RESPUESTAS CASOS DE DOMICILIO FISCAL Opción Casos ... - Afip

CASOS DE DOMICILIO FISCAL
RESPUESTAS
Opción Casos
A 1) Un trabajador en relación de dependencia.
A 2) Un pintor, un plomero, un electricista.
C 3) Un electricista que tiene local de ventas de materiales eléctricos.
A 4) Cualquier trabajador independiente cuya actividad no se lleva a cabo en
lugares fijos.
C 5) Un abogado que tiene su estudio jurídico.
A 6) Un contador que no tiene un estudio contable.
C 7) Un comerciante que tiene 5 locales de ventas.
C 8) Una empresa que constituyó su domicilio legal en el estudio de su
abogado o contador.
B 9) Una empresa que constituyó su domicilio legal en el lugar donde está
ubicada la dirección o administración principal y efectiva de sus
actividades.
C 10) Una empresa muy grande que tiene diferentes puntos de venta.
CASOS DE CÓMPUTO DE PLAZOS
1°) Me llegó una notificación de la AFIP. Es una solicitud de información que dice que
tengo un plazo para contestar lo que me piden de 10 (diez) días. Firmé, notificándome…
¿Cuándo será la fecha de vencimiento del plazo?
Lunes
07/04/08
Firmé.
Me notifiqué.
Lunes
14/04/08
5
Lunes
21/04/08
10: VTO
Martes
08/04/08
1
Martes
15/04/08
6
Martes
22/04/08
Miércoles
09/04/08
2
Miércoles
16/04/08
7
Miércoles
23/04/08
Jueves
10/04/08
3
Jueves
17/04/08
8
Jueves
24/04/08
Viernes
11/04/08
4
Viernes
18/04/08
9
Viernes
25/04/08
2°) Idem anterior pero… Si me notifico el día lunes 09/06/08.
¿Cuándo será la fecha de vencimiento del plazo?
Sábado
12/04/08
-------
Sábado
19/04/08
------
Sábado
26/04/08
Domingo
13/04/08
------
Domingo
20/04/08
------
Domingo
27/04/08
1

Lunes
09/06/08
Firmo.
Me notifico
Lunes
16/06/08
Feriado
Lunes
23/06/08
9
Martes
10/06/08
1
Martes
17/06/08
5
Martes
24/06/08
10: VTO
Miércoles
11/06/08
2
Miércoles
18/06/08
6
Miércoles
25/06/08
Jueves
12/06/08
3
Jueves
19/06/08
7
Jueves
26/06/08
Viernes
13/06/08
4
Viernes
20/06/08
8
Viernes
27/06/08
Sábado
14/06/08
------
Sábado
21/06/08
-------
Sábado
28/06/08
Domingo
15/06/08
------
Domingo
22/06/08
------
Domingo
29/06/08
3°) Recibo por CARTA una solicitud de información el día SÁBADO 28/06/08.
¿Cuándo me considero notificado? El lunes 30/06/08.
¿Cuándo comienzan a contarse los días de plazo? El martes 01/07/08.
¿Cuándo vence el plazo para responder lo que me piden? El martes 15/07/08 (teniendo
en cuenta que está el feriado del 09/07/08.
4°) HOY (Por ejemplo: 04/06/08) firmo una solicitud de información de la AFIP. Me
notifiqué ¿Cuándo vencerá el plazo para contestar lo que me requieren?
Lunes
Lunes 9
3
Lunes 16
Feriado
Martes
Martes 10
4
Martes 17
8
Miércoles
4/6
Firmé
Miércoles 11
5
Miércoles 18
9
Jueves 5
1
Jueves 12
6
Jueves 19/6
10: VTO
Viernes 6
2
Viernes 13
7
Viernes
Sábado 7
--------
Sábado 14
-------
Sábado
Domingo 8
-------
Domingo 15
------
Domingo
CASOS DE INFRACCIONES (artículos 38 al 48 de la Ley 11.683)
¿CUÁL SERÁ LA INFRACCIÓN QUE CORRESPONDE EN CADA CASO?
a) La Declaración Jurada del Impuesto al Valor Agregado de la Empresa Simulada
que crearon venció hace más de 20 días. Se olvidaron de presentarla.
¿Qué infracción corresponde? (Determinar el nombre de la infracción y el artículo
de la L.P.F)
Multa por la no presentación de la DD.JJ. (Artículo 38 de la Ley de
Procedimiento Fiscal).
2

