Atelier 2 : élaboration d'un Business Plan: cas pratique

Atelier 2 : élaboration d’un Business Plan: cas pratique
• Marie-Celine Barnoux, Pharmacien
• Virginie Vialard, Contrôleur de gestion

Atelier 2 : élaboration d’un Business Plan: cas pratique
Qu’est ce qu’un business plan?
– Un résumé de la stratégie, des actions et des moyens à
mettre en oeuvre pour mener à bien un projet
– Une traduction d’un projet en terme d’objectifs chiffrés
tout en présentant les moyens pour le réaliser
– Une simulation pour analyser la faisabilité d’un projet
�du point de vue financier
�sur un plan pluriannuel (logique de prévision et de
planification )

Atelier 2 : élaboration d’un Business Plan: cas pratique
A quoi sert un investissement?

Atelier 2 : élaboration d’un Business Plan: cas pratique
Analyse du cycle de vie du projet

Atelier 2 : élaboration d’un Business Plan: cas pratique
Quels sont ses objectifs?
– Faciliter la décision de faire ou de ne pas faire:
Go or not go
– Arbitrer entre différents projets / solutions
– Structurer/formaliser une démarche
– Objectiver les hypothèses formulées
– Positionner des critères/indicateurs
– Servir de tableau de bord lors du démarrage du
produit

Atelier 2 : élaboration d’un Business Plan: cas pratique
Le Business plan appliqué à la pharmacie
• Le contexte
–Réglementaire
– Economique
– Restructuration/ sous-traitance
– Social
– Politique
• Domaines d’application
– Prestation de service
– Acquisition d’équipement

Atelier 2 : élaboration d’un Business Plan: cas pratique
Les limites de l’approche
• Peu adaptée à l’approche qualitative
• Pas souvent des recettes à l’appui
• Difficile de quantifier et valoriser les gains

Atelier 2 : élaboration d’un Business Plan: cas pratique
Cas pratique: UCRC
• 1ère étape: de l’état des lieux…aux
objectifs du projet
– Adéquation à la réglementation
– Gestion des risques
– Informatisation de la prescription à
l’administration
– Efficience économique
– Redéploiement des ressources humaines

Atelier 2 : élaboration d’un Business Plan: cas pratique
Cas pratique: UCRC
• 2ème étape: objectiver les hypothèses
– Volume et type d’activité
– Implantation géographique et travaux
– Dimensionnement des équipes
– Equipements et informatisation

Atelier 2 : élaboration d’un Business Plan: cas pratique
Cas pratique: UCRC
• 3ème étape: formalisation du BP
– Intitulé
– Adéquation avec le projet d’établissement
– Valeur ajoutée de l’investissement / objectifs
visés
–Descriptif
– Risque si non réalisation de l’investissement
– Coût et calendrier souhaité
– Justification économique / projection financière
– Indicateurs de suivi

Atelier 2 : élaboration d’un Business Plan: cas pratique
Cas pratique: UCRC
• 3ème étape: formalisation du BP
– Intitulé
• Mise en place d’une UCRC
– Adéquation avec le projet d’établissement
•Plan cancer
• Projet de décret du CBU
– Objectifs visés
• Mise en place d’un système qualité
• Certification des pratiques
• Redéploiement du personnel infirmier
• Optimisation économique

Atelier 2 : élaboration d’un Business Plan: cas pratique
Cas pratique: UCRC
• 3ème étape: formalisation du BP
–Descriptif:
• Choix des équipements: hottes ou isolateurs?
• Choix de l’implantation: PUI ou proches des
services?
• Ressources en personnel
– Risques si non réalisation de l’investissement
• Non autorisation de l’activité à terme
• Absence de maîtrise de risques
• Entretien de la pénurie d’infirmiers

OBJECTIFS
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Le planning de mise en place
mois 3 4 5 6 Juillet Aout 9 10 11 12 janvier fevrier mars avril
TRAVAUX réalisation réception
point mi octobre réception
EQUIPEMENT choix livraison installation
point mi octobre choix livraison installation
ISOLATEUR choix livraison installation qualification
point mi octobre choix livraison installation qualification
LOGICIEL choix installation thesaurus produits - protocoles prise en main
point mi octobre choix acquisition parametrage prise en main
QUALITE rédaction manuel qualité
point mi octobre rédaction manuel qualité
ORGANISATION concertation inter-service - organisation
point mi octobre concertation inter-service - organisation
PERSONNEL recrutement intégration-formation
point mi octobre recrutement - intégration -formation
INSPECTION
DRASS
dépôt
dossier
autorisation
point mi octobre dépôt dossier autorisation
BILAN bilan bilan bilan bilan bilan bilan bilan bilan bilan bilan bilan bilan bilan bilan
Demarrage avec montée en charge progressive
Demarrage avec montée en charge progressive
100% activité décalé

