ESTADOS FINANCIEROS - Isagen

Las declaraciones de renta correspondientes alos años gravables 2010 y 2011 no han adquiridofirmeza, razón por la cual aún pueden serobjeto de revisión por parte de las autoridadestributarias nacionales.En cuanto al año gravable 2012, laAdministración de la Empresa considera quela suma contabilizada como provisión por impuestoses suficiente para atender cualquierpasivo que se pudiera establecer con respectoa dicho año. La declaración de renta correspondientea 2012 deberá presentarse antes del22 de abril de 2013.Reforma tributariaLa Ley de reforma tributaria 1607 de diciembrede 2012, contiene aspectos que tienen implicacióndirecta en ISAGEN, entre los cuales están:Impuesto sobre la renta.• A partir del año gravable 2013 se reduce latarifa del impuesto de renta corriente al 25%.• Surge el impuesto para la equidad CREEcon las siguientes consideraciones:- Se depura por el sistema ordinario delimpuesto de la renta, con algunas limitacionesy prohibiciones dentro de las quese encuentra la deducción en activosfijos reales productores de renta (AFRP),lo que significa para ISAGEN, un aumentoen la tasa efectiva de tributación.- Se establece una base gravable mínimadel 3% del patrimonio líquido del añoanterior.- La tarifa a aplicar es del 9% para los años2013 a 2015, y del 8% del año 2016 enadelante.- Exoneración de los aportes al SENA (2%),ICBF (3%) desde julio de 2013 y salud(8,5%) respecto de empleados (nuevosy antiguos) que devenguen hasta 10 salariosmínimos legales mensuales, desdeenero 2014.• Con la ley 1607 se dispone una nuevaformulación para determinar el monto nogravado por dividendos. No obstante, dadoque ISAGEN cuenta con un contrato de estabilidadjurídica, le sigue aplicando lo estabilizadoel artículo 49 del Estatuto Tributario.• Cambia el concepto de residencia paraefectos tributarios.• Las personas naturales Colombianas conresidencia en el exterior deben probarlo antela DIAN con certificado de residencia fiscal.• La Ley define lo que se considera establecimientopermanente en Colombia.Impuesto sobre las ganancias ocasionales.Baja la tarifa del impuesto de ganancias ocasionalesal 10%.Impuesto al consumoSe crea el impuesto nacional al consumo, queaplicará a partir del 10 de enero de 2013 sobreservicio de telefonía móvil, vehículos y serviciode expendio de comidas y bebidas preparadasen restaurantes, cafeterías, autoservicios, heladerías,fruterías, pastelerías y panaderías.Impuesto sobre las ventasQuedan aplicando solamente una tarifa generaldel 16% y una del 5% para algunos bienes yservicios.Retención del impuesto sobre las ventas.A partir de enero 1º de 2013, la retención deIVA será del 15% y no del 50% como veníaaplicando.18. Otros pasivosEl saldo de otros pasivos al 31 de diciembrecomprende:2012 2011Impuesto diferido (1) 343.654 323.115Anticipos recibidos de clientes (2) 60.851 55.612Prima en emisión de bonos (3) 47.254 53.562Otros (4) 2.083 355Total otros pasivos 453.842 432.644Menos: Porción corriente (69.166) (62.200)Porción no corriente 384.676 370.444(1) El impuesto diferido crédito correspondeal efecto impositivo de las mayoresINFORME DE GESTIÓN 2012 | ISAGEN S.A. E.S.P.33