instructivo formulario 107 comprobante de retenciones en la fuente ...
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INSTRUCTIVO FORMULARIO <strong>107</strong> COMPROBANTE DERETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA PORINGRESOS DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA100 IDENTIFICACIÓN DEL AGENTE DE RETENCIÓN101 RUC: Registre el número <strong>de</strong> RUC <strong>de</strong>l empleador.102 Razón social, <strong>de</strong>nominación o apellidos y nombres: Consigne <strong>en</strong> este casillero <strong>la</strong>razón social, <strong>de</strong>nominación o los apellidos y nombres <strong>de</strong>l empleador.103 Nombre <strong>de</strong>l Repres<strong>en</strong>tante Legal: En el caso <strong>de</strong> socieda<strong>de</strong>s y <strong>en</strong>tida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>l sectorpúblico consigne <strong>en</strong> este casillero los apellidos y nombres <strong>de</strong>l Repres<strong>en</strong>tante Legal.104 Cédu<strong>la</strong>: Registre el número <strong>de</strong> cédu<strong>la</strong> <strong>de</strong> i<strong>de</strong>ntidad <strong>de</strong>l Repres<strong>en</strong>tante Legal.105 Dirección domiciliaria (calle): Registre <strong>la</strong> calle <strong>de</strong>l domicilio <strong>de</strong>l empleador.106 Número: Registre el número <strong>de</strong>l inmueble <strong>en</strong> que está domiciliado el empleador.200 IDENTIFICACIÓN DEL EMPLEADO CONTRIBUYENTE201 Cédu<strong>la</strong> o Pasaporte: Registre <strong>la</strong> cédu<strong>la</strong> <strong>de</strong> i<strong>de</strong>ntidad o el pasaporte <strong>de</strong>l Empleado.202 Apellidos y nombre completos: Consigne <strong>en</strong> este casillero los apellidos y nombres <strong>de</strong>lempleado.203 Cargo o actividad <strong>en</strong> <strong>la</strong> empresa: Registre el cargo o actividad <strong>de</strong>l empleado <strong>en</strong> <strong>la</strong>empresa.204 Provincia: Registre <strong>la</strong> provincia <strong>en</strong> que está domiciliado el empleado.205 Cod. <strong>de</strong> <strong>la</strong> Provincia: Registre el código <strong>de</strong> <strong>la</strong> provincia.206 Cantón: Registre el cantón <strong>en</strong> que está domiciliado el empleado207 Cod. <strong>de</strong>l cantón: Registre el código <strong>de</strong>l cantón.208 Teléfono: Registre el número <strong>de</strong>l teléfono <strong>de</strong>l empleado si lo ti<strong>en</strong>e.209 Dirección domiciliaria (calle): Registre el nombre <strong>de</strong> <strong>la</strong> calle <strong>de</strong>l domicilio <strong>de</strong>lempleado.210 Número: Registre el número <strong>de</strong>l inmueble <strong>en</strong> que está domiciliado el empleado.211 Ciudad: Registre <strong>la</strong> ciudad <strong>en</strong> <strong>la</strong> que está domiciliado el empleado.1
212 Fax: Registre el número <strong>de</strong>l fax <strong>de</strong>l empleado si lo ti<strong>en</strong>e.300 LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO303 Gastos <strong>de</strong> viaje sin sust<strong>en</strong>to: Registre el valor <strong>de</strong> los gastos <strong>de</strong> viaje <strong>de</strong>l trabajo <strong>de</strong>lsector privado que no ha sido justificado con <strong>comprobante</strong>s <strong>de</strong> v<strong>en</strong>ta válidos.304 Participación <strong>de</strong> Utilida<strong>de</strong>s: Registre el valor <strong>de</strong> <strong>la</strong>s utilida<strong>de</strong>s recibidas por eltrabajador <strong>en</strong> el ejercicio fiscal <strong>de</strong>c<strong>la</strong>rado.305 Aportes personales al IESS: Registre <strong>en</strong> este casillero el valor total <strong>de</strong> los <strong>de</strong>scu<strong>en</strong>tosrealizados al empleado por concepto <strong>de</strong> aportes personales al Instituto Ecuatoriano <strong>de</strong>Seguridad Social, excepto aquellos que son asumidos por el empleador.306 Rebajas especiales: Registrar el valor <strong>de</strong> <strong>la</strong> rebaja <strong>de</strong>l triple <strong>de</strong> <strong>la</strong> fracción básicavig<strong>en</strong>te para el caso <strong>de</strong> discapacitados calificados por el organismo compet<strong>en</strong>te, y <strong>de</strong>ldoble <strong>de</strong> <strong>la</strong> fracción básica vig<strong>en</strong>te para <strong>la</strong>s personas que hayan cumplido ses<strong>en</strong>ta ycinco años <strong>de</strong> edad antes <strong>de</strong>l 1° <strong>de</strong> <strong>en</strong>ero <strong>de</strong>l período que <strong>de</strong>c<strong>la</strong>ra.308 Impuesto a <strong>la</strong> R<strong>en</strong>ta asumido por el empleador: Registre el valor <strong>de</strong> <strong>la</strong> reliquidación<strong>de</strong>l