Atelier 2 : élaboration d’un Business Plan: cas pratique
Analyses des dépenses de fonctionnement 1/2
Nature de l'immobilisation
Travaux
Travaux d'agencement des locaux
anciennement DM stériles (maçonnerie,
peinture, traitement d'air)
1- INVESTISSEMENTS
Date de mise en
service
Montant
immobilisé
Durée
d'amortissement
Dotation aux
amortissements
annuelle
23/12/05 75 090 10 7 509
23/12/05 76 225 15 5 082
23/12/05 77 424 20 3 871
228 739 16 462
Travaux de chauffage 01/01/06 18 806 10 1 881
Mise à blanc du service 26/04/06 1 309 10 131
Qualification des locaux par Véritas 29/03/06 655 10 65
Revêtements de sol 28/02/06 720 10 72
Travaux complémentaires 2006 21 490 2 149
TOTAL TRAVAUX 250 229 18 611
Matériel
2 isolateurs JCE biotechnology 30/12/05 130 913 10 13 091
1 réfrigérateur Kirsch 22/12/05 7 699 11 700
Equipements de stockage et de bureaux 28/02/06 41 221 10 4 122
1 armoire de sécurité haute 2 portes 02/03/07 2 430 10 243
1 guéridon 2 plateaux 20/06/06 1 406 10 141
TOTAL MATERIEL 183 669 18 297
Logiciel Chimio
Logiciel Chimio (2 licenses) 22 335 3 7 445
Assitance au démarrage et formation 8 551 3 2 850
Module T2A (logiciel + assitance) 6 668 3 2 223
TOTAL LOGICIEL 37 554 12 518
INVESTISSEMENT TOTAL 471 452 49 426

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Analyses des dépenses de fonctionnement 2/2
2- MAINTENANCE
Isolateurs (TBS + JCE) 10 000
Logiciel Chimio 5 109
TOTAL MAINTENANCE MATERIEL 15 109
3- COUTS DE PERSONNEL
Coût annuel
chargé / ETP
ETP
ETP avec
remplacement
Coûts annuels en €
(Salaires + Charges)
PA PHARMACIEN 126 454 0,5 0,5 63 227
PP PREP.PHARMACIE 42 452 5,0 5,5 233 485
AH AGENT HOTELIER SPECIALISE 31 722 1,0 1,1 34 894
TOTAL COUTS DE PERSONNEL 6,5 7,1 331 606
SYNTHESE
PERSONNEL 331 606
MAINTENANCE 15 109
DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS 49 426
TOTAL COUTS DE FONCTIONNEMENT ANNUEL 396 141

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Projection financière
1- REDEPLOIEMENT DE PERSONNEL
Coût annuel
chargé / ETP
ETP
ETP avec
remplacement
Coûts annuels
en € (Salaires
+ Charges)
HDJ de JOUR INFIRMIER 52 624 2 2,2 115 773
services gastro/ pneumo/
MDI/ rhumato INFIRMIER 52 624 0,35 0,4 20 260
services HC AH 31 722 1 1,1 34 894
TOTAL ECONOMIES EN PERSONNEL 3,4 3,7 170 928
2- CONSOMMATIONS DE MOLECULES ONEREUSES
Dépense annuelle d'anticancéreux 4 649 188
Economies budgetées (5% *) 232 459
% des dépenses financés en sus par la T2A 96%
Baisse des recettes Molécules onéreuses 223 161
Economies nettes 9 298
* La reconstitution en enceintes protectrices stériles permet des économies estimées à 5% (borne basse) :
– pertes très limitées grâce au rallongement des péremptions des flacons entamés
– optimisation des surremplissages industriels
SYNTHESE: détermination du surcoût d'exploitation annuel
Coûts de fonctionnement 396 141
Gains en atténuation 180 226
SURCOÛTS D'EXPLOITATIONS ANNUELS 215 915
Autofinancement 45%

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Les indicateurs de suivi
• Phase de construction
– Respect du budget
– Respect des délais
• Phase d’exploitation
– Analyse des surcoûts et des gains
Suivi des économies en molécules
onéreuses
2005 2006 2007
evol. Cumulée
depuis 2005
nb de séances 5 705 5 596
6 443
evol en % -2% 15% 13%
dépenses d'anticancéreux en HDJ 4 386 571 4 003 501 4 029 889
evol en % -9% 1% -8%
dépenses moyennes par séjour 769
effet prix (% d'économies) -7% -13% -19%
% non T2A 2,5% 1,9% 4,9%
715
gain réel (net recettes T2A) 5 760
625
28 165