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Ruiz Bravo Mariela 5IV3 Legislación Fiscal Para Personas Moralesidentificación del activo fijo: M A Q U I N A R I A. Y E Q U I P Ofecha de adquisición: 28 de Junio 2007monto de inversión: $645,000.00porcentaje de Depreciación anual: 10%fecha de enajenación: 12 Noviembre 2013precio de enajenación $320,000.001. DETERMINACIÓN DE SALDO PENDIENTE DE DEDUCIRValor de adquisición $645,000.00Depreciación al 10%Depreciación Anual en 2007 7 meses $37,625.00Depreciación Anual en 2008 12 meses $64,500.00Depreciación Anual en 2009 12 meses $64,500.00Depreciación Anual en 2010 12 meses $64,500.00Depreciación Anual en 2011 12 meses $64,500.00Depreciación Anual en 2012 12 meses $64,500.00Depreciación Anual en 2013 10 meses $53,750.00Depreciación acumulada a la fecha de enajenación $413,125.00Saldo por deducir $231,125.002. DETERMINACIÓN DEL SALDO PENDIENTE DE DEDUCIRACTUALIZADO Y/O COSTO FISCAL.Monto De La Inversión (Valor De Adquisición) $645,000.00(-) Depreciación Acumulada (Contable) $413,875.00(=) Saldo Pendiente De Deducir A La Fecha De Enajenación $231,125.00(X) Factor De Actualización 1.3086FAC INPC Del Mes Inmediato Anterior A Su Enajenación 82.5229INPC Del Mes De Adquisición 63.0581Costo Fiscal (Depreciación Contable Actualizado) $302,450.17
Ruiz Bravo Mariela 5IV3 Legislación Fiscal Para Personas Morales3. DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD O PERDIDA FISCAL ENVENTA DE ACTIVO FIJOPrecio De Enajenación $320,000.00(-) Costo Fiscal $302,450.17(=) Utilidad/Perdida Fiscal En Venta De Activo Fijo $17,549.834. DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD O PERDIDA CONTABLE EN LAVENTA DE ACTIVO FIJOPrecio De Enajenación $320,000.0(-) Saldo Pendiente De Deducir A La Fecha De Enajenación $231,125.00(=) Utilidad/Perdida Contable En Venta De Activo Fijo $88,875.00Registro contable por la enajenación del Activo FijoConcepto Parcial Debe HaberBancos 371,200.00Depreciación Ac. Maquinaria y Equipo 413,875.00Maquinaria y Equipo 413,875.00Maquinaria y Equipo 644,999,00IVA trasladado 51,200.00Otros Productos 1.00Utilidad contable en V. Af 88,875.00Sumas 785,075.00 785,075.00Concepto Concepto Debe HaberUtilidad fiscal en venta de AC.F 17,549.83Utilidad fiscal en venta de AC.F 17,549.83Sumas 17,549.83 17,549.83
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