Gyakorló feladat - Cash flow

Számvitel Intézeti Tanszék Elemzés és ellenõrzés módszertana
6. feladat megoldás
I. (Mûködési cash flow, 1-13. sorok)
(adatok eFt-ban)
A tétel megnevezése 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
1. Adózás elõtti eredmény + -200
+2.000
+5 +500
-450
-800
2. Elszámolt amortizáció +
3. Elszámolt értékvesztés és visszaírás +
+800
4. Céltartalék képzés és felhasználás különbözete +
5. Befektetett eszközök értékesítésének eredménye +
6. Szállítói kötelezettség változása + -2.000 +288
7. Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása + +2.400 -48 +2.600
8. Passzív idõbeli elhatárolások változása +
9. Vevõkövetelés változása + +210
10. Forgóeszközök vált. (vevõköv. és pénzeszk. nélkül) + -240 -1.000
-1.600
11. Aktív idõbeli elhatárolások változása +
12. Fizetett, fizetendõ adó (nyereség után) -
13. Fizetett, fizetendõ osztalék, részesedés -
- 200
II. (Befektetési cash flow, 14-16. sorok)
14. Befektetett eszközök beszerzése - -100
15. Befektetett eszközök eladása +
16. Kapott osztalék, részesedés +
III. (Finanszírozási cash flow, 17-27. sorok)
17. Részvénykibocsátás, tõkebevonás bevétele +
18. Kötvény, hitelvisz. megt. értékp. kibocs. bevétele +
19. Hitel és kölcsön felvétele +
20. H. lej. ny. kölcs., bankb, törleszt, megsz., beváltása + +1.000
21. Véglegesen kapott pénzeszköz +
22. Részvénybevonás, tõkekivonás (tõkeleszállítás) - -500
23. Kötvény és hitelviszonyt megt. értékp. visszafizetése -
24. Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése -
25. Hosszú lej. nyújtott kölcsönök, bankbetétek
26. Véglegesen átadott pénzeszköz -
27. Alapítókkal sz., ill. egyéb h. lej. köt. változása +
IV. Pénzeszközök változása (I+II+III. sorok) + 0 + 3.000 0 +215 0 0 -100 0
Easy PDF Creator is professional software to create PDF. If you wish to remove this line, buy it now.
+450
22