CONVINUS Global Mobility Alert Week 47

USA / 26. November 2021
Werden die Steuerkosten für Entsandte im Jahr 2022
sinken?
Die amerikanische Steuerbehörde (U.S. Internal Revenue Service - IRS) hat die Änderungen für das Jahr 2022
bekannt gegeben. Einige dieser Neuerungen werden sich auch auf die Steuerkosten für Entsandte auswirken. Dies
bezieht sich zum einen auf Entsandte mit einem Einsatzort in den USA, sowie auf US-Amerikaner, welche
ausserhalb der USA für ihren Arbeitgeber auf Entsendung sind.
Nachfolgend finden Sie die aus unserer Sicht wichtigsten Änderungen für diese Personengruppen im Jahr 2022:
Der Maximalsteuersatz bleibt bei 37 % und kommt bei Verheirateten, welche die Zusammenveranlagung
wählen, bei USD 647'850 (in 2021: USD 628'300) sowie bei allen anderen Steuerpflichtigen bei USD 539'900 (in
2021: USD 523’600) zum Tragen.
Leichte Erhöhung der Standardabzüge: für Verheiratete mit Zusammenveranlagung beträgt diese USD 25'900 (in
2021: USD 25'100), für Ledige und Verheiratete mit getrennter Veranlagung beträgt diese USD 12'950 (in 2021:
USD 12'550) sowie für Veranlagungen als «Head of Houshold» beträgt diese USD 19'400 (in 2021: USD 18'800)
Erhöhung des Maximalbetrags der «Foreign Earned Income Exclusion» auf USD 112'000 (in 2021: 108'700)
Erhöhung des «Foreign Housing Base Amount” auf USD 17’900 (in 2021: USD 15’218)
Erhöhung des Maximalbetrags der abzugsfähigen Wohnungskosten auf USD 33'600 (in 2021: USD 32'610)
Durch die vorgenommenen Anpassungen könnte es zu einer leichten Senkung der Steuerkosten kommen. Es bleibt
jedoch dabei, dass Entsendungen aus beispielsweise der Schweiz in die USA aufgrund der Steuerdifferenz nach wie
vor «teuer» sind.
USA / November 26, 2021
Will the tax costs for expatriates decrease in 2022?
The U.S. Internal Revenue Service (IRS) has announced the changes for 2022. Some of these changes will also affect
the tax costs for expatriates. This applies on the one hand to expatriates with a place of work in the USA, and to
U.S. Americans who are on assignment for their employer outside the USA.
In our view, the most important changes for this group of persons in 2022 are as follows:
Maximum tax rate remains at 37% and comes into effect at USD 647,850 (in 2021: USD 628,300) for married
persons electing joint taxation and at USD 539,900 (in 2021: USD 523,600) for all other taxpayers.
Slight increase of the standard deductions: for married couples with joint assessment, the standard deduction
is USD 25,900 (in 2021: USD 25,100), for single and married couples with separate assessment, the standard
deduction is USD 12,950 (in 2021: USD 12,550) and for head of household assessments, the standard deduction is
USD 19,400 (in 2021: USD 18,800).
Increase of the maximum amount of the "foreign earned income exclusion" to USD 112,000 (in 2021: USD 108,700)
Increase of the foreign housing base amount to USD 17,900 (in 2021: USD 15,218)
Increase of the maximum amount of deductible housing costs to USD 33,600 (in 2021: USD 32,610).
The adjustments made, could lead to a slight reduction in tax costs. Nevertheless, assignments from e.g.
Switzerland to the USA are still "expensive" due to the tax difference.
3
convinus.com