren, die zum größten Teil im Einwohnermeldeamt
und im Standesamt eingehen, aber auch um Mahngebühren, die im Finanzwesen anfallen.
Hier wird mit Einnahmen in Höhe von 88.100 Euro gerechnet.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
4.3 Entwicklung der wichtigsten Ausgabearten
Nachstehend werden die wichtigsten Ausgabearten im Vergleich zu den Vorjahren dargestellt.
Ausgabeart
Ansatz
2023
Ansatz
2022
Ergebnis
2021
Ergebnis
2020
Ergebnis
2019
Gewerbesteuerumlage 395.000 360.000 369.594 301.822 777.395
Kreisumlage 4.023.000 3.675.000 4.137.827 3.222.129 3.277.409
Personalausgaben 5.819.620 5.210.140 4.592.455 4.486.695 4.155.400
Unterhalt Grundstücke und
1.703.250 1.433.050 1.301.508 1.314.368 1.239.331
bauliche Anlagen
Geräte und
300.300 271.225 234.700 263.214 248.199
Ausrüstungsgegenstände
Fahrzeugkosten 177.050 168.620 164.175 137.406 178.182
Zinsausgaben 65.850 26.440 28.314 41.641 72.993
Zuführung an den
Vermögenshaushalt
2.208.700 1.525.000 2.008.302 3.542.002 2.838.489

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
4.4 Erläuterung der wichtigsten Ausgaben des Verwaltungshaushaltes
4.4.1 Gewerbesteuerumlage
Die Gemeinden müssen nach dem Gemeindefinanzreformgesetz aus ihrem Gewerbesteueraufkommen
einen festgelegten Anteil an Bund und Land abführen. Dieser errechnet sich aus dem Ist-Aufkommen der
Gewerbesteuer. Dabei werden die Ist-Einnahmen geteilt durch den örtlichen Hebesatz und dann
multipliziert mit dem gesetzlich festgelegten Vervielfältiger. Dieser liegt seit dem Jahr 2020 bundesweit
einheitlich bei 35 Prozent.
Aufgrund der in diesem Jahr zu erwartenden Gewerbesteuereinnahmen von 4,05 Mio. Euro wird eine
voraussichtlich abzuführende Gewerbesteuerumlage in Höhe von 395.000 Euro veranschlagt.
4.4.2 Kreisumlage
Den größten Einzelausgabeposten des Verwaltungshaushaltes bildet – wie jedes Jahr – die Kreisumlage.
Die Landkreise erheben von ihren kreisangehörigen Gemeinden eine Umlage. Durch diese Umlagen
decken sie ihren Finanzbedarf, soweit die Kreiseinnahmen aus Entgeltabgaben und Steuern dazu
nicht ausreichen. Die Kreisumlage ist eine der wichtigsten Einnahmequellen der Landkreise.
Bemessungsgrundlage für die Kreisumlage sind die sogenannten Umlagegrundlagen. Dies sind die
jeweils gültigen Steuerkraftzahlen der kreisangehörigen Gemeinden und 80 Prozent der im Vorjahr an die
kreisangehörigen Gemeinden geflossenen Schlüsselzuweisungen.
Aufgrund der Umlagekraftdaten für den Markt Schierling errechnet sich bei einem Umlagesatz von
39,5 Prozentpunkten eine Kreisumlage in Höhe von 4.023.000 Euro. Dies ist gegenüber dem Jahr 2022
eine Mehrung in Höhe von etwa 348.000 Euro.
Diese Mehrung beinhaltet durch die Anhebung der Kreisumlage um einen Prozentpunkt eine zusätzliche
Erhöhung um rund 100.000 Euro.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Entwicklung der Kreisumlage
6.000.000 €
5.000.000 €
4.000.000 €
3.000.000 €
Kreisumlage
2.000.000 €
1.000.000 €
- €
-1.000.000 €
-2.000.000 €
Der „rote“ Balken in der Graphik zeigt die jeweiligen Veränderungen gegenüber dem Vorjahr.
Der Landkreis hat in diesem Jahr die Kreisumlage um 1 Prozentpunkt angehoben. Er begründet seinen
Entschluss damit, dass allein die Mehreinnahmen in Höhe von 5,6 Mio. Euro durch die Erhöhung der
Umlagekraft im Jahr 2023 gegenüber dem Jahr 2022 fast ausschließlich zur Deckung der zusätzlichen
Ausgaben für die Bezirksumlage notwendig werden.
Die Umlagekraftzahlen der kreisangehörigen Gemeinden im Landkreis Regensburg sind gegenüber dem
Jahr 2022 um 6,06 Prozent gestiegen.
Mit Anhebung der Kreisumlage um einen Prozentpunkt kann der Landkreis Regensburg im Jahr 2023 mit
einer Kreisumlage in Höhe von 96,26 Mio. Euro rechnen. Das sind etwa 8 Mio. Euro mehr als im
vergangenen Jahr.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Landkreis Regensburg
Umlagekraftzahlen je Einwohner
Alteglofsheim
Altenthann
Aufhausen
Bach a.d.Donau
Barbing
Beratzhausen
Bernhardswald
Brennberg
Brunn
Deuerling
Donaustauf
Duggendorf
Hagelstadt
Hemau
Holzheim a. Forst
Kallmünz
Köfering
Laaber
Lappersdorf
Mintraching
Mötzing
Neutraubling
Nittendorf
Obertraubling
Pentling
Pettendorf
Pfakofen
Pfatter
Pielenhofen
Regenstauf
Riekofen
Schierling
Sinzing
Sünching
Tegernheim
Thalmassing
Wenzenbach
Wiesent
Wolfsegg
Wörth a.d.Donau
Zeitlarn
1320,81
1222,02
1136,47
1148,59
1310,45
1183,29
1147,07
1030,87
1118,54
1232,44
1259,78 2022
1125,45 2023
1366,45
1137,21
1016,39
1138,44
1131,86
1171,65
1272,53
1284,27
1179,32
1493,45
1191,14
1275,21
1260,56
1159,22
1154,63
1117,91
1121,72
1306,80
1179,35
1219,67
1258,55
1242,81
1235,52
1102,74
1291,12
1139,36
1381,79
1170,67
1314,51

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
4.4.3 Personalausgaben
Wie bereits in der Vergangenheit stellen die Personalkosten einen erheblichen Anteil der Ausgaben des
Verwaltungshaushaltes dar.
Der Personalkostenansatz ist im Vorjahresvergleich um rund 11,70 Prozent gestiegen. Aufgrund der
aktuellen Tarifverhandlungen ist eine Erhöhung um 8 Prozent angesetzt worden. Die Arbeitnehmervertreter
forderten zu Beginn der Verhandlungen 10,5 Prozent.
