Memoria 2010

More documents

Recommendations

Info

·2.4· Estimacions més significatives Les partides de balanç i de comptes de pèrdues i guanys més significatives realitzades sobre estimacions són les següents: • Provisions per a avals i garanties. La Societat dota aquestes provisions d’acord amb la normativa vigent del Banc d’Espanya en aquesta matèria i d’acord amb la seva experiència. • Correccions valoratives de socis avalats en mora i deutors per comissió dubtosos: la Societat fa les correccions de valor d’aquestes partides d’acord amb la normativa vigent del Banc d’Espanya en aquesta matèria i d’acord amb la seva experiència. • “Deutors per avals i garanties” i “Passius per avals i garanties”: la Societat compatibilitza en aquests comptes d’actiu i de passiu, així com la seva variació anual via imputació al compte de pèrdues i guanys, els imports resultants d’un procés d’actualització de les futures comissions de cada aval fonamentat en estimacions (notes 4 –h-, 9 i 13). • Avaluació del deteriorament d’”actius no corrents disponibles per a la venda”: la Societat avalua individualment els actius adjudicats en pagaments de deute i els actius disponibles per a la venda dotant les provisions corresponents en cas de deteriorament d’aquests actius. • Avals dubtosos: la Societat classifica com a dubtosos els avals que considera com a tals d’acord amb les recomanacions en aquesta matèria del Banc d’Espanya i amb la pròpia experiència, i dota les provisions corresponents. ·3· Distribució de Resultats Per a l’exercici 2010 el resultat de la Societat és zero, per la qual cosa no es realitzarà distribució de resultats. ·4· Normes de registre i valoració Els principals principis comptables i normes de valoració aplicats han estat els següents: A. Tresoreria Aquest epígraf inclou l’efectiu a caixa i els comptes corrents bancaris. B. Deudores comercials i altres comptes a cobrar En aquesta categoria, es registren els crèdits per a operacions comercials que inclouen els actius financers, els cobraments del quals són d’una quantia determinada o determinable, que no es negocien en un mercat actiu i per als quals es preveu recuperar el desemborsament fet per la Societat, excepció feta, arribat el cas, per raons imputables a la solvència del deutor. ISBA ı INFORME ANUAL 2010 ı 94
La partida de “socis avalats en mora” recull els pagaments en concepte de principal i interès que fa la Societat a les entitats davant de les quals ha prestat el seu aval per impagament dels titulars dels deutes. Les despeses jurídiques i altres necessàries per fer el recobrament de deutes morosos es registren com a despeses quan es dóna el cas, excepte per a aquells que siguin repercutibles, que es comptabilitzen com a major saldo de socis avalats en mora. Els interessos de demora sobre aquests deutes es reconeixen com a ingressos financers quan es perceben. La Societat fa les correccions de valor per a insolvències sobre socis avalats en mora i deutors en funció d’un estudi individualitzat dels riscs, tenint en compte els criteris establerts a la Circular 4/2004 i a la Circular 3/2010 del Banc d’Espanya. La partida deutors per comissions futures està constituïda pel valor actual de les comissions futures previstes descomptades al mateix tipus d’interès que s’utilitza per calcular els passius per avals i garanties (nota 4(h)). C. Inversions financeres • Inversions mantingudes fins al venciment Inclouen els valors representatius de deute amb una data de venciment fixada, amb cobraments de quantia determinada o determinable, que es negocien en un mercat actiu i per als quals la Societat té la intenció efectiva i la capacitat financera de conservar-los fins al venciment. En el seu reconeixement inicial en el balanç, es registren pel seu valor raonable que, excepte evidència en contrari, és el preu de la transacció, que equival al valor raonable de la contraprestació entregada més els costos de transacció que li siguin directament atribuïbles. Després del reconeixement inicial, aquests actius es valoren al seu cost amortitzat. • Actius financers mantinguts per negociar Inclouen els actius financers originats o adquirits amb l’objectiu d’obtenir guanys a curt termini. També formen part d’aquesta categoria els instruments derivats que no hagin estat designats com a instruments de cobertura. En el seu reconeixement inicial en el balanç, es registren pel seu valor raonable que, excepte evidència en contrari, és el preu de la transacció. Els costos de transacció que li siguin