AGEI MOD REG CURADORA SEGUNDA VIG 2007-2008

INFORME AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE
INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL
MODALIDAD REGULAR
CURADORA URBANA SEGUNDA DEL MUNICIPIO DE NEIVA
VIGENCIA 2007 y 2008
“Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno”
CMN-Dirección Fiscalización
Julio 31 de 2009
FI-F-24/V3/02-02-2009
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INFORME AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE
INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
CURADORA URBANA SEGUNDA DEL MUNICIPIO DE NEIVA
Contralor Municipal de Neiva: EDGAR LEONEL CONTA
Director Técnico de Fiscalización: MARIA GENNY GUTIERREZ DUSSAN
Responsable de Entidad: ISABEL DIAZ LOPEZ
Equipo de auditores:
Líder de Auditoría: ALBEIRO CALIXTO GARCIA S
“Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno”
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Tabla de Contenido
1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO 4
2. DICTAMEN INTEGRAL 9
3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 15
3.1. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 15
3.2. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 15
3.3. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS 16
3.3.1. Ingresos por Impuesto de Delineación y Urbanismo 20
3.3.2. Gestión del Municipio Control Urbano 21
3.3.3. Gestión del Municipio Departamento Administrativo 22
3.4. EVALUACIÓN ESTADOS FINANCIEROS A 31 DICIEMBRE 2007 y 2008 24
3.5 EVALUACION A LOS SISTEMAS DE INFORMACION 29
3.6 EVALUACION A LOS PROCESOS JUDICIALES 29
3.7 REVISION A LA CUENTA FISCAL, VIGENCIAS 2.007 y 2.008 30
3.8 EVALUACION AL TRAMITE DE PETICIONES, QUEJAS Y RECLAMOS 31
4. ANEXOS
Anexo 1. Consolidación de Hallazgos
Anexo 2. Formato Codificación de hallazgos.
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Página
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Antecedentes
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1. HECHOS RELEVANTES DEL PERIODO AUDITADO
El Decreto Ley 2150 de 1995, dispuso la creación del Curador Urbano en
Municipios y Distritos; para el estudio, trámite y expedición de las licencias de
urbanismo y construcción. En el capítulo IV definió la Curaduría Urbana como "el
ejercicio de una función pública, para la verificación del cumplimiento de las
normas urbanísticas y de edificación vigentes en el distrito o municipio, a través
del otorgamiento de licencias de urbanización y construcción" -art. 50, y las
Licencias de urbanismo y construcción como "el acto por el cual se autoriza a
solicitud del interesado, la adecuación de terrenos o la realización de obras" -art.
55
Desde la introducción en nuestra legislación de la figura del curador urbano su
consagración en el artículo 101 de la Ley 388 de 1997, modificado por el artículo
9° de la Ley 810 de 2003, éste ha sido definido com o un particular que cumple una
función pública, cuyo ejercicio implica tanto el desarrollo de actividades de
carácter misional, tales como, el estudio, el trámite y la expedición de las licencias
de urbanismo, construcción, parcelación, demolición, loteo o subdivisión de
predios a solicitud del interesado en adelantar este tipo de proyectos, que
requieren del concurso colaboración de un grupo interdisciplinario especializado,
como la realización de funciones de carácter administrativo y financiero necesarias
para garantizar el funcionamiento de la curaduría.
En desarrollo de lo dispuesto en la ley 388 de 1997 (artículo 101 numeral 4), el
Gobierno Nacional mediante el Decreto 1052 de 1998, reglamentó el régimen de
expensas a cargo de los particulares que realicen trámites ante las curadurías
urbanas, al igual que lo referente a la remuneración del curador, cuya filosofía en
términos generales se conserva en el Decreto 564 de 2006, que lo derogó
parcialmente, en el cual se reglamentan, entre otros aspectos, las disposiciones
relativas a las licencias urbanísticas y la función pública que éstos desempeñan.
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Los curadores urbanos son particulares que ejercen funciones públicas y a los
cuales les está asignada la función de expedir las licencias de urbanismo y
construcción, basándose para ello, desde luego, en la normatividad municipal y
nacional vigente en materia de urbanismo y reglamentación de licencias para
construcción, ampliación, modificación y demolición de edificaciones de
urbanización y parcelación de terrenos urbanos y de expansión urbana y rural.
Que posteriormente, la Ley 400 de 1997, modificó algunos aspectos relacionados
con la expedición de las licencias de construcción, los curadores urbanos y las
sanciones urbanísticas.
Mediante el citado Decreto 1052 de 1998, el Señor Presidente de la República
reglamentó, armonizando las disposiciones de las dos leyes mencionadas - 388 y
400 de 1997, los preceptos referentes a licencias de construcción y urbanismo,
reconocimiento de construcciones, ejercicio de la Curaduría Urbana. En el capítulo
III. “De los curadores urbanos”, el artículo 35 inciso segundo preceptúa que: “El
curador urbano es autónomo en el ejercicio de sus funciones y responsable
conforme a la Ley”.
La Ley 810 de 2003, al adicionar las atribuciones de los curadores, ratifica que
éstos ejercen una función pública de verificación del cumplimiento de las normas
urbanas y de edificación vigentes, mediante el otorgamiento de las respectivas
licencias, art. 9o.
El artículo 2º de la Ley 42 de 1993 señala los sujetos de control fiscal, entre los
cuales se encuentran los particulares y las personas jurídicas que manejen fondos
o bienes del Estado.
El artículo 8º Ibídem, específica que la vigilancia de la gestión fiscal de los
particulares se adelanta sobre el manejo de los recursos del Estado para verificar
que éstos cumplan con los objetivos previstos por la administración, es decir,
cuando administren, recauden o inviertan fondos públicos.
El numeral 3 del artículo 165 de la Ley 136 de 1994, señala entre las atribuciones
de los contralores distritales y municipales, además de lo establecido en el artículo
272 de la Constitución Política, la de: “…Exigir informes sobre su gestión fiscal a
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los servidores públicos del orden municipal y a toda persona o entidad pública o
privada que administre fondos y bienes de la respectiva entidad territorial...”. El
numeral 4 de la misma norma los faculta para: “…Establecer la responsabilidad
que se derive de la gestión fiscal, imponer las sanciones pecuniarias que sean del
caso, recaudar su monto y ejercer la jurisdicción coactiva sobre los alcances
deducidos de la misma, todo ello conforme al régimen legal de responsabilidad
fiscal...”.