Weiter liegt die Begründung in Höhergruppierungen und in den im Jahr 2022 neu besetzten Stellen, die
dieses Jahr ganzjährig zu Buche schlagen.
Des Weiteren hat der Marktgemeinderat beschlossen, die leistungsorientierte Bezahlung von 2 auf 4
Prozent anzuheben.
Außerdem sind in der Deckungsreserve für Personalausgaben Mittel in Höhe von 90.000 Euro enthalten.
Im Personalkostenansatz sind neben den Gehältern des Verwaltungspersonals, der Kinderbetreuung und
den Löhnen der gemeindlichen Arbeiter (Bauhofarbeiter, Kläranlagenpersonal, Hausmeister und Schulbusfahrer),
auch die Aufwendungen für ehrenamtliche Tätigkeiten (z. B. Aufwandsentschädigung für
Bürgermeister, Sitzungsgelder für Gemeinderäte, Ehrensold sowie Aufwandsentschädigungen für Feuerwehrkommandanten
und Gerätewarte), enthalten.
Nach der Gruppierungsübersicht gliedern sich die Personalkosten auf in:
Aufwendungen für ehrenamtliche Tätigkeit
Dienstbezüge/Gehälter
Beiträge zu Versorgungskassen
Beiträge zur gesetzlichen Sozialversicherung
Beihilfen, Unterstützungen
90.000 Euro
4.220.150 Euro
481.940 Euro
855.240 Euro
82.290 Euro

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Personalkosten in Bereichen
Gemeindeorgane
Verwaltung
Brandschutz
0,95%
0,05%
Schulen
1,51%
0,61%
1,54%
3,74%
16,28%
1,55%
4,48%
25,02%
Bücherei
Denkmalschutz
Kinderbetreuung
41,38%
0,72%
1,27%
0,85%
Erziehungs-/Jugendhilfe
Sportstätten
0,04%
Bauhof/Grünanlagen
Entwässerungseinrichtung
Wertstoffhof
Friedhof
sonstige öffentliche
Einrichtungen
Deckungsreserve
4.4.4 Ausgaben für Kindertageseinrichtungen
Ein besonderes Augenmerk legt der Markt in die Kinderbetreuungseinrichtungen. Nach stets aktualisierten
Zahlen und Prognosen wird in enger Zusammenarbeit mit dem Landratsamt der erforderliche Bedarf
errechnet. Die Gemeinden entscheiden, welchen Bedarf sie unter Berücksichtigung der Bedürfnisse der
Eltern und ihrer Kinder für eine kindgerechte Bildung, Erziehung und Betreuung sowie sonstiger bestehender
schulischer Angebote anerkennen. Nach der aktuellen Bedarfsfeststellung im Jahr 2019 hat der
Marktgemeinderat im März 2021 den Bedarf an Betreuungsplätzen aktualisiert. Im Bereich der
Kinderkrippen wurde ein Bedarf von 89 Betreuungsplätzen anerkannt. Davon sind fünf Plätze in
qualifizierter Tagespflege zu finden. Im Bereich des Kindergartens wurde ein Bedarf von 375
Betreuungsplätzen und im Bereich der Schulkind-Betreuung in der Mittagszeit der Bedarf für 30
Betreuungsplätze anerkannt.
Aktuell kann die Nachfrage für die Betreuung der Kinder in 12,5 Kindergartengruppen (300 bis 315 Kinder)
und 6,5 Kinderkrippengruppen (72 bis 80 Kinder) abgedeckt werden. Mit der Fertigstellung der geplanten
Errichtung des Hauses für Kinder im Süden von Schierling kann künftig die Betreuung der Kinder in 13
Kindergartengruppen (325 Kinder), 7 Kinderkrippengruppen (84 Kinder) und einer altersgemischten
Gruppe (variabel – je nach Belegung) angeboten werden. Entsprechend den örtlichen Gegebenheiten ist
diese Anerkennung regelmäßig zu aktualisieren.
Allein im Verwaltungshaushalt ist in diesem Haushaltsjahr hierfür ein Aufwand (Ausgaben abzüglich
Einnahmen) in Höhe von 2.385.810 Euro für alle Einrichtungen (gemeindliche und kirchliche) vorge-

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
sehen. Im vergangenen Jahr betrug der Aufwand im Ansatz 1.950.920 Euro, im Ergebnis dann 1.691.342
Euro. Im Jahr 2021 betrug dieser Aufwand im Ergebnis 1.593.229 Euro und im Jahr 2020 1.492.421 Euro.
In der Vergangenheit wurde bei der örtlichen Rechnungsprüfung immer wieder auf das hohe Defizit bei
den Kindertagesstätten hingewiesen und angeregt, über eine Gebührenerhöhung nachzudenken. Bei den
diesjährigen Haushaltsberatungen haben sich die Mitglieder des Marktgemeinderates nach den
Vorschlägen der Kämmerei für eine Gebührenerhöhung ausgesprochen. Die Kindertagesstättengebührensatzung
soll für das neue Kindergartenjahr 2023/2024 angepasst werden. Die Gebührenerhöhung
wird sich somit erst ab dem kommenden Haushaltsjahr positiv auf das Ergebnis auswirken.
Die nachfolgende Graphik zeigt die Entwicklung der Einnahmen hinsichtlich der staatlichen Förderung
und der Benutzungsgebühren gegenüber den Ausgaben für die kindbezogene Betriebskostenförderung
(kommunaler Anteil) sowie Unterhaltsausgaben für Gebäude und Anlagen, Geschäftsausgaben, Bewirtschaftungskosten
und Personalkosten.
Der sprunghafte Anstieg der Unterhaltsausgaben hängt mit der Errichtung des Interimskinderhauses in
der Fruehaufstraße zusammen. Miete der Containeranlage und hohe Stromkosten schlagen hier allein
mit rund 240.000 Euro zu Buche.
Der Anstieg der Betriebskostenförderung hängt zum einen mit der Anpassung der Förderhöhe (Basiswert)
an die Entwicklung der Personalkosten zusammen, zum anderen mit dem Angebot der langen
Betreuungszeiten. Denn der jährliche staatliche Förderbetrag errechnet sich aus dem Produkt des
Basiswertes mit dem Buchungszeit- und Gewichtungsfaktor. Der stetige Anstieg ab dem Jahr 2017
spiegelt den stetigen Ausbau der Betreuungseinrichtungen wider.
Der weitere Anstieg ab dem Jahr 2019 ist auf die Einführung des Elternbeitragszuschusses ab dem ersten
Kindergartenjahr zurückzuführen. Bisher beschränkte sich der Elternbeitragszuschuss auf das dritte
Kindergartenjahr. Gleichzeitig verringern sich jedoch die Benutzungsgebühren.