directament atribuïbles es reconeixen en el compte de pèrdues i guanys. Per als instruments de patrimoni, s’inclou en el valor inicial l’import dels drets preferents de subscripció i similars que s’han adquirit. Després del seu reconeixement inicial, els actius financers mantinguts per negociar es valoren al seu valor raonable, sense deduir els costos de transacció en els quals es pogués incórrer en la seva venda. Els canvis que es produeixen en el valor raonable s’imputen en el compte de pèrdues i guanys. • Actius financers disponibles per a la venda Inclouen els valors representatius de deute i els instruments de patrimoni que no s’han inclòs en les categories anteriors. En el seu reconeixement inicial en el balanç, es registren pel seu valor raonable que –excepte evidència en contrari- és el preu de la transacció, que equival al valor raonable de la contraprestació entregada més els costos de transacció que els siguin directament atribuïbles. Per als instruments de patrimoni, s’inclou en el valor inicial l’import dels drets preferents de subscripció i similars que s’han adquirit. Després del seu reconeixement inicial, aquests canvis financers es valoren al seu valor raonable, sense deduir els costos de transacció en els quals es pogués incórrer en la seva venda. Els canvis ISBA ı INFORME ANUAL 2010 ı 95
Page 2 and 3:
ISBA, SOCIEDAD DE GARANTÍA RECÍPR
Page 4 and 5:
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN Y EQUIPO
Page 6 and 7:
CARTA DEL PRESIDENTE
Page 8 and 9:
DATOS ESTADÍSTICOS
Page 10 and 11:
Composición del capital suscrito p
Page 12 and 13:
Distribución geográfica del riesg
Page 14 and 15:
Composición por finalidad del ries
Page 16 and 17:
Distribución del riesgo vivo por t
Page 18 and 19:
Datos impacto socioeconómico 2008
Page 20 and 21:
Primero .................... Inform
Page 22 and 23:
·Balances de situación· A 31 DE
Page 24 and 25:
·Estado de cambios en el patrimoni
Page 27:
B - ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL P
Page 30 and 31:
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDAD
Page 32 and 33:
·2· Bases de Presentación Los Ad
Page 34 and 35:
La partida de “socios avalados en
Page 36 and 37:
En cada cierre de ejercicio, la Soc
Page 38 and 39:
I. Indemnizaciones por despido De a
Page 40 and 41:
·5· Inmovilizado Intangible El de
Page 42 and 43:
INVERSIONES FINANCIERAS A CORTO PLA
Page 44 and 45:
SALDOS 31/12/08 Altas Bajas SALDOS
Page 46 and 47:
• Las operaciones clasificadas co
Page 48 and 49:
SALDO 2010 SALDO 2009 Capital desem
Page 50 and 51: • El capital social suscrito y de
Page 52 and 53: El detalle y movimiento del fondo d
Page 54 and 55: Del cuadro de movimientos de los va
Page 56 and 57: La partida “Sociedades de reafian
Page 58 and 59: de compra, habiéndose ejercido la
Page 60 and 61: ·22· Activos contingentes La Soci
Page 63: Anexo II ·Participaciones y cargos
Page 66 and 67: LA ACTUAL COYUNTURA ECONÓMICA, SIN
Page 68: INFORME DE AUDITORÍA 2010
Page 72 and 73: PRESIDENT SON RAMONELL, S.A .......
Page 74 and 75: SUPORT ALS EMPRENEDORS, LA NOSTRA A
Page 76 and 77: Evolució capital subscrit i desemb
Page 78 and 79: Distribució sectorial de socis SEC
Page 80 and 81: Composició per terminis de l’ava
Page 82 and 83: Composició por tipus d’entitat r
Page 84 and 85: Evolució del volum d’operacions
Page 86 and 87: ORDRE DEL DIA
Page 88 and 89: COMPTES ANUALS
Page 90 and 91: ·Comptes de pèrdues i guanys de l
Page 92: B - ESTAT TOTAL DE CANVIS EN EL PAT
Page 96 and 97: ·Estat de fluxos d’efectiu· Cor
Page 98 and 99: ·1· Naturalesa i activitats princ
Page 102 and 103: que es produeixen en el valor raona
Page 104 and 105: L’Ordre EHA/1327/2009, de 26 de m
Page 106 and 107: No s’inclou en el càlcul dels pa
Page 108 and 109: SALDOS 31/12/08 Altes Baixes Traspa
Page 110 and 111: A. Inversions mantingudes fins al s
Page 112 and 113: El detall del moviment de socis ava
Page 114 and 115: ·10· Fons Propis A. El capital so
Page 116 and 117: A 31 de desembre de 2009 els socis
Page 118 and 119: A. Fons de provisions tècniques. C
Page 120 and 121: SALDOS 31/12/2010 SALDOS 31/12/2009
Page 122 and 123: ·14· Creditors comercials i altre
Page 124 and 125: ·17· Despeses de Personal El deta
Page 126 and 127: de pèrdues i guanys, fins que l’
Page 128: Anex I ·Detall i movimient· DURAN
Page 132 and 133: INFORME DE GESTIÓ 2010
Page 134 and 135: Com a fets més significatius esdev
Page 136: ISBA ı INFORME ANUAL 2010 ı 128
show all

Memoria 2010

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?