Con cifras comparativas al 31 de diciembre de 2010 - leasing ...

A continuación se indica la forma en que se clasifican, valoran y contabilizan los
diferentes tipos de inversión:
- Negociables en títulos de Deuda y en títulos participativos
Plazo Características Valoración Contabilización
Corto
plazo
Títulos adquiridos
con el propósito de
obtener utilidades
por las
fluctuaciones del
precio.
Utilizan los precios justos de
intercambio, tasas de referencia
y determinados mediante el
empleo de márgenes, calculados
a partir de operaciones
representativas del mercado
realizadas en módulos o
sistemas de negociación
aprobados por la
Superintendencia Financiera de
Colombia y operaciones
realizadas en el mercado
mostrador (otc) y que son
registrados en sistemas de
registro autorizados por la
Superintendencia.
Este procedimiento se realiza
diariamente.
Cuando no existen precios
justos de intercambio, estos se
determinan con el valor
presente de los flujos futuros
por capital e intereses.
Notas a los Estados Financieros al 30 de junio de 2011 (con cifras comparativas al 31 de diciembre de 2010)
La diferencia que se presente
entre el valor actual de mercado y
el inmediatamente anterior se
registra como mayor o menor
valor de la inversión y su
contrapartida afecta los resultados
del periodo.
Este procedimiento se realiza
diariamente.
En títulos de Deuda: Se registran
por el costo de adquisición de las
inversiones.
Los rendimientos exigibles
pendientes de recaudo se
registran como un mayor valor de
la inversión. El recaudo de dichos
rendimientos se registran como
un menor valor de lo inversión.
Cuando el valor de la venta sea
mayor que el valor registrado de
la inversión, la diferencia se
abonará como una utilidad en
Venta de Inversiones Negociables
en Títulos de Deuda. Si por el
contrario, el valor de la venta es
menor que el valor registrado de
la inversión, la diferencia se
cargará como una Pérdida en
Venta de Inversiones, Negociables
en Títulos de Deuda.
En títulos participativos: Se
registran por el costo de
adquisición de las inversiones. Los
dividendos o utilidades que se
repartan en especie, incluidos los
derivados de la capitalización de
la cuenta revalorización del
patrimonio, no se registrarán
como ingreso y, por ende, no
afectarán el valor de la inversión.
En este caso sólo se procederá a
modificar el número de derechos
sociales en los libros de
contabilidad respectivos. Los
dividendos o utilidades que se
repartan en efectivo se