La Honorable Corte Constitucional manifiesta, en Sentencia C-167 de 1995, lo
siguiente:
“El legislador, entendió que el ejercicio del control fiscal sobre una entidad,
pertenezca o no a la administración, se produce cuando ella administre, recaude o
invierta fondos públicos, o sea de los que pertenecen al erario con el fin de que se
cumplan los objetivos que el legislador constitucional pretende, toda vez que el
control fiscal persigue el recaudo y la inversión debida de los fondos públicos,
conforme con las determinaciones legales del caso, o sea en armonía con
presupuestos válidamente adaptados sobre el monto de las rentas por recaudos y
los gastos e inversiones en servicios por hacer”.
“En efecto, no es extraño que los particulares ejerzan funciones públicas por
habilitación del Estado, ya que los particulares pueden intervenir en el ámbito de
funciones públicas. Sus atribuciones y el ejercicio de la función no modifican per
se, la naturaleza de las personas jurídicas, pero en el ejercicio de las atribuciones,
las personas jurídicas privadas deben actuar teniendo en cuenta las finalidades
señaladas en el ordenamiento jurídico y utilizando explícitamente los medios
autorizados, tales como las normas administrativas; por tanto, los recursos
económicos provenientes del ejercicio de las funciones públicas, tienen el carácter
de fondos públicos y, por ende, están sujetos a controles específicos, entre otros
el que ejerce la Contraloría General de la República a través del control fiscal de
los particulares que manejan fondos o bienes del Municipio”. (Resalta la Sala).
Ley 489 de 1998. "Artículo 20. Ámbito de aplicación. Que las Curadurías Urbanas
de Neiva están sujetas a la vigilancia y controles ya enunciados por razón de la
función pública que desempeñan, correspondiéndole a la Contraloría Municipal de
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Neiva, en cumplimiento de la Constitución y la Ley, reglamentar de manera
particular el control de la gestión fiscal a estos despachos de tal forma que se
garantice el adecuado tratamiento y manejo de los procesos derivados del
ejercicio de esa función.
Que en consecuencia de lo anterior, las expensas por los distintos conceptos
provenientes del ejercicio de la función pública encomendada a los curadores
urbanos son recursos públicos, por tanto éstas no pueden constituir de ninguna
manera acrecimiento del patrimonio o fuente de enriquecimiento de los curadores
urbanos, pues se reitera, aquellas tienen origen en la prestación de un servicio
público que le ha sido delegado y han sido establecidas para asegurar la
prestación del mismo.
De lo expuesto, se infiere que los curadores cumplen una función pública que se
rige por los principios de la función administrativa de que trata el artículo 209 de la
Constitución Política de Colombia y que sus actos, relacionados con el
otorgamiento de licencias de urbanización y de construcción, son actos
administrativos sometidos a las disposiciones del Código Contencioso
Administrativo, en lo no previsto en normas especiales. Esta especial naturaleza
de los curadores urbanos, fue claramente explicada por la Sala en Consulta
radicada bajo el No.1.624 del 3 de febrero de 2005.
El Gobierno Nacional mediante Decreto No. 564 de febrero 24 de 2006 reglamenta
las disposiciones relativas a las licencias urbanísticas; al reconocimiento de
edificaciones; a la función pública que desempeñan los curadores urbanos; a la
legalización de asentamientos humanos constituidos por viviendas de interés
social, y se expiden otras disposiciones, normatividad aplicable a la vigencia 2006.
Es así como, el decreto 564 de 2006 establece que las expensas percibidas por
los curadores están destinadas a cubrir los gastos que demande la curaduría y la
remuneración del curador, a través de los cargos fijos y variables. "En todo caso, a
partir de la expedición del presente decreto, el curador urbano deberá reflejar en
su contabilidad qué porcentaje de los ingresos provenientes de la liquidación del
cargo variable "Cv" de que trata el numeral 2 del artículo 109 del presente decreto.
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Que el artículo 12 del Acuerdo No.012 de Julio 21 de 2006, expedido por el
Honorable Concejo Municipal de Neiva, por medio del cual se ajusta la planta de
cargos de la Contraloría Municipal de Neiva, se adecua su estructura
organizacional, se adopta el Manual de Funciones y se dictan otras disposiciones,
fija en el propósito principal de las funciones del Contralor, dirigir, definir,
organizar, administrar y coordinar la vigilancia fiscal del Municipio de Neiva, de las
entidades descentralizadas y de toda persona o entidad pública o privada que
administre fondos o bienes del municipio, impulsando y controlando a nivel técnico
y humano, las estrategias y objetivos de la organización para el cumplimiento de la
correcta ejecución de planes y programas trazados hacia el logro de la misión de
la Institución.
La Curadora Urbana Segunda del Municipio de Neiva fue nombrada mediante
Resolución N° 280 de julio 15 de 2003, emitida por la alcaldía de Neiva, y
posesionada con acta N° 116 de julio 15 de 2003, po r un periodo de cinco (5) años
de conformidad con el artículo 39 decreto 1052 de 1998, que dice “ designación
del curador urbano, el alcalde municipal o distrital designará a los curadores
urbanos para periodos individuales de cinco (5) años, previo concurso de méritos,
en el orden que señale la lista de elegibles”.
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Arquitecta
ISABEL DÍAZ LÓPEZ
Curadora Urbana Segunda
Neiva
Cordial saludo:
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2. DICTAMEN INTEGRAL
La Contraloría Municipal de Neiva, con fundamento en las facultades otorgadas
por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Gubernamental
con Enfoque Integral modalidad Regular a la Curadora Urbana Segunda del
Municipio de Neiva a través de la evaluación de los principios de economía,
eficiencia, eficacia, equidad y valoración de los costos ambientales con que
administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en
las áreas, actividades o procesos examinados, el examen del Balance General
Consolidado a 31 de diciembre del año 2007-2008 el Estado de Actividad
Financiera, Económica y Social consolidado para el período comprendido entre el
1 de enero y el 31 de diciembre del año 2007-2008; dichos estados financieros
consolidados fueron examinados y comparados con los del año anterior, los
cuales fueron auditados por la Contraloría Municipal de Neiva.