3.500.000 €
3.000.000 €
2.500.000 €
2.000.000 €
1.500.000 €
1.000.000 €
500.000 €
- €
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Förderung Benutzungsgebühren Ausgaben (ohne Investitionen)

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
4.4.5 Unterhalt der Grundstücke und baulichen Anlagen sowie sonstiges unbewegliches Vermögen
Der Unterhalt der gesamten Einrichtungen wird sich in diesem Jahr auf etwa 1,7 Mio. Euro belaufen. Dies
entspricht gegenüber dem Ansatz 2022 einer Mehrung von etwa 270.000 Euro. Diese Mehrausgaben
finden ihre Grundlage überwiegend in der aktuell hohen Inflation, in den Unterhaltungsarbeiten bei
Feuerwehrgerätehäusern und bei den Grünanlagen.
4.4.6 Geräte und Ausrüstungsgegenstände sowie Fahrzeugkosten
Im Bereich der Geräte und Ausrüstungsgegenstände sind in diesem Jahr insgesamt 300.300 Euro
erforderlich. Das sind gegenüber dem Jahr 2022 etwa 30.000 Euro mehr.
Bei den Fahrzeugkosten erhöht sich der Ansatz gegenüber dem Vorjahr um etwa 22.430 Euro auf
177.050 Euro.
4.4.7 Zinsausgaben
Für Zinsausgaben sind im Haushaltsjahr 65.850 Euro eingeplant. Das sind gegenüber dem Ansatz aus
2022 etwa 39.410 Euro mehr. Die Begründung liegt darin, dass seit dem Februar letzten Jahres die
Kreditzinsen von unter 1 Prozent auf fast 4 Prozent angewachsen sind.
In dieser Zinslast sind aber Zinsausgaben in Höhe von rund 30.000 Euro für rentierliche Verbindlichkeiten
enthalten.
Der Anstieg des Schuldendienstes in den kommenden Jahren ist auf die notwendigen Kreditaufnahmen
für den Anbau an die Placidus-Heinrich-Schule für die Offene Ganztagsbetreuung und für den Bau einer
weiteren Kindertageseinrichtung im Süden von Schierling zurückzuführen.
250.000 €
228.281 €
Zinsausgaben
200.000 €
196.937 €
190.730 €
166.369 €
191.600 €
150.000 €
128.664 €
137.700 €
125.050 €
100.000 €
99.749 €
84.939 €
72.993 €
65.850 €
50.000 €
41.641 €
28.314 € 26.440 €
- €
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Zinsausgaben
350.000 €
300.000 €
250.000 €
200.000 €
150.000 €
100.000 €
50.000 €
- €
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Zinsausgaben davon rentierlich

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
4.4.8 Zuführung an den Vermögenshaushalt
Die zur Deckung von Ausgaben des Verwaltungshaushaltes nicht benötigten Einnahmen sind nach den
Bestimmungen des Haushaltsrechts dem Vermögenshaushalt zur Schuldentilgung und für Investitionen
zuzuführen. Nach § 22 Abs. 1 KommHV sollte die Zuführung vom Verwaltungshaushalt an den Vermögenshaushalt
mindestens so hoch sein, um damit die planmäßige Tilgung der bestehenden Kredite abzudecken.
Im Haushaltsjahr 2023 ist eine Zuführung in Höhe von 2.208.700 Euro vorgesehen. Die erforderliche
Mindestzuführung in Höhe von 808.000 Euro wird erreicht.
Im Planungszeitraum geht die Zuführung an den Vermögenshaushalt etwas zurück auf 2,045 Mio. Euro
und steigt dann wieder an auf 2,354 Mio. Euro und auf 2,695 Mio. Euro.
Im vergangenen Haushaltsjahr hat sich die Zuführung so positiv entwickelt, dass die geplante
Kreditaufnahme in Höhe von 580.000 Euro nicht benötigt wurde.
4.500.000 €
Entwickung Zuführungsbeträge
VwH - VmH
4.000.000 €
3.500.000 €
3.000.000 €
2.500.000 €
2.000.000 €
1.500.000 €
1.000.000 €
500.000 €
- €
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023

5. Entwicklung der Einwohner
Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Der Einwohnerstand des Marktes Schierling ist zum letzten Feststellungszeitpunkt 31.12.2022 mit 8.546
im Vergleich zum vorjährigen Stichtag (31.12.2021 mit 8.412) wieder angestiegen.
Einwohnerzahlen jeweils zum 31.12. (lt. Einwohnermeldeamt Markt Schierling)
2022
2021
2020
2019
2018
2017
2016
2015
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
6.600 6.800 7.000 7.200 7.400 7.600 7.800 8.000 8.200 8.400 8.600 8.800
Die Grafik zeigt in den letzten Jahren ein deutliches Wachstum.
Vergleicht man den Zuwachs der Einwohner mit dem Zuwachs der wichtigsten Einnahmenarten, wie
Grundsteuer B und Beteiligung an der Einkommensteuer sowie Beteiligung an der Umsatzsteuer,
ergeben sich hier durchwegs Synergien.
Diese Synergie zeigt sich jedoch auch im Ausgabenbereich. Auch die Ausgaben im Bereich der
Personalkosten und im Verwaltungs- und Betriebsaufwand nehmen zu.
Schierling hat aufgrund der vorhandenen guten Infrastruktur, dem sehr guten Angebot in der Kinderbetreuung
und den vielseitigen Anstrengungen in der Innenentwicklung und dem aktiven Vereinsleben in
den letzten Jahren einen deutlichen Standortvorteil.
Weiterhin ist mit einem gewissen Siedlungsdruck zu rechnen. Auch ist eine starke Nachverdichtung im
Innerortsbereich zu beobachten.
Vergangenes Jahr 2022 konnten 79 Geburten im Standesamt registriert werden. Im Jahr 2021 waren es
89, ebenso im Jahr 2020. Im Jahr 2019 und im Jahr 2018 waren es 79 Geburten. Im Jahr 2017 erreichten
wir einen Spitzenwert von 93 Geburten. Diese Zahlen zeigen, dass Schierling auch für junge Familien
attraktiv ist.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Folgende Grafik zeigt die Altersstruktur der Bevölkerung zum 01.01.2023.
