Hilfsblatt A für Steuerpflichtige mit selbständigem Erwerb

Kanton Zürich
Hilfsblatt A
für Steuerpflichtige mit selbständigem Erwerb
Reg.-Nr. Gemeinde
Name Vorname
Strasse Wohnort
Firmenname und Sitz
Branche/Art Geschäftstätigkeit
1. Einkünfte
1.1 Reingewinn gemäss Erfolgsrechnung
1.2 Abzüglich verbuchte Bruttoerträge von Geschäftswertschriften und -guthaben
(im Wertschriftenverzeichnis durch ein «G» zu bezeichnen) –
2. Aufwendungen, die steuerrechtlich nicht als Gewinnungskosten gelten
2.1 Barbezüge und Eigensaläre des Betriebsinhabers und der Ehefrau
2.2 Löhne der im Haushalt beschäftigten Personen
(diese Löhne gelten nicht als Gewinnungskosten, auch dann nicht, wenn die Ehefrau im Geschäft mitarbeitet. Für teils
im Geschäft, teils im Haushalt tätige Personen ist der Teil des Lohnes zuzurechnen, der auf die Arbeit im Haushalt entfällt)
2.2.1 Name: __________________________________________________ Total Lohn: _______________________
2.2.2 Name: __________________________________________________ Total Lohn: _______________________
2.3 Privatbezüge, Ausgaben für den Haushalt und private Anschaffungen, Prämien für
private und persönliche Versicherungen, usw.
2.4 Steuern: Einkommens-, Vermögens- und Grundstückgewinnsteuern
2.5 Bezogene oder gutgeschriebene Zinsen für eigene Gelder (Eigenkapital, Darlehen, Privatkonto,
Eigentümerhypotheken, usw.)
2.6 Zuwendungen für ausschliesslich öffentliche oder gemeinnützige Zwecke (ausgenommen Beiträge an
Einrichtungen der beruflichen Vorsorge zugunsten des eigenen Geschäftspersonals)
2.7 Persönliche AHV-Beiträge des Steuerpflichtigen (in Ziff. 16.1 der Steuererklärung abzuziehen)
2.8 Für den Steuerpflichtigen geleistete persönliche Prämien und Beiträge an Einrichtungen der beruflichen
Vorsorge und anerkannte Formen der gebundenen Selbstvorsorge (3. Säule a) sowie für Lebens-, Unfall- und
Krankenversicherungen (zu übertragen in Ziffern 14, 15 und 16.1 der Steuererklärung)
2.9 Andere steuerrechtlich nicht zulässige Belastungen (Privatanteile an den Unkosten 1 , Auto- und Reisespesen,
Telefonkosten, geschäftsmässig nicht begründete Bildung von Reserven und Rückstellungen, Abschreibungen 2 ,
wertvermehrende Anschaffungen und Aufwendungen, Schuldentilgungen, usw.)
2.9.1 Bezeichnung: _______________________________________________________________________________
2.9.2 _______________________________________________________________________________
2.9.3 _______________________________________________________________________________
2.10 Übertrag auf Seite 2
StA Form 320 (2007) 12.08
Jahr
Die Selbständigerwerbenden ohne
kaufmännische Buchhaltung
haben Seite 4 dieses Hilfsblattes
vollständig auszufüllen.
I. Geschäftsbetrieb mit kaufmännischer Buchhaltung
(Beilagen: unterzeichnete Bilanz, Erfolgsrechnung, Privat- und Kapitalkonto)
Selbständigerwerbende mit kaufmännischer Buchhaltung haben dieses Hilfsblatt vollständig auszufüllen und einen
unterzeichneten Geschäftsabschluss beizulegen. Für den Auszug aus dem Privatkonto und dem Kapital konto genügt ein
Hinweis auf den detaillierten Kontoauszug, wenn und insoweit die verlangten Angaben aus diesem Auszug hervorgehen.
Geschäftsjahr vom ________________ bis ________________
Bilanzstichtag __________________________
1 Über die Bewertung der Naturalbezüge und der Privatanteile an den Unkosten geben die Weisungen ZStB I Nr. 12/401 und 12/402
bzw. die Weisung ZStB I Nr. 12/501 Aufschluss.