La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,
administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables. Así mismo, evaluó el Sistema de
Control Interno y el cumplimiento del plan de mejoramiento.
Es responsabilidad de la Curadora Urbana Segunda el contenido de la información
suministrada y analizada por la Contraloría Municipal de Neiva. La responsabilidad
de esta Territorial consiste en producir un informe integral que contenga el concepto
sobre la gestión adelantada por la Curadora, que incluya pronunciamientos sobre el
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acatamiento a las disposiciones legales, la calidad, eficiencia del Sistema de Control
Interno y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros.
El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez
detectados por el equipo de auditoría, deberán ser corregidos por la Curadora
Urbana Segunda, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la organización y
por consiguiente a la eficiente y efectiva prestación de los servicios en beneficio de la
ciudadanía, fin último del control fiscal.
La Curadora Urbana Segunda del Municipio de Neiva, rindió la cuenta anual
consolidada por la vigencia fiscal del año 2007 y 2008, dentro de los plazos
previstos en la resolución orgánica No100 de Junio 27 de 2007 y la Resolución
No163 de 2008 y prorrogada mediante memorando 064 de fecha 12 de junio de
2009 hasta el 31 de julio de 2009
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo a los normas, políticas y procedimientos
de auditoría adoptados por la Contraloría Municipal de Neiva, compatibles con las
de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación y
ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable
para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral.
La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las
evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras y
presentación de los Estados Contables consolidados y el cumplimiento de las
disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del
sistema de control interno y el cumplimiento del plan de mejoramiento; los estudios
y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los
cuales reposan en los archivos de la Contraloría.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente
alcance:
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Línea de seguimiento al Plan de Mejoramiento, Línea de evaluación del Sistema
de Control Interno, Línea de Gestión, Línea de Auditoria Estados Financieros,
Línea Sistemas de Información, Línea Evaluación a los Procesos Judiciales, Línea
revisión de la cuenta fiscal, Línea Evaluación al Trámite de Quejas y Reclamos.
En la vigencia 2007 la Curadora Urbana Segunda del Municipio de Neiva expidió
252 Licencias, se selecciona una muestra del 60% representada en 151 Licencias.
En la vigencia 2008 se expidieron 294 Licencias, se seleccionó una muestra del
60%, de las licencias expedidas que equivalen a 176 licencias, teniendo como
criterio el valor, proyecto y área construida.
La muestra se seleccionó teniendo en cuenta el valor y el proyecto, conceptuando
si se ajusta a la normatividad y verificación de datos suministrados en las cuentas
fiscales, soportes y requisitos exigidos por la Ley, como a las áreas construidas.
En el trabajo de auditoría se presentaron limitaciones que afectaron el alcance de
la auditoría como fue el factor tiempo, y la complejidad de los temas a tratar, pues
la revisión de la muestra fue dispendiosa.
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del
desarrollo de la auditoría, las respuestas de la Curadora Urbana Segunda y el
Municipio de Neiva fueron analizadas y se incorporaron en el informe, lo que se
encontró debidamente soportado.
CONCEPTO SOBRE LA GESTION Y RESULTADOS
Por el concepto sobre la gestión de las áreas, procesos, actividades auditadas y la
opinión sobre los estados financieros, la Contraloría Municipal de Neiva fenece las
cuentas de la Curadora Urbana Segunda correspondiente a las vigencias 2007 y
2008 en el concepto favorable.
La Curadora Urbana Segunda del Municipio de Neiva en cumplimiento de su
objeto misional expidió 546 actos administrativos o licencias en sus diferentes
modalidades durante las vigencias 2007 y 2008 la gestión fiscal es favorable, en
cumplimiento de la normatividad vigente.
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Continúan diferencias entre el valor del cargo variable y el área liquidada. La
contratación de prestación de servicios se efectúa aplicando el criterio de
contratación de derecho privado pero con observaciones no permitiendo
comprobar el desempeño de las obligaciones conforme al objeto y plazos
establecidos.
De las cuentas fiscales rendidas por la Curadora Urbana Segunda del Municipio
de Neiva correspondientes a las vigencias 2007 y 2008, cumplen lo estipulado por
la Resolución No.100 del 27 de junio de 2007 y la Resolución No 163 del 2 de
octubre de 2008 emitida por la Contraloría de Neiva evidenciando algunos errores
en la transcripción de datos.
La clasificación de la entidad para las vigencias 2007 y 2008 significa un
mejoramiento continuo con relación al año 2006.
Gestión Misional
La Curadora ha implementado medidas de autocontrol y seguimiento en los
procedimientos misionales que desarrollan. Con su empeño y dedicación ha
logrado que la entidad crezca, proporcionando medios tecnológicos y físicos para
mejorar el desempeño de sus funcionarios, cuenta con muy buen apoyo legal, que
le permite relacionar en los actos administrativos la normatividad aplicable para
cada caso facilitando tanto a los entes de control como al ciudadano corriente la
interpretación de sus actos.
Resultado del examen nos permite conceptuar que la gestión adelantada por la
Curadora Urbana Segunda en las vigencias 2007 y 2008, acata las disposiciones
que regulan sus actividades y relaciones. Los bienes utilizados para el desarrollo
de sus funciones públicas encomendadas son propiedad de la Curadora, los
recursos por concepto de cargo fijo se manejaron con criterios de economía,
eficiencia y equidad lo que permitió cumplir con la actividad pública
encomendada.
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Evaluación del cumplimiento y avance del plan de mejoramiento
El plan de mejoramiento suscrito por la Curadora Urbana Segunda presenta con
base en los resultados del seguimiento del equipo auditor, un cumplimiento del
85% en el texto del informe se describen los aspectos más significativos del
seguimiento al plan de mejoramiento.
Evaluación del Sistema de Control Interno
El Sistema de Control Interno de la Curadora Urbana Segunda, se encuentra en
un nivel de riesgo bajo. Esta calificación indica que el sistema de control interno es
efectivo otorgando confiabilidad a la organización para el manejo de los recursos y
cumplimiento de sus objetivos y metas.
OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente, en todo
aspecto significativo, la situación financiera de la Curadora Urbana Segunda al 31
de diciembre de 2007 y 2008, los resultados de las operaciones por el año
terminado en esa fecha, están de conformidad con los principios de Contabilidad
generalmente aceptados en Colombia y la Resolución No.400 de 2000 de la
Contaduría General de la Nación.
La opinión sobre los estados financieros de la entidad para las vigencias 2007 y
2008, significa un mejoramiento con relación a la vigencia 2006 el cual se emitió
una opinión razonable.
CONSOLIDACION DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron seis (6) hallazgos
administrativos los cuales serán objeto de plan de mejoramiento por parte de la
Curadora Urbana Segunda y tres (3) hallazgos administrativos al Municipio de
Neiva que habían sido objeto de plan de mejoramiento en el proceso auditor
anterior.
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PLAN DE MEJORAMIENTO
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La Curadora Urbana Segunda debe ajustar el plan de mejoramiento que se
encuentra desarrollando, con acciones y metas que permitan solucionar las
deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que se describen en el
informe. El plan de Mejoramiento ajustado debe ser entregado a la Contraloría,
dentro de los 15 días hábiles siguientes al recibo del informe, dentro de los términos
definidos en la Resolución 161 de 2008.
El plan de mejoramiento debe contener las acciones y metas que se implementaran
por parte de la entidad, las cuales deberán responder a cada una de las debilidades
detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su
implementación y los responsables de su desarrollo.
EDGAR LEONEL CONTA
Contralor Municipal
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3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
3.1. SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO
Plan de Mejoramiento Suscrito por la Curadora Urbana Segunda.
La Curadora Urbana Segunda, suscribió el 16 de febrero de 2007 plan de
mejoramiento resultado del proceso auditor de la vigencia 2006 aprobado de
conformidad por esta territorial, del seguimiento y evaluación a los resultados
obtenidos, arroja cumplimiento del 85%, las acciones suscritas que no se
ejecutaron, deben incorporarse al plan de mejoramiento resultado del proceso
auditor de las vigencias 2007-2008.
Plan de Mejoramiento Suscrito por el Municipio de Neiva.
El Municipio de Neiva suscribió el 10 de Junio de 2008 plan de mejoramiento
aprobado de conformidad por esta territorial, del seguimiento y evaluación de los
resultados obtenidos, arroja un cumplimiento del 50%
Los resultados de las acciones suscritas que alcanzaron calificación de uno (1)
en la evaluación, deben ser tenidos en cuenta para volver a ser incluidos en el
nuevo plan de mejoramiento con el fin de corregir las deficiencias encontradas.
3.2. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Durante las vigencias 2007 y 2008, la Curadora Urbana Segunda implementó
controles en el proceso de expedición de licencias, como la nueva carátula
firmada con cada uno de los funcionarios responsables involucrados hasta la
terminación de dicho proceso que es la expedición de la licencia, de otra parte,
no elaboran planes y programas para el desarrollo de su objeto misional.
El ejercicio del control interno debe consultar los principios de igualdad, moralidad,
eficiencia, economía, celeridad, imparcialidad, publicidad y valoración de costos
ambientales. En consecuencia, deberá concebirse y organizarse de tal manera
que su ejercicio sea intrínseco al desarrollo de las funciones de todos los cargos
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existentes en la entidad, y en particular de las asignadas a aquellos que tengan
responsabilidad en el mando, en la entidad la secretaria general ejerce un control
a cada acto administrativo y control de datos.
Es decir, que es el mecanismo creado por la ley para que la misma entidad se
autoevalúe e implemente las acciones correctivas. Los Curadores Urbanos, de
acuerdo a lo estipulado en el artículo 66 del Decreto No. 564 de 2006 ejercen
función pública para la verificación del cumplimiento de las normas urbanísticas y
de edificación vigentes, a través del otorgamiento de licencias de parcelación,
urbanización, subdivisión y de construcción, por lo que es menester que
implementen el sistema de control interno en su organización.
Cumplimiento del artículo 107 de la Ley 42 de 1993 que los bienes se encuentran
debidamente amparados, en la vigencia 2007 la Curadora aseguró los bienes
contra todo riesgo con la póliza de seguros No.1968 del 22 marzo de 2007 al 21
de marzo de 2008 y luego la póliza No.3045 del 21 de marzo de 2008 al 19 de
marzo de 2009 con Liberty Seguros, asegurando equipos de oficina, muebles y
enseres y equipos electrónicos. Guarda relación el monto asegurado con el valor
de los inventarios
Conclusión:
La Curadora Urbana Segunda del Municipio de Neiva ha implementado controles
adecuados como fortaleza en el proceso misional de la entidad que es la
expedición de licencias en la carátula se responsabiliza a cada funcionario de su
actividad misional. La mayor debilidad es que cuando envían información que
soportan los informes a esta territorial se evidencia errores de transcripción.