) Con un grupo de amigos abrieron un negocio chico. Empezaron la actividad
comercial pero no se inscribieron en la AFIP. ¿Qué infracción corresponde?
(Determinar el nombre de la infracción y el artículo de la L.P.F)
Clausura (Artículo 40 inciso d) de la Ley de Procedimiento Fiscal).
c) Dos meses atrás les llegó una “Solicitud de información” de la AFIP. Entre una
cosa y otra se les traspapeló y no la contestaron. ¿Qué infracción corresponde?
(Determinar el nombre de la infracción y el artículo de la L.P.F)
Multa por incumplimiento de los deberes formales (Artículo 39 de la Ley de
Procedimiento Fiscal).
d) Marisa tiene un negocio de ropa femenina informal. Jamás da un tiquet o una
factura a sus clientas. Ella siempre dice: “Si querés hacer algún cambio lo
cambiás con la bolsita…” ¿Qué infracción corresponde? (Determinar el nombre
de la infracción y el artículo de la L.P.F)
Clausura (Artículo 40 inciso a) de la Ley de Procedimiento Fiscal).
e) Pedro recibió una inspección de la AFIP. Tiene su documentación muy
desordenada por eso entregó al inspector lo que encontró:
• Facturas de Ventas de Enero y Febrero de 2008.
• Facturas de Compras de Abril y Mayo de 2008.
• Libro de IVA Compras de Setiembre y Octubre de 2007.
• Libro de IVA Ventas de Junio a Agosto de 2007.
• Algunas DD.JJ. de varios impuestos que no corresponden a
ninguna de las fechas citadas anteriormente.
¿Qué infracción corresponde? (Determinar el nombre de la infracción y el artículo
de la L.P.F)
Multa por incumplimiento de los deberes formales (Artículo 39 de la Ley de
Procedimiento Fiscal).
f) Clara es una joven contadora que todavía no tiene estudio contable. Se maneja
visitando a los clientes en sus negocios. Hace 2 años se mudó y se olvidó de
hacer el cambio de domicilio ante la AFIP. ¿Qué infracción corresponde?
(Determinar el nombre de la infracción y el artículo de la L.P.F)
Multa por incumplimiento de los deberes formales (Artículo 39 de la Ley de
Procedimiento Fiscal).
g) Juana tiene una pequeña peluquería. Es Monotributista. No tiene a la vista
exhibidas ni la constancia de inscripción ni el último pago del Monotributo
como lo exige la norma. ¿Qué infracción corresponde? (Determinar el nombre
de la infracción y el artículo de la L.P.F)
Multa por incumplimiento de los deberes formales (Artículo 39 de la Ley de
Procedimiento Fiscal).
h) Luis es un muchacho muy creativo. Para su negocio mandó a imprimirse unas
facturas de venta tamaño “oficio” y unos tiquecitos muy chiquitos multicolores.
Estos documentos no respetan lo que en materia de comprobantes válidos
establece la AFIP en sus normas de Facturación y Registración (R.G. 1415 y
sus modificatorias). ¿Qué infracción corresponde? (Determinar el nombre de la
infracción y el artículo de la L.P.F)
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Multa por incumplimiento de los deberes formales (Artículo 39 de la Ley de
Procedimiento Fiscal).
i) Raúl tiene una pyme con 5 empleados. Al pagarles en sus recibos de sueldos les
hace los descuentos que establecen las leyes laborales y de la seguridad social en
la Argentina. Pero… en vez de ingresar a la AFIP el dinero que al pagarles les
retiene a sus empleados, se lo queda para él. ¿Qué infracción corresponde?
(Determinar el nombre de la infracción y el artículo de la L.P.F)
No ingreso de fondos retenidos por los agentes de retención (Artículo 48 de la
Ley de Procedimiento Fiscal).
CASOS DE FORMAS DE NOTIFICACIÓN
¿CUÁL SERÁ LA “FORMA DE NOTIFICACIÓN” MÁS APROPIADA
QUE TIENE LA AFIP EN CADA CASO?
Formas de notificación según
el art. 100 de la Ley de
Procedimiento
Carta certificada con aviso de
retorno
Personalmente mediante un
empleado de la
Unir con flechas Casos
John es un contribuyente
estadounidense, que eligió la opción
del domicilio fiscal electrónico.
La AFIP quiere notificar a un
contribuyente cuyo domicilio fiscal
queda en medio del campo.
AFIP
Nota numerada La AFIP quiere notificar a un
contribuyente cuyo domicilio fiscal
queda a media cuadra de una
Agencia.
Volante intimación de pago Se necesita enviar una nota igual a
5.000 contribuyentes.
Cédula Se han vencido los plazos de pago y
el contribuyente aún no ha ingresado
los fondos correspondientes.
Telegrama Un contribuyente apeló un ajuste de
inspección ante el Tribunal Fiscal de
la Nación. Resultado de ese juicio
hay una sentencia.
Comunicación informática Se necesita ubicar al presidente de
una empresa con mucha urgencia.
Su domicilio es en una jurisdicción
lejana.
Edictos publicados en el Boletín
Se desconoce el domicilio actual de
Oficial
los directivos de una empresa en
quiebra.
CASOS DE FACULTADES DE FISCALIZACIÓN
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FACULTADES DEL FUNCIONARIO DE LA AFIP EN LA INSPECCIÓN
Tachar lo que no corresponda:
SI X 1) Investigar a un contribuyente que tenga bajo inspección.
X NO 2) Investigar, de curioso, al vecino de al lado para ver qué tiene.
SI X 3) Pedir que el contribuyente bajo inspección le exhiba los libros y la documentación
respaldatoria (libros contables, facturas, tiquet, recibos, boletas por gastos en servicios, etc)
de sus operaciones.
X NO 4) Divulgar datos sobre el contribuyente que está fiscalizando en reunión de amigos.
X NO 5) Dar difusión en la prensa sobre las investigaciones fiscales que está realizando.
SI X 6) Examinar los libros del contribuyente en su domicilio fiscal.
SI X 7) Citar al firmante de la Declaración jurada para que le informe verbalmente o por escrito
acerca de sus operaciones comerciales.
SI X 8) Pedir copia de los soportes magnéticos (diskette o CD) al contribuyente a los efectos de
facilitar la fiscalización.
SI X 9) Utilizar las bases de datos del organismo para contribuir a una mejor investigación del
contribuyente verificado.
X NO 10) Utilizar las bases de datos del organismo para ayudar a un familiar que está por hacer un
negocio.
SI X 11) Investigar a un contribuyente que tenga bajo inspección y -en relación directa con su
inspeccionado- a sus proveedores y sus clientes.
SI X 12) Utilizar su computadora personal para extraer información del controlador fiscal del
contribuyente bajo inspección.
SI X 13) En relación con la verificación de los impuestos solicitar comprobantes de hasta 10 años
de antigüedad.
SI X 14) Pedir a terceros (proveedores, clientes y bancos) información sobre el contribuyente
inspeccionado.
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