1600
1400
1200
1000
800
600
400
200
0
bis 9
10 bis 19
20 bis 29
30 bis 39
40 bis 49
50 bis 59
60 bis 69
70 bis 79
80 bis 89
90 und älter

6. Entwicklung der Schülerzahlen
Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Schüler Schierling Eggmühl Gesamt
2004 422 104 526
2005 399 104 503
2006 386 96 482
2007 366 96 462
2008 340 95 435
2009 347 91 438
2010 331 82 413
2011 310 81 391
2012 288 79 367
2013 254 82 336
2014 247 83 330
2015 259 86 345
2016 288 61 349
2017 305 59 364
2018 274 56 330
2019 274 48 322
2020 275 76 351
2021 278 83 361
2022 289 84 373
7. Vermögenshaushalt
Darstellung der Einnahmen und Ausgaben im Vermögenshaushalt nach Einzelplänen
Einnahmen Ausgaben
0 Allgemeine Verwaltung 86.000
1 Öffentliche Sicherheit und Ordnung 183.500 970.000
2 Schulen 32.500 865.000
3 Wissenschaft, Forschung, Kulturpflege 0 0
4 Soziale Sicherung 21.600 411.500
5 Gesundheit, Sport, Erholung 216.000 288.300
6 Bau- und Wohnungswesen, Verkehr 210.000 550.000
7 Öffentliche Einrichtungen, Wirtschaftsförderung 1.675.000 2.099.500
8 Wirtschaftliche Unternehmen, allg. Grundvermögen 27.500 59.000
9 Allgemeine Finanzwirtschaft 3.871.200 908.000

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
7.1 Erläuterung der wichtigsten Einnahmen des Vermögenshaushaltes
7.1.1 Zuführung vom Verwaltungshaushalt
Hier gilt die Ausführung zu 4.4.7
7.1.2 Entnahme aus der allgemeinen Rücklage
Den Rücklagen ist in der kommunalen Haushaltswirtschaft eine wichtige Funktion zugewiesen. Sie dienen
als allgemeine Rücklage
- der vorherigen Ansammlung der für die Finanzierung von Investitionen notwendigen Deckungsmittel,
- der Sicherung des Haushaltsausgleichs und
- der Sicherung der Kassenliquidität.
Im Haushaltsjahr 2022 konnte der allgemeinen Rücklage etwa 805.000 Euro zugeführt werden. Der Stand
der allgemeinen Rücklage zu Beginn dieses Haushaltsjahres lag bei rund 2.252 Mio. Euro. Diese Höhe
beinhaltet die zweckgebundene Straßenausbaubeitragspauschale in Höhe von rund 299.000 Euro und
die Mindestrücklage in Höhe von rund 172.000 Euro.
In diesem Jahr ist eine Zuführung an die allgemeine Rücklage in Höhe der Straßenausbaubeitragspauschale
vorgesehen. Das werden voraussichtlich 100.000 Euro werden.
Eine Entnahme aus der allgemeinen Rücklage ist nicht vorgesehen.
7.1.3 Zuweisungen und Zuschüsse
Der Freistaat Bayern gibt im Rahmen des kommunalen Finanzausgleichs Zuweisungen für kommunale
Baumaßnahmen. Teilweise sind auch Bundesmittel verfügbar. Auch von Kommunen und vom sonstigen
Bereich werden Mittel erwartet. Für das Haushaltsjahr 2023 werden 2.263.000 Euro an Zuweisungen und
Zuschüssen eingeplant. Für welche Maßnahmen diese Mittel beantragt wurden bzw. werden, wurde in
den Vorberatungen zum Haushaltsplan umfassend erörtert und im Investitionsplan dargestellt.
7.1.4 Kreditaufnahmen
In diesem Haushaltsjahr ist zur Finanzierung der anstehenden Investitionen eine Kreditaufnahme in Höhe
von 1.525.000 Euro geplant.
Diese geplante Kreditaufnahme teilt sich wie folgt auf:
675.000 Euro für Investitionen im Bereich der Abwasserbeseitigung,
800.000 Euro für die Planungskosten „Anbau Schule OGTS“
50.000 Euro für die allgemeine Deckung des Haushaltes.
Entwickelt sich der Verwaltungshaushalt positiver als geplant und kann die Zuführung zum Vermögenshaushalt
erhöht werden, wird diese Kreditaufnahme zur allgemeinen Deckung nicht notwendig werden.
Im vergangenen Jahr war für den Bau des SKU I für die Abwasserbeseitigung eine Kreditaufnahme in
Höhe von 1,36 Mio. Euro vorgesehen. Da dieser Kredit erst in diesem Jahr abgerufen wird, kommt er
dieses Jahr in der Schuldenstatistik zum Tragen.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Der Stand der Verbindlichkeiten wird somit zum Ende des Jahres 2023 von 5,801 Mio. Euro auf 7,952
Mio. Euro ansteigen. Dabei eingerechnet ist eine Tilgung in Höhe von 808.000 Euro.
Darin enthalten sind Verbindlichkeiten für Investitionen in die Wasser- und Abwasserbeseitigung in Höhe
von 2,932 Mio. Euro. Hier handelt es sich um rentierliche Verbindlichkeiten, bei denen die aus den
aufgenommenen Krediten entstehenden Zins- und Tilgungslasten vollständig durch die Wasser- bzw.
Abwassergebühren gedeckt sind. Bei rentierlichen Schulden erwirtschaftet das Investitionsobjekt den
Schuldendienst demnach selbst.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Für den Finanzplanungszeitraum 2024 bis 2026 ist der Stand der Verbindlichkeiten in der Graphik
dargestellt. Die Kreditaufnahme im Jahr 2024 wird für die Errichtung einer Kindertagesstätte notwendig.
Entwicklung Schuldenstand
10.000.000 €
9.000.000 €
8.000.000 €
7.000.000 €
6.000.000 €
5.000.000 €
4.000.000 €
3.000.000 €
2.000.000 €
1.000.000 €
0 €
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
ENTWICKLUNG SCHULDENSTAND
Verbindlichkeiten allgemein
rentierliche Verbindlichkeiten
10.000.000,00 €
9.000.000,00 €
8.000.000,00 €
7.000.000,00 €
6.000.000,00 €
5.000.000,00 €
4.000.000,00 €
3.000.000,00 €
2.000.000,00 €
1.000.000,00 €
- €
2 0 1 2 2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 5 2 0 1 6 2 0 1 7 2 0 1 8 2 0 1 9 2 0 2 0 2 0 2 1 2 0 2 2 2 0 2 3 2 0 2 4 2 0 2 5 2 0 2 6
7.2 Erläuterung der wichtigsten Ausgaben des Vermögenshaushaltes
7.2.1 Darlehenstilgungen
An ordentlichen Darlehenstilgungen werden in etwa 808.000 Euro anfallen. Darin enthalten ist eine
Sondertilgung in Höhe von 80.000 Euro für das Darlehen, welches zur Förderung für den SV Eggmühl
zum Neubau des Vereinsheimes aufgenommen wurde. Das Ziel ist, durch die jährlich zusätzlichen
Sondertilgungen in Höhe von rund 80.000 Euro das Darlehen nach 10 Jahren zurückgezahlt zu haben,
um nicht in die Gefahr einer höheren Nachfinanzierung zu kommen.