3.3 EVALUACION A LA GESTION FISCAL VIGENCIAS 2007 y 2008.
En la vigencia 2007 la Curadora Urbana Segunda del Municipio de Neiva expidió
252 Licencias, se seleccionó una muestra del 60% representada en 151
Licencias. Para la vigencia 2008 igualmente que corresponde a 176 licencias de
las 294 que se expidieron así:
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VIGENCIA 2007 2008
MES TOTAL LICENCIAS MUESTRA TOTAL LICENCIAS MUESTRA
Enero 22 13 20 10
Febrero 22 14 17 9
Marzo 20 13 26 16
Abril 21 14 23 12
Mayo 21 12 25 15
Junio 20 12 30 21
Julio 20 13 24 12
Agosto 20 12 19 11
Septiembre 22 13 13 8
Octubre 20 11 33 19
Noviembre 17 9 22 15
Diciembre 27 15 42 28
TOTAL 252 151 294 176
Ingresos por cargo fijo Vigencia 2.007
MES CONCEPTO VALOR
Enero Construcción 1.404.527
Febrero Construcción 4.335.060
Marzo Construcción y Urbanismo 3.143.182
Abril Construcción y Urbanismo 3.497.503
Mayo Construcción y Urbanismo 3.915.257
Junio Construcción y Urbanismo 580.118
Julio Construcción y Urbanismo 3.137.908
Agosto Construcción 3.227.563
Septiembre Construcción y Urbanismo 3.579.194
Octubre Construcción 4.155.749
Noviembre Construcción 4.240.132
Diciembre Construcción y Urbanismo 3.886.787
T O T A L $39.102.980
Ingresos por Cargo Fijo Vigencia 2.008
MES CONCEPTO VALOR
Enero Construcción 1.644.268
Febrero Construcción y Urbanismo 2.770.422
Marzo Construcción y Urbanismo 1.649.880
Abril Construcción y Urbanismo 5.550.109
Mayo Construcción 4.899.135
Junio Construcción y Urbanismo 3.080.900
Julio Construcción 2.910.808
Agosto Construcción 4.405.295
Septiembre Construcción 3.426.805
Octubre Construcción y Urbanismo 3.557.906
Noviembre Construcción 3.395.161
Diciembre Construcción 5.847.538
T O T A L $43.138.227
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Conclusión:
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INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Se verificó el recaudo de los ingresos por concepto de cargo fijo, en la expedición
de las licencias en sus diferentes modalidades durante las vigencias 2007 y 2008,
fue de $82.241.207 consignados en la cuenta corriente No. 0760.6001-3901 del
Banco Davivienda. El recaudo se realizó en forma organizada y clara.
La muestra se seleccionó teniendo en cuenta variables como: valor, área,
proyecto, conceptuando si se ajusta a la normatividad y verificación de datos
suministrados en las cuentas fiscales, soportes y requisitos exigidos por la Ley.
Revisada la muestra se evidenció:
• En la Licencia 20-453 se observó diferencia entre el valor del cargo variable
y en la Licencia 20-178, 20-023 del cargo fijo cancelado, generando
recursos a favor de la Curadora por $155.723, mediante oficio CU 09-418
en cuanto a la liquidación de la licencia 20-453 toman las medidas para
corregir la misma información que se puede corroborar en la
documentación anexada, en lo que respecta a los cargos fijos de las
licencias 20-178 y 20-023 se estableció que en la norma no existe manera
clara que ordene la devolución o reembolso del cargo fijo que es una
constante, cuando se presente modificación reduciendo el área de
construcción inicialmente presentadas en la solicitud. Tan solo el parágrafo
del artículo 111 del Decreto 654 de 2006, determina que no habrá lugar a
devolución del cargo fijo en caso que la licencia sea negada o desistida.
Situación por la cual deben plasmar como actividad de mejoramiento dicho
proceso.
En la Licencia No. 20-277 a nombre de Gerardo Alvarado y/o Móvil Gas
Ltda. Expedida el 1 de octubre de 2008 liquidaron el cargo fijo con un área
de 454,51 metros por $448.94, al revisar el archivo de la licencia de
acuerdo a sus soportes se evidenció que el área correcta es de 451,91
metros, cuyo valor de cargo fijo es de $359.158, presentando diferencia a
favor de la Curadora de $89.789. Existe error en el área liquidada y la
“Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno”
FI-F-24/V3/02-02-2009
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INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
liquidación del cargo fijo. Situación por la cual deben plasmar como
actividad en el plan de mejoramiento que suscriba la entidad.
• Los documentos soportes de las licencias como el certificado de libertad y
tradición y el paz y salvo municipal en algunas licencias no se encuentran
actualizados, dichos documentos se aportan actualizados al momento de la
radicación pero al momento de la expedición del acto administrativo tienen
vencimiento en cuatro, cinco, seis, ocho y hasta diez meses después, por
diferentes circunstancias.
• Cuando no cumplen con la normatividad vigente las licencias se expide un
acto administrativo denegándolas o archivándolas.
• Los contratos de prestación de servicios efectuados por la curadora son del
ámbito del derecho privado y no se rigen por la normativa aplicable a la
contratación pública. como medida de autocontrol para la organización
misma de la entidad. Los Contratos de Prestación de Servicios suscritos de
las vigencias 2007 y 2008, no están enumerados, no tienen certificado de
cumplimiento del servicio contratado, ni informes de ejecución del servicio
prestado, incumpliendo las cláusulas pactadas; no permitiendo comprobar
el desempeño de las obligaciones conforme el objeto y plazos
establecidos en las cláusulas contractuales. una vez revisada la respuesta
si bien es cierto la contratación se rige por régimen privado el mismo no
excluye que se ejerza un control administrativo del desarrollo de sus
funciones.
• Las Hojas de Vida de los funcionarios vinculados de planta o contrato
indefinido no se encuentran actualizadas, El contratista que presta los
servicios de Asesoría Contable, no existe contrato perfeccionado a la fecha,
para comprobar el objeto, valor y tiempo de ejecución pactado. En el
archivo de la contratación existe un contrato de prestación de servicios
profesionales suscrito el 4 de diciembre de 1997, con plazo a cinco años,
sin haberse pactado en sus cláusulas la prórroga automática del mismo,
generando que a la fecha el contrato se encuentra vencido y no ha surtido
trámite alguno por la Curadora para la renovación de la contratación. si bien
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es cierto existe autonomía y la aplicación de una legislación privada en la
contratación de personal en la Curadora Urbana Segunda, dicha situación
no óbice para que la entidad no ejerza un control y un orden mínimo en la
vinculación de personal por cuanto el sometimiento a la legislación privada
no es una prerrogativa que le permita pasar de una formalidad mínima a
una informalidad total, por lo tanto es necesario plasmar dicha actividad en
el plan de mejoramiento que suscriba la entidad con esta territorial.
3.3.1 Ingresos por Impuesto de Delineación y Urbanismo.
El comportamiento de los Ingresos por concepto del impuesto de delineación
urbana estudios y aprobación en el Municipio de Neiva durante las dos vigencias
fue así:
VIGENCIA VALOR
2.007 320.903.000
2.008 284.074.000
Conclusión:
Los recibos especifican: nombre del usuario, fecha de pago y valor; además
registran el concepto de la liquidación del impuesto; el valor lo expide el simulador
o fórmula liquidadora, el grupo auditor tomo una muestra de 25 recibos
verificándose que la liquidación fuera correcta.
