Memoria 2010

La partida de “socios avalados en mora” recoge los pagos en concepto de principal e interés que efectúa la
Sociedad a las entidades ante las cuales prestó su aval por impago de los titulares de las deudas. Los gastos
jurídicos y otros necesarios para efectuar el recobro de las deudas morosas se registran como gastos cuando
se incurren, excepto por aquellos que sean repercutibles que se contabilizan como mayor saldo de socios
avalados en mora. Los intereses de demora sobre estas deudas se reconocen como ingresos financieros
cuando se perciben.
La Sociedad realiza las correcciones de valor para insolvencias sobre socios avalados en mora en función de un
estudio individualizado de los riesgos, teniendo en cuenta los criterios establecidos en la Circular 4/2004 y en la
Circular 3/2010 de Banco de España.
La partida deudores por comisiones futuras está constituida por el valor actual de las comisiones futuras
previstas descontadas al mismo tipo de interés que se utiliza para calcular los pasivos por avales y garantías
(nota 4(h)).
C. Inversiones financieras
• Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Incluyen los valores representativos de deuda con una fecha de vencimiento fijada, con cobros de cuantía
determinada o determinable, que se negocian en un mercado activo y para los que la Sociedad tiene la
intención efectiva y la capacidad financiera de conservarlos hasta su vencimiento.
En su reconocimiento inicial en el balance, se registran por su valor razonable, que, salvo evidencia en contrario,
es el precio de la transacción, que equivale al valor razonable de la contraprestación entregada más los costes de
transacción que les sean directamente atribuibles.
Tras su reconocimiento inicial, estos activos financieros se valoran a su coste amortizado.
• Activos financieros mantenidos para negociar
Incluyen los activos financieros originados o adquiridos con el objetivo de obtener ganancias a corto
plazo. Asimismo, también forman parte de esta categoría los instrumentos derivados que no hayan sido
designados como instrumentos de cobertura.
En su reconocimiento inicial en el balance, se registran por su valor razonable, que, salvo evidencia en
contrario, es el precio de la transacción. Los costes de transacción que les sean directamente atribuibles se
reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias. Para los instrumentos de patrimonio se incluye en el valor
inicial el importe de los derechos preferentes de suscripción y similares que se han adquirido.
Tras su reconocimiento inicial, los activos financieros mantenidos para negociar se valoran a su valor
razonable, sin deducir los costes de transacción en los que se pudiera incurrir en su enajenación. Los
cambios que se producen en el valor razonable se imputan en la cuenta de pérdidas y ganancias.
• Activos financieros disponibles para la venta
Incluyen los valores representativos de deuda y los instrumentos de patrimonio que no se han incluido en
las categorías anteriores.
En su reconocimiento inicial en el balance, se registran por su valor razonable, que, salvo evidencia en contrario,
es el precio de la transacción, que equivale al valor razonable de la contraprestación entregada más los costes
de transacción que les sean directamente atribuibles. Para los instrumentos de patrimonio se incluye en el
valor inicial el importe de los derechos preferentes de suscripción y similares que se han adquirido.
Tras su reconocimiento inicial, estos activos financieros se valoran a su valor razonable, sin deducir los costes de
transacción en los que se pudiera incurrir en su enajenación. Los cambios que se producen en el valor razonable se
ISBA ı INFORME ANUAL 2010 ı 32