Die Gesamtverbindlichkeiten des Marktes beliefen sich zum 31.12.2022 auf 5.801.479 Euro.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
7.2.2 Überblick über die wichtigsten geplanten Investitionen
Neubau „Haus der Bürgerschaft“ (Rathaus)
Bereits im November 2015 hat der Marktgemeinderat einstimmig die Einleitung zur Planung eines neuen
Rathauses beschlossen. Nicht abzusehende Umstände brachten Verzögerungen und der Architektenwettbewerb
konnte nun im Herbst 2021 durchgeführt und abgeschlossen werden.
Nach einem europaweit ausgelobten Realisierungswettbewerb wurden zahlreiche Wettbewerbsbeiträge
von Architektur- und Landschaftsarchitekturbüros aus dem gesamten Bundesgebiet sowie Österreich
fristgerecht eingereicht. Das Preisgericht, das sich aus Sach- (Vertreter des Marktes Schierling) und
Fachpreisrichtern (ausgewählte Architekten) zusammengesetzt hatte, konnte sich nach einer 12-stündigen
Sitzung einstimmig für den Entwurf von CODE UNIQUE Architekten aus Dresden einigen. Anfang
Oktober wurden die Modelle und detaillierten Pläne der Preisträger sowie aller Wettbewerbsteilnehmer
eine Woche lang in der Mehrzweckhalle in Schierling ausgestellt.
Den Planungsauftrag hat der Marktgemeinderat erteilt. Das alte Rathaus steht leer. Die Verwaltung ist in
das Übergangsquartier in die Dieselstraße 13 gezogen.
Mit dem Kommunalunternehmen Markt Schierling wurde ein Generalübernehmervertrag geschlossen. Mit
diesem Vertrag wurde der Neubau des Rathauses (nur des Gebäudes) formell an das Kommunalunternehmen
übertragen.
Das Kommunalunternehmen wird den „Bau“ – also Roh- und Ausbau, inklusive der technischen
Gebäudeausstattung und der Baunebenkosten – abwickeln und finanzieren. Der Markt Schierling wird
nach Fertigstellung diese Kosten in einem Zeitraum von etwa 30 Jahren refinanzieren. Die Kosten für die
Einrichtung und die Ausstattung verbleiben beim Markt Schierling.
Für die Abbruchkosten und die Kosten für die Umgestaltung des Rathausplatzes bleibt der Markt
Schierling Maßnahmenträger, denn dafür wird es Förderungen über die Städtebauförderung geben.
Für den Neubau des Rathauses hat der Markt aktuell 1,78 Mio. an Rücklagen angespart. Diese werden
vollumfänglich dafür eingesetzt. Mittel der allgemeinen Rücklage, die für die eigenen Maßnahmen
(Abbruch, Außenanlagen und Ausstattung) nicht benötigt werden, gehen an das Kommunalunternehmen,
um die dauernde Last (Refinanzierung) zu schmälern. Auch wird es in den Folgejahren möglich sein,
„Sondertilgungen“ an das Kommunalunternehmen zu leisten.
Brandschutzertüchtigung/Fluchtwegsicherheit im Dr.-Rudolf-Hell-Schulhaus
Im Dr.-Rudolf-Hell-Schulhaus in Eggmühl wurden die Arbeiten zur Brandschutzertüchtigung im Jahr 2022
abgeschlossen. In diesem Jahr sind noch Restzahlungen zu erwarten, die zum Teil über noch vorhandene
Haushaltsausgabereste abgewickelt werden. Angesetzt werden nochmals 23.000 Euro.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Anbau einer Offenen Ganztagsschule mit Mensa an die Placidus-Heinrich-Schule
Durch den Rechtsanspruch auf Ganztagesbetreuung ab dem Schuljahr 2026/2027 für Grundschulkinder
plant der Markt Schierling in enger Abstimmung mit der Regierung der Oberpfalz den An- und Umbau der
Placidus-Heinrich-Schule.
Im ersten Bauabschnitt soll im ersten Schritt der Bau der Mensa, der Offenen Ganztagsbetreuung und
weiterer Klassenräume erfolgen. In einem zweiten Schritt war geplant die Umstrukturierung von
Raumnutzungen, die Herstellung der Barrierefreiheit mit einem Zwischenbau mit Aufzug sowie der
Neubau der Aula herzustellen. Nachdem für diesen Bauabschnitt Kosten in Höhe von 17 Mio. Euro
prognostiziert wurden und der Markt vor weiteren großen Herausforderungen steht, wurde das
Architekturbüro Winkler beauftragt, eine Alternativplanung vorzulegen. Diese Planungsvariante wurde
dem Marktgemeinderat in einem Workshop vorgestellt. Die Kostenschätzung liegt hier bei 6,6 Mio. Euro.
Demgegenüber sind Zuschüsse nach FAG und FAG15 in Höhe von 2,664 Mio. Euro prognostiziert.
Jeder neu geschaffene Betreuungsplatz für ein Grundschulkind wird zusätzlich mit 6.000 Euro gefördert.
Wie viele neu geschaffene Plätze von der Regierung der Oberpfalz anerkannt werden, ist noch nicht
abschließend geklärt.
Für energieeffiziente Bauweise liegt die Zusage von der KfW vor. Hier rechnen wir nach Abschluss der
Maßnahme mit einer Förderung von etwa 200.000 Euro.
Nach intensiven Beratungen waren sich die Mitglieder einig, dass diese Maßnahme nicht jetzt begonnen
wird, da der ab 2026 greifende Rechtsanspruch auch unter den derzeitigen Gegebenheiten gewährleistet
werden kann. Eventuell können künftig weitere Förderungen seitens Land und Bund in Zukunft erwartet
werden. Der Bayerische Gemeindetag hat hierzu Forderungen aufgestellt.
Nach einem weiteren Termin mit der Regierung der Oberpfalz, indem die Förderungen für diese Variante
abgefragt werden, wird der Marktgemeinderat beraten, wann und wie diese Maßnahme realisiert werden
kann.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Neubau „Dorfgemeinschaftshaus“ in Allersdorf
Nachdem in Allersdorf das „Dorfwirtshaus“ Ende 2017 geschlossen hat, steht den Vereinen und den
Bewohnern kein Treffpunkt zur Kommunikation mehr zur Verfügung. Um das dörfliche Gemeinschaftsleben
und die Vitalität des Ortes zu erhalten, sieht es der Markt Schierling als Aufgabe, ein Dorfgemeinschaftshaus
zu bauen, um das Gemeinschaftsleben zu fördern. Für dieses Vorhaben wurde die
Dorferneuerung förmlich eingeleitet und in den Arbeits- bzw. Finanzplan des Amtes für Ländliche
Entwicklung Oberpfalz aufgenommen. Es ist eine Förderung in Höhe von rund 750.000 Euro über das
Bayerische Dorfentwicklungsprogramm in Aussicht gestellt.