En la Tesorería del Municipio de Neiva, los recibos se encuentran numerados
cronológicamente y es un requisito fundamental para la expedición de la licencia
en cualquier modalidad. Se verificó que la curadora realiza seguimiento a la
liquidación y pago de dicho impuesto.
La Curadora buscando mejorar en el desempeño de sus funciones ha venido
implementando una serie de procedimientos específicos para mejorar la gestión,
tal como la elaboración de formatos de revisión de cumplimiento de norma
urbanística, de norma NSR 98, radicación en legal y debida forma, retiro de
documentos, entre otros.
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3.3.2 Gestión del Municipio Control Urbano
La Administración no está ejerciendo ningún control a la ejecución de las
licencias expedidas por los Curadores Urbanos Primero y Segundo del Municipio
de Neiva; incumpliendo con lo señalado en el artículo 54 del Decreto 1600 de
2005 concordante con el art. 73 del Decreto 1052 de 1998 que dice: “Competencia
del control urbano, corresponde a los alcaldes Municipales o Distritales o por
conducto de sus agentes ejercer la vigilancia y control durante la ejecución de las
obras, con el fin de asegurar el cumplimiento de las licencias urbanísticas y de las
normas contenidas en el Plan de Ordenamiento Territorial”; como consta en las
actas de visita fiscal realizada los días 5 y 11 de junio de 2009 a la Oficina de
Control Urbano del Municipio de Neiva, por los motivos que a continuación se
relacionan:
• Se encuentran 568 procesos represados en las cuatro Inspecciones de
Control Urbano del Municipio de las vigencias 2007 y 2008 pendientes de
visitas técnicas, inspecciones oculares y visitas de verificación de licencias.
• No dispone el ente territorial de una comisión técnica idónea para efectuar
el control urbano a las licencias expedidas por los Curadores Urbanos de la
jurisdicción del Municipio de Neiva, con personal especializado y medios
logísticos que permitan el cumplimiento de la función pública encomendada.
• La comisión existente está conformada por dos auxiliares que cumplen
múltiples funciones entre ellas la de cubrir las 10 comunas que están
integradas por 450 barrios aproximadamente.
• No se recibe apoyo por parte del Departamento Administrativo de
Planeación cuando es solicitado para la realización de las Inspecciones
Oculares por falta de recurso humano.
• Falta de apoyo por parte de las autoridades competentes como: La Policía
Nacional para el cumplimiento de las suspensiones de obra que dictan y
realizar el seguimiento.
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• A los Inspectores de Control Urbano durante la vigencia 2007 y 2008 se les
dificultó fallar las diligencias adelantadas en el control urbanístico de la
ciudad. No hay una comisión técnica integrada por profesionales en el área
de ingeniería civil o arquitectura para realizar seguimiento a las licencias
expedidas por las dos curadoras y para las visitas en casos especiales
como el tema de espacio público.
• Dificultad para decretar la suspensión provisional de la obra, e iniciar el
proceso policivo por contravenciones al régimen urbanístico, por falta de
apoyo de las autoridades competentes, y aplicar las sanciones respectivas.
Teniendo en cuenta que el hallazgo anterior ya había sido objeto de Memorando
de Advertencia del 29 de abril de 2008 y actividad de plan de mejoramiento
resultado de las auditorias vigencias 2005 y 2006, se evidencia que continua la
irregularidad; el ente territorial no ha fortalecido el recurso humano y técnico
requerido para el cumplimiento de las funciones de control urbano que el decreto
prevé, son responsabilidad del ente territorial; ha delegado a los Inspectores de
Control Urbano del Municipio de Neiva, observándose incumplimiento en la
vigilancia y control de las normas urbanísticas a los beneficiarios de las licencias
de construcción de la ciudad.
Del mismo modo, en la vigencia 2009, la administración municipal efectuó el
proceso de reestructuración administrativa que no se adecuó al fortalecimiento del
recurso humano en las oficinas de Control Urbano del Municipio de Neiva, toda
vez que estás desempeñan una función importante para el incremento de ingresos
propios por concepto de impuesto de delineación y urbanismo del Municipio de
Neiva, que coadyuvaría a la financiación del déficit de recursos propios reflejado
en la vigencia de 2008.
3.3.3 Gestión del Municipio Departamento Administrativo de Planeación.
En la vigencia 2007 expidió (252) licencias la Curadora Urbana Segunda, el
Departamento Administrativo de Planeación realizó seguimiento y mensualmente
revisaron ocho. Evidenciándose un seguimiento mínimo por la carencia de
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recurso humano asignado para ejercer este control. Como consta en las actas
suscritas el 9 de junio de 2009 por el esta territorial.
El Departamento Administrativo de Planeación Municipal, siendo esta la
dependencia encargada de ejercer la vigilancia y el control a la función pública
que ejercen los Curadores Urbanos Primero y Segundo; no cumpliendo con dicha
función, como consta: en las actas de visita fiscal suscritas el día 9 de junio de
2009, donde los profesionales manifiestan que se seleccionan muestras aleatorias
dependiendo de la magnitud del proyecto, área de intervención, impacto, para
determinar si las licencias se ajustan a normas urbanísticas según el Acuerdo
No.016 de 2000 y quejas relacionadas donde la visita es fundamental pero se
dificulta, toda vez que las Curadurías remiten mensualmente copia de todas las
licencias expedidas con los respectivos planos y pólizas.
Espacio Público:
El proceso de liquidación del impuesto de ocupación de vías públicas, el municipio
asume esta competencia dando aplicación al estatuto tributario, pero la verdad es
mínimo el valor que recauda por el concepto de ocupación de vías durante la
vigencia 2007 $33.461.000 y la vigencia 2008 $20.496.000 para un total de
$53.957.000, valor mínimo por la dificultad para la inspección y vigilancia frente al
Problema por la falta de recurso humano.
Licencias Ambientales
Se verificó que la Curadora expide licencias en sus diferentes modalidades pero
la norma no exige, licencia ambiental, no es de su competencia la expide, la
Corporación del Alto magdalena CAM quien se encarga de proteger los recursos
y zonas naturales en el área ambiental.
Si puede ser causal de negación de la licencia donde la entidad comunique a la
Curadora que están afectando las zonas de protección natural y ambiental,
también se niegan por falta de cumplimiento en los requisitos.