2 Massgebend ist das Merkblatt über Abschreibungen, das unentgeltlich beim kantonalen Steueramt bezogen werden kann. Seite 1
CHF

nur von Handels- und Produktionsbetrieben auszufüllen
Seite 2
Übertrag von Seite 1
3. Nichtverbuchte Naturalbezüge 1
3.1 Mietwert der zu privaten Zwecken benützten Teile der eigenen oder gemieteten Betriebsliegenschaft
3.2 Naturalbezüge (Nahrungsmittel, Kleider, usw.):
3.2.1 – für den Steuerpflichtigen, Familienangehörige und Hausangestellte
3.2.2 – für im Geschäft tätige Angestellte
(nur anzugeben, wenn der Ertragsrechnung Naturallöhne belastet wurden)
4. Geschäftserträge, die nicht in der Erfolgsrechnung enthalten sind
4.1 Direkt dem Privat- oder Kapitalkonto gutgeschriebene Geschäftserträge
4.2 Nichtverbuchte Geschäftserträge:
4.2.1 – Angefangene Arbeiten
4.2.2 – Wert der Arbeiten für eigene Rechnung (z. B. an eigenen Liegenschaften)
4.2.3 – Andere nichtverbuchte Erträge (Verkäufe von Waren und Betriebsmobiliar,
Rückvergütungen, Provisionen, Zinsen, Umsatzbonifikationen, usw.)
4.2.4 __________________________________________________________________________________
5. Abzüge
5.1 Zu Gunsten der Erfolgsrechnung aufgelöste Rückstellungen und Reserven,
soweit sie bereits als Einkommen besteuert wurden –
5.2 Nachholung früher besteuerter Abschreibungen, soweit sie buchmässig nicht aktiviert wurden –
5.2.1 _________________________________________________________________________________________ –
5.3 Andere Abzüge: (z. B. Vorjahresverluste) ______________________________________________________ –
5.4 _________________________________________________________________________________________ –
5.5 _________________________________________________________________________________________ –
6. Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit (Total Ziffer 1-5) zu übertragen in die Steuererklärung Ziffer 2
7. Abweichungen Staatssteuer / Direkte Bundessteuer
7.1 Im Reinertrag enthaltene Gewinne aus Verkauf von Liegenschaften, soweit diese Gewinne die Differenz
zwischen dem Erwerbspreis sowie wertvermehrenden Aufwendungen und dem Einkommenssteuerwert
übersteigen und daher der Grundstückgewinnsteuer unterworfen sind (staatssteuerfrei)
7.2 Differenz Vorjahres-Verluste Direkte Bundessteuer / Staatssteuer infolge Liegenschaftenhandels oder
anderer Abweichungen
8. Total Abweichungen Staatssteuer / Direkte Bundessteuer
(abzuziehen in der Steuererklärung Ziffer 16.5 Staatssteuer)
9. Auszug aus dem Waren- oder Fabrikationskonto
9.1 Bruttoumsatz
9.2 - Erlösminderungen –
9.3 Nettoumsatz aus Lieferungen und Leistungen
9.4 Vorräte am Ende des Vorjahres (Buchwert)
9.5 Waren- bzw. Materialeinkauf
9.6 Abzüglich Vorräte am Ende des Geschäftsjahres (Buchwert) –
9.7 Waren- bzw. Materialaufwand
9.8 Bruttogewinn 1 (Nettoumsatz abzüglich Waren- bzw. Materialaufwand)
9.9 Löhne und Gehälter –
9.10 Bruttogewinn 2 (Bruttogewinn 1 abzüglich Löhne und Gehälter)
10. Angaben über die Bewertung des Warenlagers
10.1 Anschaffungs- oder Herstellungskosten (bzw. Marktwert)
10.2 Buchwert –
10.3 Unterbewertung (Warenreserve; Ziff. 10.1 abzüglich Ziff. 10.2)
10.4 Unterbewertung (Warenreserve) in % des unter Ziff. 10.1 angegebenen Wertes %
1 Über die Bewertung der Naturalbezüge und der Privatanteile an den Unkosten geben die Weisungen ZStB I Nr. 12/401 und 12/402
bzw. die Weisung ZStB I Nr. 12/501 Aufschluss.
CHF
%
100

12. Auszug aus dem Privatkonto (anstelle Auszug genügt Konto-
Belastungen für: kopie mit Einzelbuchungen)
12.1 Barbezüge und andere Privatentnahmen
12.2 Naturalbezüge 1
12.3 Mietwert der eigenen Wohnung
12.4 Privatanteil an den Autokosten 1
12.5 Privatanteil an den übrigen Unkosten 1
12.6 Löhne der im Haushalt beschäftigten Personen
12.7 Steuern
12.8 Prämien für private Versicherungen
12.9 Total Belastungen
12.10 Übrige Gutschriften für:
12.11 Privateinlagen
12.12 Total Privatkonto (Übertrag auf Kapitalkonto, Ziffer 13.4)
13. Kapitalkonto
13.1 Bestand am Anfang des Geschäftsjahres
(anstelle Auszug genügt Kontokopie
mit Einzelbuchungen)
13.2 Belastungen
13.3 Gutschriften
13.4 Übertrag vom Privatkonto
13.5 Übertrag des Saldos der Erfolgsrechnung
13.6
13.7 Total laut Buchhaltung (Bestand am Ende des Geschäftsjahres)
14. Geschäfts- und Beteiligungskapital
14.1 Gemäss Schlussbilanz, Kapital- und Privatkonti
14.2 Als Einkommen versteuerte Reserven, Abschreibungen (spezifizierte Aufstellung beilegen)
14.3 Nicht als Einkommen versteuerte Reserven (spezifizierte Aufstellung beilegen)
14.4 Total Geschäfts- und Beteiligungskapital
Abzüglich:
14.5 Geschäftswertschriften und -guthaben, soweit im Wertschriftenverzeichnis enthalten
(im Wertschriftenverzeichnis am Rande durch ein «G» zu bezeichnen) –
14.6 Zu übertragen in Ziffer 32.1 der Steuererklärung
Die/Der Unterzeichnete bezeugt, dass dieses Hilfsblatt vollständig und wahrheitsgetreu ausgefüllt ist.
Ort und Datum: Unterschrift der/des Steuerpflichtigen:
Geschäftsliegenschaft Geschäftsfahrzeuge Maschinen/Werkzeuge
11. Abschreibungstabelle2 CHF CHF CHF
11.1 Bilanzwert zu Beginn des Geschäftsjahres
11.2 Zugänge
11.3 Zusammen
11.4 Abgänge – – –
11.5 Buchwert vor Abschreibungen
11.6 Abschreibungen – – –
11.7 Abschreibungen in % % % %
11.8 Bilanzwert am Ende des Geschäftsjahres
Betriebseinrichtungen Mobilien
11.9 Bilanzwert zu Beginn des Geschäftsjahres
11.10 Zugänge
11.11 Zusammen
11.12 Abgänge – – –
11.13 Buchwert vor Abschreibungen
11.14 Abschreibungen – – –
11.15 Abschreibungen in % % % %
11.16 Bilanzwert am Ende des Geschäftsjahres
1 Über die Bewertung der Naturalbezüge und der Privatanteile an den Unkosten geben die Weisungen ZStB I Nr. 12/401 und 12/402 bzw. die Weisung ZStB I Nr. 12/501 Aufschluss.
2 Massgebend ist das Merkblatt über Abschreibungen, das unentgeltlich beim kantonalen Steueramt bezogen werden kann.
Soll
Haben
Steuerwerte
Seite 3

II. Geschäftsbetrieb ohne kaufmännische Buchhaltung
(gleichzeitig Betriebsrechnung für Steuerpflichtige mit einfacher Buchhaltung)
(Beilagen: Aufstellung über Aktiven und Passiven sowie Privateinlagen und -entnahmen)
1. Berechnung des Umsatzes (inkl. Mehrwertsteuer)
1.1 Einnahmen aus Warenverkauf und für geleistete Arbeiten (Kundenzahlungen, nach Abzug der Skonti,
Rabatte) sowie Einnahmen aus Provisionen, Rückvergütungen usw. gemäss separater Aufstellung
1.1.1 Bareinnahmen
1.1.2 Post oder Bank
1.1.3 Durch Verrechnung mit Gegenleistungen oder in Form von geldwerten Leistungen
1.1.4 Übrige Einkünfte wie Kapitalgewinne, Wertschriftenerträge usw.