Nach dem Bayerischen Holzbauförderprogramm sind außerdem Mittel in Höhe von rund 105.000 Euro
bewilligt.
Weiter liegt die Bestätigung der KfW für einen BEG-Zuschuss in Höhe von rund 170.000 Euro für
energieeffizientes Bauen vor.
Für die zwei geplanten Feuerwehrstellplätze sind von der Regierung der Oberpfalz Fördermittel in Höhe
von 121.0000 Euro bewilligt.
Das Bauvorhaben hat begonnen und soll mit Eigenleistung der Dorfbevölkerung bis zum Herbst 2024
abgeschlossen sein.
Ökologischer Gewässerbau
Integrales Hochwasserschutz- und Rückhaltekonzept Allersdorfer Bach
Aufgrund der Starkregenereignisse Ende Mai 2016, bei denen die Ortschaften Birnbach, Allersdorf,
Mannsdorf und Teile Schierlings entlang des AIlersdorfer Baches stark betroffen waren, hat der Marktgemeinderat
beschlossen, ein integrales Hochwasserschutz- und Rückhaltekonzept für den gesamten
Allersdorfer Bach erstellen zu lassen. Ziel dieses Konzeptes ist, die Auswirkung von Starkregenereignissen
zu reduzieren.
Das Konzept ist fertiggestellt, vom Marktgemeinderat gebilligt und dem Wasserwirtschaftsamt mit dem
Zuwendungsantrag vorgelegt und der Verwendungsnachweis erstellt.
In dem Integralen Hochwasserschutz- und Rückhaltekonzept Allersdorfer Bach ist eine Maßnahme, der
Bau eines Regenrückhaltebeckens mit gedrosselter Ableitung, geplant.
Für diese Maßnahme sind Planungskosten in Höhe von insgesamt 120.000 Euro zu erwarten. Im Ansatz
2023 sind es 62.000 Euro.
Die Baumaßnahme mit 1 Mio. Euro ist für die Jahre 2024 und 2025 geplant. Diese Maßnahme wird nach
der RzWas mit etwa 60 % gefördert.
Frühalarmsystem und Sturzflut- Risikomanagement
Im vergangenen Jahr wurde eine Projektstudie für ein Starkregen-Frühalarmsystem erstellt. Diese Studie
war Grundlage für ein kommunales, integrales Sturzflutrisiko-Management. Die Kosten für alle
Ausbaustufen mit der erforderlichen Mess- und Überwachungstechnik belaufen sich auf rund 100.000
Euro. Für diese wasserwirtschaftliche Investition sind Zuwendungen in Höhe von 75 % nach Abschluss
der Maßnahme zu erwarten.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Entwässerungseinrichtung
Die Ertüchtigung des Stauraumkanals „SKU I“ war bereits im Jahr 2022 geplant. Aufgrund fehlender
wirtschaftlicher Angebote hat der Marktgemeinderat die Ausschreibung wieder aufgehoben. Auch eine
erneute Ausschreibung hatte kein wirtschaftliches Ergebnis zur Folge. Es ist angestrebt, die
Ausschreibung erneut durchzuführen.
Die Ansätze aus dem Haushaltsjahr 2022 wurden per Haushaltsausgabereste übertragen. In diesem Jahr
sind dafür weitere Mittel in Höhe von 675.000 Euro zur Verfügung gestellt.
In der Kläranlage ist der Austausch der Belüfterplatten im Belebungsbecken nach 16 Jahren notwendig.
Für diese Maßnahme ist mit Kosten in Höhe von rund 115.000 Euro zu rechnen.
Feuerwehren des Marktes Schierling
Für die Feuerwehr Schierling sind in diesem Jahr Kosten für die Ersatzbeschaffung eines
Mehrzweckfahrzeuges mit Vorwarneinrichtung eingeplant. Dafür ist eine Förderung in Höhe von 20.500
Euro zu erwarten. Der Bewilligungsbescheid dafür liegt vor.
Für die Umrüstung auf Digitalfunk ist die Beschaffung von Tetra-Pagern notwendig. Hierfür sind Mittel in
Höhe von 68.000 Euro eingeplant. Dafür ist eine Förderung in Höhe von 36.000 Euro zu erwarten.
Für die Umrüstung der Sirenenstandorte auf digitale Sirenensteuerempfänger werden Ausgaben von rund
55.000 Euro erwartet, wobei hier noch ein Haushaltsausgaberest in Höhe von 30.000 Euro zur Verfügung
steht.
Für die Beschaffung weiterer Ausrüstungsgegenstände und Schutzkleidungen sind Mittel in Höhe von
rund 135.000 Euro eingeplant.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Kommunale Infrastruktur
Brückenbau
In diesem Jahr wird die Brücke von der Loiblstraße in die Bachstraße beim Anwesen Froschhammer
saniert. Diese Maßnahme war bereits im Jahr 2022 geplant. Haushaltsausgabereste stehen noch zur
Verfügung und neu im Ansatz sind dafür 100.000 Euro.
Digitalisierung
Der Markt Schierling ist Gesellschafter bei der Laber-Naab Infrastruktur GmbH (LNI). Diese öffentliche
Infrastrukturgesellschaft unterstützt seine Mitgliedsgemeinden beim Auf- und Ausbau von leistungsfähiger
Telekommunikationsinfrastruktur. Im Rahmen der Umsetzung des Aufbaus der Breitbandinfrastruktur
wurden für das Gesamtgebiet der LNI-Fördermittel über das Bundesförderprogramm Gigabit
(„graue Flecken“) beantragt.
Die Finanzierung des Breitbandausbaus im LNI-Gebiet erfolgt sowohl aus Fördermitteln des Bundes und
des Landes sowie eines Eigenanteils jeder Kommune. Der Eigenanteil des Marktes Schierling liegt bei
790.000 Euro, verteilt auf die Jahre 2023 bis 2026.
Freizeiteinrichtungen
Im Freizeitzentrum Schierling soll aufgrund eines Ergebnisses einer Sozialraumanalyse durch den Verein
„Jugendarbeit im Landkreis Regensburg e.V.“ ein „Dirtpark“ errichtet werden. Dieser soll oberhalb der
Tennisanlage auf den aufgelösten Tennisplätzen als Nachnutzung entstehen. Für diese Maßnahme sind
im Haushalt 35.000 Euro bereitgestellt.