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Licencia Construcción Carrefour
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Corresponde a la Licencia No.10/20-053 de febrero 15 de 2008, construcción de
obra nueva Hipermercado Carrefour Neiva, ubicado en la carrera 4 y 5 entre calles
23 y 24ª, como soporte certificado de libertad y tradición No.200-25812 expedido
en enero de 2008 propietario Julio Cesar Bonilla Galindo cumpliendo con todos los
requisitos exigidos por la Curadora Urbana Segunda del Municipio de Neiva.
El proceso se realizó en forma correcta y en el tiempo establecido, cuando se
terminó la construcción del hipermercado, el acceso vehicular al almacén se
realizaría por la carrera quinta, hay nace la queja y con el cambio de
administración, el alcalde actual ordena revisar la licencia de construcción.
Conclusión:
La licencia expedida es a la construcción del edificio y la Curadora no tiene nada
que ver con espacio público y la vía es competencia del Municipio por que no
hace parte del lote. El Departamento Administrativo de Planeación expide el
permiso de intervención del espacio público y el acceso por la carrera quinta
queda condicionado a un estudio próximo para no dañar la vía peatonal.
3.4 EVALUACION ESTADOS FINANCIEROS A DICIEMBRE 31 DE 2007 y 2008
Opinión sobre los estados financieros de la Curaduría Urbana Segunda de Neiva,
Isabel Díaz López con Nit. 51.698.596-9
BALANCE GENERAL
El activo a diciembre 31 de 2008 ascendió a $114.046 miles de pesos, es decir
aumentó con relación al 2007 el 18.77%, el pasivo se incrementó a $39.721 miles
de pesos, aumentó el 6.07%, y el patrimonio alcanzó el $74.324 miles de pesos,
el 2007. Confirmados los saldos de las cuentas que conforman el balance a 31 de
diciembre de 2008 se observó lo siguiente:
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ACTIVO
CORRIENTES
DISPONIBLE
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Representado en dinero en efectivo y cheques en caja para consignar en enero de
2008, en cuentas corrientes en banco Davivienda y cuenta de ahorro en Coomeva.
DISPONIBLE 45,718,039.57
CAJA 26,401,409.00
BANCOS 19,268,445.62
CUENTAS DE AHORRO 48,184.95
DEUDORES
Representado en cuentas por cobrar a clientes por los servicios prestados,
anticipos a contratistas y anticipo de impuestos y contribuciones por retención en
la fuente.
DEUDORES 60,308,206.12
CLIENTES 30,679,860.00
ANTICIPOS Y AVANCES 1,000,000.00
ANTICIPOS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 28,628,346.12
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
La propiedad planta y equipo están avaluados a su costo histórico más los ajustes
por inflación y corresponden a activos adquiridos con recursos propios de la
Curadora:
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 8,020,406.00
MUEBLES Y ENSERES 28,056,269.00
EQUIPO COMPUTACION Y COMUNICACIÓN 17,677,379.00
DEPRECIACION ACUMULADA -37,713,242.00
PASIVO
Corresponde a obligaciones del giro ordinario de la Curadora. Entre ellas tenemos
Obligaciones financieras con Banco Davivienda, proveedores por el suministro de
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insumos y servicios, cuentas por pagar, IVA por pagar, obligaciones laborales y
anticipos y avances recibidos por depósitos de clientes para futuras licencias.
PASIVO 39,721,760.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS 6,488,299.00
PROVEEDORES 190,160.00
CUENTAS POR PAGAR 2,962,673.00
IVA POR PAGAR 13,949,000.00
OBLIGACIONES LABORALES 13,927,762.00
ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS 2,203,866.00
PATRIMONIO
Corresponde a aportes efectuados por el Curador para el desarrollo de las
operaciones normales de la Curaduría, a utilidades abonadas a la cuenta de
capital, revalorización del patrimonio objeto de los ajustes por inflación y a las
utilidades del ejercicio. Se aclara que los honorarios del curador se reflejan en la
cuenta utilidades del ejercicio, por cuanto éstos no aparecen en las cuentas del
estado de resultados. El saldo de la cuenta de capital personal aparece negativo
debido a los retiros de utilidades del presente año y que corresponden a los
honorarios del Curador.
PATRIMONIO 74,324,891.69
CAPITAL PERSONAL -75,618,707.58
REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 4,690,638.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO 145,252,961.27
ESTADO DE RESULTADOS:
Sus ingresos a 31 de diciembre de 2008 ascendió a $421.925 miles de pesos con
relación al 2007, el 12% es decir $44.687 miles de pesos, los gastos se
incrementa en $ 277.024 miles de pesos aumentaron con relación al 2007 el 17%
es decir $39.901 miles de pesos.
Confirmados los saldos a 31 de diciembre de 2008 se observó lo siguiente:
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INGRESOS
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Los ingresos generados en este periodo corresponden a honorarios por la
prestación de sus servicios profesionales como Curadora Urbana Segunda de
Neiva. Con respecto al año anterior hubo un incremento del 11.84% (ingresos
2007 $377.247.454), debido a un aumento sostenido de la construcción en el
periodo 2008.
LICENCIAS DE CONSTRUCCION Y URBANISMO 421,925,227.00
INGRESOS NO OPERACIONALES
Corresponden a ingresos diferentes a los de operación.
INGRESOS NO OPERACIONALES 353,288.98
FINANCIEROS 4,089.97
DIVERSOS 349,199.01
GASTOS
Corresponden a todas las erogaciones y desembolsos efectuados necesarios para la ejecución de
los servicios prestados.
OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 273,721,781.28
GASTOS DE PERSONAL 133,252,897.00
HONORARIOS 14,967,000.00
IMPUESTOS 4,844.61
ARRENDAMIENTOS 12,138,366.00
CONTRIBUCIONES 5,218,820.67
SEGUROS 659,020.00
SERVICIOS 18,309,536.00
GASTOS LEGALES 798,328.00
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 1,606,818.00
GASTOS DE VIAJE 4,119,632.00
DEPRECIACIONES 1,214,969.00
SUSCRIPCIONES 490,760.00
GASTOS DE REPRESENTACION 67,211,900.00
ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 596,132.00
UTILES PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 6,992,078.00
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COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 2,366,354.00
TAXIS Y BUSES 25,300.00
CASINO Y RESTUARANTE 2,146,894.00
OTROS 1,602,132.00
GASTOS NO OPERACIONALES
NO OPERACIONALES 3,303,773.43
FINANCIEROS 3,035,052.61
GASTOS EXTRAORDINARIOS 268,720.82
INDICADORES FINANCIEROS
2008 2007
LIQUIDEZ 2.67 3.52
ENDEUDAMIENTO 34.83% 26.67%
CAPITAL DE TRABAJO $66.304.485.69 $94.328.034.42
CURADOR URBANO SEGUNDA DE NEIVA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007-2008
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2008 2007 VARIACIÓN %
INGRESOS OPERACIONALES 421.925 377.247 44.678 12
Licencias de construccion y urbanismo 421.925 377.247 44.678 12
Financieros 4 1.802 -1.798 -100
Diversos 349 499 -150 -30
TOTAL INGRESOS 422.278 379.548 42.730 11
GASTOS OPERACIONALES 277.025 227.123 49.902 22
Administrativos 273.721 233.893 39.828 17
Operacionales 3.303 3.230 73 2
TOTAL GASTOS 277.024 237.123 39.901 17
EXEDENTE O DEFICIT EJERCICIO 145.254 142.425 2.829 2
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3.5 EVALUACION A LOS SISTEMAS DE INFORMACION
En el proceso de ejecución de esta línea se evidenció que:
• Los equipos de sistemas están funcionando en red con el programa
GRESCO LTDA, versión generada para la Curadora y todos tienen el
servicio de internet.
• El software es estándar, existen dos equipos de alta tecnología que es el de
la Curadora y el de la Abogada.
• Revisión de virus semanalmente.
• Cuatro impresoras en red, dos laser, una multifuncional y una matriz de
punta.
• Al programa contable solo tiene acceso la Secretaria Contable y el
Contador. Genera información mediante recibos.
• La red está restringida con contraseña, para mayor seguridad en la
información.
• El equipo con mayor trafico de información es el de la secretaria general
por los actos administrativos que expide (Licencias otorgadas) y los
informes que presenta a Camacol, Ministerio, Control Urbano, Planeación,
Contraloría, Bienestar Familiar y DANE
• La curadora posee un computador portátil inalámbrico con acceso a
internet.
Conclusión:
Al terminar la ejecución de la línea Evaluación a los Procesos de Sistemas en la
Curadora Urbana Segunda del Municipio de Neiva se determinó como fortaleza
que la información esta salvaguardada. La mayor debilidad es que cuando se va
la energía se pierde la información y la tecnología de uso de transferencia.
3.6 EVALUACION A LOS PROCESOS JUDICIALES
De nueve procesos atendidos en las vigencias 2007-2008, dos Acciones de
tutela fueron falladas contra la Curadora Urbana segunda del Municipio de Neiva,
exigiendo otorgar licencia de construcción.
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Así mismo, tres procesos se encuentran archivados y fallados a favor de la
curadora, en el estudio de los proceso se encontró total y oportuna diligencia
respecto de las actuaciones adelantadas en cada una de las etapas del proceso,
preservando los intereses de la entidad.
3.7 EVALUACION A LA REVISION DE LA CUENTA
La rendición de la cuenta anual consolidada correspondiente a las vigencias 2007
y 2008 de la Curadora Urbana Segunda del Municipio de Neiva, se efectuó de
conformidad con los parámetros establecidos en la Resolución de Rendición de
cuentas No.016 del 17 de febrero de 2006, la información solicitada es
concordante y de manera oportuna en los términos establecidos.
Información que posteriormente se verificó con sus respectivos anexos y soportes
durante el proceso auditor el formato de cuentas bancarias, pólizas de
aseguramiento, propiedad planta y equipo, estados contables contratación
procesos judiciales, relación de licencias expedidas (muestra seleccionada),
peticiones, quejas y reclamos y avance del plan de mejoramiento. Tomando como
base el informe de gestión.
Conclusión:
Revisadas las cuentas las relaciones de las Licencias expedidas en las vigencias
2007 y 2008 en el área y valor pagado de las expensas, se encuentran errores de
transcripción en forma frecuente ya que en la respectiva licencia los datos están
correctos y ajustados a la normatividad vigente, demostrando ausencia de
autocontrol en el manejo de la información incumpliendo lo estipulado en la
Resolución No. 016 de 2006 emitida por la Contraloría Municipal de Neiva, así:
• En la Licencia No 20-08 a nombre de CIRGO LTDA. expedida el 15 de
marzo de 2007, el valor real del área es 2527 metros y en la cuenta
relacionan 2.455,54 metros.
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• En la Licencia No20-244 a nombre de Oscar Muñoz expedida el 2 de
agosto de 2007, el valor del cargo variable real es de $859.172 y en la
cuenta relacionan $1.552.207.
• En la Licencia No23-189 a nombre de Inversiones Oriente, expedida el 26
de junio de 2008 el valor del cargo variable real es de $923.000 y en la
cuenta relacionan $814.345.
3.8 EVALUACION AL TRAMITE DE PETICIONES, QUEJAS Y RECLAMOS
En la vigencia 2007 fueron recepcionadas un total de 82 peticiones, quejas y
reclamos y en la vigencia 2008 fueron un total de 53, que se encuentran
archivadas de manera cronológica, especificando la fecha de radicación, el
nombre del peticionario, el asunto objeto del trámite y las acciones adelantadas
por la curadora.
Las ocasiones en que la situación lo requiera, al momento de responder se hace
mención el marco jurídico vigente, sobre todo cuando la curadora carece de
competencia para conocer y definir determinado asunto, oficiando a la entidad que
se encuentre involucrada o vinculada en la queja.
Así mismo existe una clara relación de las licencias expedidas por esta curaduría
mes por mes de la vigencia 2007 y que son enviadas la primera semana de cada
mes al DANE y CAMACOL.
CONCLUSION:
En el proceso de revisión de las mismas, se evidenció que los trámites y
respuestas a las solicitudes adelantadas por los peticionarios se realizan en el
tiempo oportuno y con el debido respeto al quejoso.
4. ANEXOS
Anexo 1. Consolidación Hallazgos.
Anexo 2. Formato codificación de hallazgos
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