Impuesto a <strong>la</strong> R<strong>en</strong>ta pagado por el empleador.398 Impuesto a <strong>la</strong> R<strong>en</strong>ta causado: Consigne <strong>en</strong> este casillero el valor total <strong>de</strong>l Impuesto a<strong>la</strong> R<strong>en</strong>ta Causado que resulta <strong>de</strong> aplicar <strong>la</strong> tarifa prevista <strong>en</strong> el Art. 36 <strong>de</strong> La Ley <strong>de</strong>Régim<strong>en</strong> Tributario Interno sobre <strong>la</strong> base imponible.399 Impuesto a <strong>la</strong> R<strong>en</strong>ta ret<strong>en</strong>ido: Consigne <strong>en</strong> este casillero el valor <strong>de</strong>l impuesto a <strong>la</strong>r<strong>en</strong>ta ret<strong>en</strong>ido al empleado.400 FIRMASRegistre <strong>en</strong> los casilleros que correspondan, <strong>la</strong>s firmas <strong>de</strong>l Ag<strong>en</strong>te <strong>de</strong> Ret<strong>en</strong>ción sea éstepersona natural o el Repres<strong>en</strong>tante Legal <strong>de</strong> <strong>la</strong> Sociedad; el Empleado Contribuy<strong>en</strong>te; y elContador <strong>de</strong> <strong>la</strong> empresa o persona natural obligada a llevar contabilidad.Este <strong>comprobante</strong> será <strong>en</strong>tregado inclusive <strong>en</strong> el caso <strong>de</strong> los trabajadores que hayanpercibido ingresos inferiores al valor <strong>de</strong> <strong>la</strong> fracción básica gravada con tarifa cero según <strong>la</strong>tab<strong>la</strong> prevista <strong>en</strong> el Art. 36 <strong>de</strong> <strong>la</strong> Ley <strong>de</strong> Régim<strong>en</strong> Tributario Interno. Esta obligación secumplirá durante el mes <strong>de</strong> <strong>en</strong>ero <strong>de</strong>l año sigui<strong>en</strong>te al que correspondan los ingresos y <strong>la</strong>s<strong>ret<strong>en</strong>ciones</strong>.Cuando el trabajador <strong>de</strong>je <strong>de</strong> prestar servicios <strong>en</strong> re<strong>la</strong>ción <strong>de</strong> <strong>de</strong>p<strong>en</strong><strong>de</strong>ncia <strong>en</strong> una fechaanterior al cierre <strong>de</strong>l ejercicio económico, el ag<strong>en</strong>te <strong>de</strong> ret<strong>en</strong>ción <strong>en</strong>tregará este<strong>comprobante</strong> <strong>de</strong>ntro <strong>de</strong> los treinta días sigui<strong>en</strong>tes a <strong>la</strong> terminación <strong>de</strong> <strong>la</strong> re<strong>la</strong>ción <strong>la</strong>boral.En el caso que el trabajador reinicie su actividad con otro empleador, aquel <strong>en</strong>tregará el<strong>comprobante</strong> <strong>de</strong> ret<strong>en</strong>ción a su nuevo empleador para que efectúe el cálculo <strong>de</strong> <strong>la</strong>s<strong>ret<strong>en</strong>ciones</strong> a realizarse <strong>en</strong> lo que resta <strong>de</strong>l año.El empleador <strong>en</strong>tregará al Servicio <strong>de</strong> R<strong>en</strong>tas Internas <strong>en</strong> dispositivo magnético u otrosmedios y <strong>en</strong> <strong>la</strong> forma que dicha <strong>en</strong>tidad <strong>de</strong>termine, toda <strong>la</strong> información cont<strong>en</strong>ida <strong>en</strong> los<strong>comprobante</strong>s <strong>de</strong> ret<strong>en</strong>ción antes aludidos.2
Este <strong>comprobante</strong> constituirá <strong>la</strong> <strong>de</strong>c<strong>la</strong>ración <strong>de</strong>l trabajador que perciba ingresosprov<strong>en</strong>i<strong>en</strong>tes únicam<strong>en</strong>te <strong>de</strong> su trabajo <strong>en</strong> re<strong>la</strong>ción <strong>de</strong> <strong>de</strong>p<strong>en</strong><strong>de</strong>ncia con un soloempleador.Si el trabajador obti<strong>en</strong>e r<strong>en</strong>tas <strong>en</strong> re<strong>la</strong>ción <strong>de</strong> <strong>de</strong>p<strong>en</strong><strong>de</strong>ncia con dos o más empleadores orecibe a<strong>de</strong>más <strong>de</strong> su remuneración ingresos <strong>de</strong> otras fu<strong>en</strong>tes como: r<strong>en</strong>dimi<strong>en</strong>tosfinancieros, arr<strong>en</strong>dami<strong>en</strong>tos, ingresos por el libre ejercicio profesional, u otros ingresosgravados <strong>de</strong>berán pres<strong>en</strong>tar obligatoriam<strong>en</strong>te su <strong>de</strong>c<strong>la</strong>ración <strong>de</strong> Impuesto a <strong>la</strong> R<strong>en</strong>ta.Al mom<strong>en</strong>to <strong>de</strong> <strong>la</strong> <strong>en</strong>trega <strong>de</strong> este <strong>comprobante</strong>, verifique que <strong>la</strong> información que conti<strong>en</strong>ees correcta y verda<strong>de</strong>ra.3