Klimaschutz- und Energie(Spar)konzept
Für das Förderprogramm „Umwelt“ stellt der Haushalt in diesem Jahr 17.000 Euro zur Verfügung. Es sind
5.000 Euro für die Heizkesseltauschprämie und 12.000 Euro für den nachträglichen Einbau von
Retentionszisternen vorgesehen.
Die Umstellung der Straßenbeleuchtung auf die aktuell stromsparendste Technologie mit LED-Leuchten
erfolgt für die beiden letzten Maßnahmepakete.
Im Hauptort Schierling liegen die Kosten bei rund 142.000 Euro und für die weiteren Gemeindeteile liegen
die Kosten bei 115.000 Euro.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Verpflichtungsermächtigungen
Für Investitionsmaßnahmen, deren Ausgaben künftige Haushaltsjahre belasten, sind Verpflichtungsermächtigungen
notwendig. Das heißt, in der Haushaltssatzung ist der Gesamtbetrag der vorgesehenen
Ermächtigung zum Eingehen (Abschluss) von Verträgen, die künftige Haushaltsjahre mit Ausgaben für
Investitionen und Investitionsförderungsmaßnahmen belasten, darzustellen.
Im Vermögenshaushaltsplan sind Verpflichtungsermächtigungen in Höhe von 3.281.000 Euro eingeplant.
Hier handelt es sich um Ermächtigungen zum Abschluss von Verträgen, die im Zusammenhang mit dem
Neubau des Rathauses, für Beschaffungen und Investitionen für die Feuerwehren des Marktes Schierling,
für Investitionen für Dorferneuerungsmaßnahmen im Gemeindeteil Allersdorf, für Hochwasserschutzmaßnahmen
und für den Ausbau der digitalen Infrastruktur stehen.
8. Wirtschaftslage des Kommunalunternehmens Markt Schierling (K-MS) AdöR
Aufgaben des Kommunalunternehmens sind:
die Errichtung, der Betrieb und der Unterhalt von Photovoltaikanlagen,
die Entwicklung, Erschließung und Vermarktung von Wohn- und Gewerbegebieten und Gewerbeobjekten
sowie die Errichtung, der Unterhalt und die Verwaltung von markteigenen Immobilien.
Der Jahresabschluss 2022 weist erneut einen Gewinn aus.
Für die Vorhaben 2023 wird auf den in der Anlage beigefügten Wirtschaftsplan verwiesen.
Schwerpunkte sind die restliche Finanzierung des im GE "Am Birlbaum" errichteten Gewerbeobjekts und
des damit zusammenhängenden zentralen Biomasseheizwerks mit Nahwärmeversorgung.
Im Gebiet „Markstein Südwest“ steht der Verkauf von Restgrundstücken an.
Für das geplante Wohnbaugebiet „Am Regensburger Weg 2“ wird vom Kommunalunternehmen – im
Einklang mit dem in Aufstellung begriffenen Bebauungsplan – die Erschließungsplanung abgewickelt. Für
dieses Gebiet ist ein Großteil der erforderlichen Grundstücke angekauft und der Erwerb weiterer
Grundstücke wird angestrebt. Die Planung wird so weit vorangetrieben, dass im Spätherbst 2023 die
Ausschreibung der Arbeiten erfolgen kann.
9. Finanzplan und Investitionsprogramm
Nach Art. 70 der Gemeindeordnung in Verbindung mit § 24 KommHV hat der Markt seiner Haushaltswirtschaft
eine fünfjährige Finanzplanung (2022 – 2026) zugrunde zu legen. Diese mittelfristige Planung
soll eine umfassende Übersicht über die Finanzwirtschaft des Marktes geben. Sie soll die dauerhafte
Ordnung der Finanzen herstellen, die Ausgeglichenheit der Gemeindehaushalte längerfristig sicherstellen
und die Schwerpunkte und Rangfolgen festsetzen.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
Bei der Finanzplanung 2024 bis 2026 wurde bei der Festlegung der Ansatzhöhen, soweit eine exakte
Berechnung der Werte nicht möglich war, von zu erwartenden Preisveränderungen und bisher bekannten
Daten ausgegangen.
Bei der Veranschlagung von Steuereinnahmen und Umlagen wurden Unterlagen der kommunalen
Spitzenverbände sowie Schätzaussagen des Arbeitskreises „Steuerschätzer“ zugrunde gelegt.
Für die Berechnung von Zins- und Tilgungsleistungen für ausgereichte Darlehen wurden die entsprechenden
Zins- und Tilgungspläne hergenommen.
Als Unterlage für die Finanzplanung ist ein Investitionsprogramm aufzustellen. Dieses Programm enthält
alle im fünfjährigen Planungszeitraum vorgesehenen Investitionen und Investitionsförderungsmaßnahmen.
Jede einzelne Maßnahme wird gesondert dargestellt. Ebenso sind bei jeder Maßnahme im Investitionsprogramm
die jeweils zu erwartenden Einnahmen, wie Zuweisungen und Zuschüsse sowie Beiträge
vermerkt.
In drei Vorberatungen zum Haushaltsplan im Ausschuss für Wirtschaftliche Entwicklung und in einem
Workshop wurden diese Zahlen eingehend erörtert. Alle Investitionsmaßnahmen wurden sorgfältig
geprüft und finden nur dann Berücksichtigung, wenn eine gewisse Ernsthaftigkeit und Notwendigkeit
dahintersteht. Ein detailliertes Investitionsprogramm ist dem Haushalt beigefügt.
Die Zahlen im Finanzplan und Investitionsprogramm für die Jahre 2024 bis 2026 sind als reine Planung
anzusehen. Die Anpassung und Fortführung erfolgt jährlich und wird spätestens zusammen mit der
Haushaltssatzung für das nächste Haushaltsjahr geschehen. Diese Zahlen können jederzeit verändert
oder in andere Haushaltsjahre verschoben werden. Wie sich die seit einem Jahr herrschende Pandemie
auf die gesamtwirtschaftliche Entwicklung noch auswirken wird, kann zu dem derzeitigen Zeitpunkt nicht
abgeschätzt werden.
10. Entwicklung der Kassenlage im Vorjahr
Die Kassenlage für das Jahr 2022 kann als durchwegs positiv bezeichnet werden. Der mit bis zu
3.000.000 Euro vorgesehene Kassenkredit zur rechtzeitigen Leistung von fälligen Ausgaben wurde kaum
in Anspruch genommen. Lediglich kurzzeitige Überziehungen waren notwendig.
