Gyakorló feladat - Cash flow
Gyakorló feladat - Cash flow
Gyakorló feladat - Cash flow
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
Számvitel Intézeti Tanszék Elemzés és ellenõrzés módszertana<br />
4. <strong>feladat</strong> megoldás<br />
adatok e Ft-ban<br />
A tétel megnevezése Mellék számítás Tárgy év<br />
I. (Mûködési cash <strong>flow</strong>, 1-13. sorok) 187 651<br />
1. Adózás elõtti eredmény + 16 640-1 100 15 540<br />
2. Elszámolt amortizáció + 61 420<br />
3. Elszámolt értékvesztés és visszaírás + 6 589+712<br />
6 255<br />
-1 046<br />
4. Céltartalék képzés és felhasználás különbözete + 1 527-1 861 -334<br />
5. Befektetett eszközök értékesítésének eredménye + 18 456-19 700 -1244<br />
6. Szállítói kötelezettség változása + 116 517-30 733<br />
57 784<br />
-57 000+29 000<br />
7. Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása + 88 000<br />
+122 219<br />
-102 412<br />
8. Passzív idõbeli elhatárolások változása + 32 172-347<br />
-25 000<br />
9. Vevõkövetelés változása + -(256 813<br />
-331 386+6 589<br />
-18 600+15 000<br />
-1 046)<br />
10. Forgóeszközök vált. (vevõköv. és pénzeszk. nélkül) + -(668 450-<br />
572 476+42 241<br />
-4 877+2 420<br />
-1 780)<br />
107 807<br />
6 825<br />
72 630<br />
-133 978<br />
11. Aktív idõbeli elhatárolások változása + 5 083-3 778 1 305<br />
12. Fizetett, fizetendõ adó (nyereség után) - -6 359<br />
13. Fizetett, fizetendõ osztalék, részesedés - 0<br />
II. (Befektetési cash <strong>flow</strong>, 14-16. sorok) -168 635<br />
14. Befektetett eszközök beszerzése - 213 835-57 000<br />
+29 000<br />
-185 835<br />
15. