Jahresbericht 2007 - PTV Pensionskasse der Technischen Verbände

36 PTV 2007
Anhang zur Jahresrechnung
Annexe aux comptes annuels
4. Bewertungs- und Rechnungslegungsgrundsätze,
Stetigkeit
4.1 Bestätigung über Rechnungslegung nach Swiss
GAAP FER 26
Die Jahresrechnung entspricht in Darstellung und Bewertung
der von der Fachkommission für Empfehlungen zur Rechnungslegung
(Swiss GAAP FER) erlassenen Richtlinie Nr. 26
und vermittelt ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes
Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage
(true & fair view). Sie steht im Einklang mit den Bestimmungen
von Spezialgesetzen der beruflichen Vorsorge.
4.2 Buchführungs- und Bewertungsgrundsätze
Die Einhaltung des Rechnungslegungsgrundsatzes Swiss
GAAP FER 26 verlangt die konsequente Anwendung von
aktuellen Werten (im Wesentlichen Marktwerte) für alle Vermögensanlagen.
Der aktuelle Wert der Immobilien wurde wie bisher unter
Berücksichtigung eines risikogerechten Kapitalisierungszinssatzes
ermittelt. Über den gesamten Bestand beträgt dieser
Zinssatz im Durchschnitt 6,18% (Vorjahr 6,13%). Der den vereinnahmten
Mieten zugrunde liegende Hypothekarzinssatz
betrug für das Berichtsjahr 3,27% (Vorjahr 3,33%).
Wenn für einen Vermögensgegenstand kein aktueller Wert
bekannt ist bzw. festgelegt werden kann, gelangt ausnahmsweise
der Anschaffungswert abzüglich erkennbarer Werteinbussen
zur Anwendung.
Auf fremde Währung lautende Aktiven und Passiven wurden
zum Stichtagskurs, Aufwendungen und Erträge zum jeweiligen
Tageskurs umgerechnet.
4.3 Änderung von Grundsätzen bei Bewertung,
Buchführung und Rechnungslegung
In der Berichtsperiode wurden keine Änderungen von Grundsätzen
bei Bewertung, Buchführung und Rechnungslegung
vorgenommen.
4. Principes d’évaluation et de présentation des comptes,
continuité
4.1 Confirmation concernant la présentation des comptes
sur la base de la Swiss GAAP RPC 26
La présentation et l’évaluation des comptes correspondent en
principe à la directive n° 26 publiée par la Commission pour
les recommandations relatives à la présentation des comptes
(Swiss GAAP RPC). Les comptes doivent donner une image
fidèle du patrimoine, de la situation financière et des résultats
(true & fair view). Ils sont conformes aux dispositions des lois
spéciales de la prévoyance professionnelle.
4.2 Principes de comptabilité et d’évaluation
Le respect du principe de présentation des comptes Swiss
GAAP RPC 26 exige l’utilisation systématique de valeurs
actuelles (pratiquement les valeurs du marché) pour tous les
placements de la fortune.
La valeur actuelle des immeubles a, comme par le passé, été
calculée en tenant compte d’un taux d’intérêt de capitalisation
adapté aux risques. Ce taux d’intérêt s’élève en moyenne,
pour l’ensemble du parc, à 6,18% (année préc. 6,13%). Le
taux d’intérêt hypothécaire à la base des loyers encaissés s’est
élevé à 3,27% pour l’exercice écoulé (année préc. 3,33%).
Si aucune valeur actuelle n’est connue ou ne peut être fixée
pour un élément de la fortune, c’est à titre exceptionnel la
valeur d’acquisition moins les pertes de valeur identifiables
qui s’applique.
Les actifs et les passifs libellés en devises ont été convertis
au cours de la date de clôture du bilan, les dépenses et les
produits au cours du jour.
4.3 Modification des principes pour l’évaluation,
la comptabilité et la présentation des comptes
En ce qui concerne la période relative au présent rapport
annuel il n’a été procédé à aucune modification des principes
pour l’évaluation, la comptabilité et la présentation des
comptes.