Durch den Kassenkredit sollen und können kurzfristige Liquiditätsengpässe zur Überbrückung aufgefangen
werden. Der Kassenkredit betrug all die vergangenen Jahre 2.000.000 Euro. In den Jahren
2020 und 2021 wurde der Kassenkredit wegen der Corona-Pandemie erhöht auf 3.000.000 Euro, um
auftretende Liquiditätsengpässe meistern zu können.
In diesem Jahr sollte der Kassenkredit wieder auf 2.000.000 Euro reduziert werden.
Die Zeiten der Negativzinssätze sind vorbei. Im Jahr 2022 konnten wieder Zinserträge durch kurzfristige
Geldanlagen erwirtschaftet werden. Die Kassenverwaltung ist angehalten, größere Geldbestände auch
kurzfristig anzulegen, wenn es die Kassenliquidität zulässt.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
11. Zusammenfassung
Nach der aktuellen Steuerschätzung vom November 2022 wird für den Prognosezeitraum 2024 bis 2026
auf gemeindlicher Ebene eine Steigerung zwischen 5,7 und 3,6 Prozent erwartet. Jedoch sind wir bei der
Investitionsplanung für die Jahre 2024 bis 2026 zurückhaltend gewesen. Mit Einrechnung der
Hebesatzanhebung rechnen wir damit, dass dem Vermögenshaushalt 2,026 Mio. Euro (2024), 2,275 Mio.
Euro (2025) und 2,605 Mio. Euro (2026) zugeführt werden können.
Ob es tatsächlich so eintrifft, wird die Zukunft zeigen.
Die Kämmerei wird die Entwicklung der Einnahmen, wie auch der Ausgaben kritisch im Blick haben. Der
Markt Schierling steht vor großen Herausforderungen. Es muss vermieden werden, dass die Kommunen
gegen die Wirtschaftskrise ansparen müssen. Gerade jetzt und in den kommenden Jahren wird es
notwendig sein, dass die Kommunen nachhaltig investieren können. Der Markt Schierling zeigt diese
Nachhaltigkeit in den geplanten Investitionen. Diese gehen in die Bereiche Kinderbetreuung, der
Abwasserbeseitigung, der öffentlichen Sicherheit und der Chancengerechtigkeit in allen Gemeindeteilen,
in den Hochwasserschutz, in Maßnahmen zur Energieeinsparung und in die Digitalisierung.
Über die Höhe der Zuführung zum Vermögenshaushalt ergibt sich die „freie Spitze“ (freie Finanzspanne)
einer Kommune. Sie berechnet sich über den, dem Vermögenshaushalt zuführenden Überschuss des
Verwaltungshaushaltes, mindestens bereinigt um die ordentliche Tilgung von Krediten und Kosten für
Kreditbeschaffung.
In den letzten Jahren hat sich der Gesamthaushalt kontinuierlich nach oben entwickelt. Im Jahr 2019
erreichte er den Höchststand von 24,87 Mio. Euro (geplant waren 23,75 Mio. Euro). In den
darauffolgenden Jahren konnte dieser Stand wegen der „Corona-Pandemie“ nicht erreicht werden.
Jedoch konnte das Jahr 2022 mit 25,65 Mio. abgeschlossen werden. Dieses Jahr beträgt der
Gesamthaushalt 26,823 Mio. Euro und bildet einen neuen Höchststand ab.
Der Verwaltungshaushalt erreicht 2023 ein Volumen in Höhe von 20.586.505 Euro. Die Einnahmeseite
entwickelte sich überwiegend bei der Einkommensteuerbeteiligung und der -ersatzbeteiligung positiv.
Durch die Anhebung der Hebesätze für die Grundsteuer und der Gewerbebesteuer soll ein Teil der
höheren Ausgaben, verursacht durch die hohe Inflation und der Personalkostenentwicklung, abgefangen
werden.
Der Vermögenshaushalt weist mit 6,237 Mio. Euro gegenüber dem Ansatz vom letzten Jahr eine
Minderung um 1,01 Mio. Euro aus.

Vorbericht zum Haushaltsplan 2023
1. Verwaltungshaushalt
Haushaltsjahre
2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
€ / Tsd. € / Tsd. € / Tsd. € / Tsd. € / Tsd. € / Tsd. € / Tsd.
a) Gesamteinnahmen 17.806 17.366 17.870 20.586 20.769 21.302 21.813
b) davon ab
Zuführung vom VmH
Bedarfszuweisung
c) bereinigte Summe der
Einnahmen 17.806 17.366 17.870 20.586 20.769 21.302 21.813
d) Gesamtausgaben 17.806 17.366 17.870 20.586 20.769 21.302 21.813
e) davon ab
Zuführung zum VmH 3.542 2.008 1.525 2.208 2.045 2.345 2.695
f) bereinigte Summe der
Ausgaben 14.264 15.358 16.345 18.378 18.724 18.957 19.118
2. Vermögenshaushalt
a) Ordentliche Tilgung von
Krediten (Gr. 97) 544 585 675 808 827 1374 748
b) Rückflüsse von Darlehen
(Gr. 32)
c) Investitionspauschalen
(Ugr. 3614) 136 117 136 137 137 137 137
3. Freie Finanzspanne 3.134 1.540 986 1.537 1.355 1.108 2.084
Wie die Übersicht zeigt, liegt die „freie Spitze“ bei 1,537 Mio. Euro und hat sich gegenüber dem Ansatz
des Vorjahres positiv entwickelt und liegt auf dem Niveau des Jahres 2021. In den kommenden Jahren
wird die finanzielle Leistungsfähigkeit zwischen 1,3 und 2,0 Mio. Euro liegen. Die kommunalen Haushalte
werden in den nächsten Jahren vor wahrscheinlich großen Herausforderungen stehen. Es ist zu
befürchten, dass die aktuelle weltpolitische Lage zu einer Zeitenwende im Hinblick auf die
Kommunalfinanzen führen wird.
Vor dem Hintergrund zu erwartender steigender Energiepreise und hoher Investitionsbedarfe denen
rückläufige Steuereinnahmen entgegenstehen, kann nicht ausgeschlossen werden, dass der Markt in den
nächsten Jahren die Ausgaben – vor allem die freiwilligen Leistungen – sehr kritisch betrachten muss. In
der gesamten Finanzplanung darf man die Haushaltsplanung lediglich als Ausgabeermächtigung und
nicht als Ausgabeverpflichtung betrachten. Das bedeutet, dass alle Ausgaben nochmals zu gegebener
Zeit (bei Projektstart) überprüft werden, ob die Finanzierung auch tatsächlich noch gesichert ist.