1.2 Wert eigener Arbeiten (z. B. an eigenen Liegenschaften)
1.3 Naturalbezüge aus dem eigenen Geschäft (Waren und eigene Produkte) 1
1.3.1 Für den Steuerpflichtigen, seine Familie, private Hausangestellte, zu Selbstkosten:
Anzahl Erwachsene: _________________ Anzahl Kinder: _________________
1.3.2 Für im Geschäft tätige Angestellte, Arbeiter zum effektiv verrechneten Preis: Anz. Pers.: ___________
1.4 Kundenguthaben und angefangene Arbeiten am Jahresende
(zu übertragen in Ziffer 32.2 Steuererklärung)
1.5 Abzüglich Kundenguthaben und angefangene Arbeiten am Jahresanfang –
1.6 Zusammen
1.7 Abzüglich Mehrwertsteuer (an Eidg. Steuerverwaltung bezahlter Betrag) –
1.8 Umsatz (Ertrag)
2. Berechnung des Waren- und Materialaufwandes
2.1 Waren- und Materialvorräte am Jahresanfang
2.2 Zahlungen für Waren- und Materialeinkäufe (sep. Aufstellung)
2.3 Waren- und Materialschulden am Jahresende (zu übertragen in Ziffer 34 StE)
2.4 Zusammen
2.5 Abz. Waren- u. Materialvorräte am Jahresende (zu übertragen in Ziffer 32.3 StE) –
2.6 Verbleiben
2.7 Abzüglich Waren- und Materialschulden am Jahresanfang –
2.8 Waren- und Materialaufwand –
3. Bruttogewinn (Umsatz abzüglich Waren- und Materialaufwand)
4. Geschäftsaufwendungen
4.1 Barlöhne, inkl. Beiträge an AHV/IV/EO/ALV und Personalversicherungen
Anzahl Angestellte und Arbeiter/innen: _______ (ohne Hausangestellte)
4.2 Naturallöhne für im eigenen Haushalt verpflegte Angestellte und
Arbeiter/innen (ohne Hausangestellte) zu Selbstkosten
Anzahl Verpflegungsmonate: _______
4.3 Miete für Geschäftsräume (ohne eigene Wohnung)
4.4 Zinsen für Geschäftsschulden (nur wenn im Schuldenverzeichnis nicht angegeben)
4.5 Autospesen, nach Abzug Privatanteil von CHF ____________
4.6 Übrige Geschäftsunkosten (ohne Steuern und ohne
Neuanschaffungen von Mobiliar, Maschinen, usw.) gemäss separater
Aufstellung, nach Abzug Privatanteil von CHF ____________
4.7 Abschreibungen laut Abschreibungstabelle (Ziffer 6.6) –
5. Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit (zu übertragen in Ziffer 2 der Steuererklärung)
6. Abschreibungstabelle 2 Fahrzeuge Betriebseinrichtungen
6.1 Wert am Jahresanfang
6.2 Neuanschaffungen
6.3 Zwischentotal
6.4 Abzüglich Verkäufe/Abgänge – –
6.5 Zwischentotal
6.6 Abzüglich Abschreibungen (in Ziffer 4.7 hievor übertragen) – –
6.7 Wert am Jahresende (zu übertragen in Ziffer 32.5 der Steuererklärung)
Die/Der Unterzeichnete bezeugt, dass dieses Hilfsblatt vollständig und wahrheitsgetreu ausgefüllt ist.
Ort und Datum: Unterschrift der/des Steuerpflichtigen:
Geschäftsjahr vom _________________ bis _________________
Bilanzstichtag
1 Über die Bewertung der Naturalbezüge und der Privatanteile an den Unkosten geben die Weisungen ZStB I Nr. 12/401 und 12/402
bzw. die Weisung ZStB I Nr. 12/501 Aufschluss.
2 Massgebend ist das Merkblatt über Abschreibungen, das unentgeltlich beim kantonalen Steueramt bezogen werden kann.
CHF