Gyakorló feladat - Cash flow
Gyakorló feladat - Cash flow
Gyakorló feladat - Cash flow
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
Számvitel Intézeti Tanszék Elemzés és ellenõrzés módszertana<br />
2. <strong>feladat</strong> megoldás<br />
A tétel megnevezése Mellék számítás<br />
adatok e Ft-ban<br />
Tárgy év<br />
I. (Mûködési cash <strong>flow</strong>, 1-13. sorok) 497 355<br />
1. Adózás elõtti eredmény + 195 839-169 195 670<br />
2. Elszámolt amortizáció + 271 537<br />
3. Elszámolt értékvesztés és visszaírás + 100 578<br />
202 490<br />
+101 912<br />
4. Céltartalék képzés és felhasználás különbözete + 0<br />
5. Befektetett eszközök értékesítésének eredménye + -10944<br />
6. Szállítói kötelezettség változása + 289 279+10 000<br />
-17 900<br />
-122 457<br />
158 922<br />
7. Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása + 21 836-27 661<br />
+105 283<br />
-9 753<br />
-109 211<br />
8. Passzív idõbeli elhatárolások változása + 314 412<br />
-226 119<br />
-100 000<br />
9. Vevõkövetelés változása + -(302 880<br />
-332 563<br />
+99 164)<br />
10. Forgóeszközök vált. (vevõköv. és pénzeszk. nélkül) + -(52 445-51 287<br />
+83 276-41 263<br />
+124 974<br />
-128 084+2 748)<br />
-11 707<br />
-69 481<br />
-42 809<br />
11. Aktív idõbeli elhatárolások változása + 915-3 643 -2 728<br />
12. Fizetett, fizetendõ adó (nyereség után) - -34 502<br />
13. Fizetett, fizetendõ osztalék, részesedés - -149 340<br />
II. (Befektetési cash <strong>flow</strong>, 14-16. sorok) -649 900<br />
14. Befektetett eszközök beszerzése - 673 248-17 900<br />
-665 348<br />
+10 000<br />
15. Befektetett eszközök eladása + 15 279<br />
16. Kapott osztalék, részesedés + 169<br />
III. (Finanszírozási cash <strong>flow</strong>, 17-27. sorok) 156 862<br />
17. Részvénykibocsátás, tõkebevonás bevétele + 0<br />
18. Kötvény, hitelvisz. megt. értékp. kibocs. bevétele + 0<br />
19. Hitel és kölcsön felvétele + 30 623-1 332<br />
+13 355-7 834<br />
+26 280-15 125<br />
+20 000<br />
65 967<br />
20. H. lej. ny. kölcs., bankb, törleszt, megsz., beváltása + 3 176-2 511 665<br />
21. Véglegesen kapott pénzeszköz + -(12 550+1 128<br />
-21 910)<br />
+100 000<br />
108 232<br />
22. Részvénybevonás, tõkekivonás (tõkeleszállítás) - 0<br />
23. Kötvény és hitelviszonyt megt. értékp. visszafizetése - 0<br />
24. Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése - -20 000<br />
25. Hosszú lej. nyújtott kölcsönök, bankbetétek 0<br />
26. Véglegesen átadott pénzeszköz - 0<br />
27. Alapítókkal sz., ill. egyéb h. lej. köt. változása + 2 483-485 1 998<br />
IV. Pénzeszközök változása (I+II+III. sorok) + 4 317<br />
Nyitó pénzeszköz 14 813<br />
Záró pénzeszköz 19 130<br />
Pénzeszközök változása 4 317<br />
Easy PDF Creator is professional software to create PDF. If you wish to remove this line, buy it now.<br />
18
Change language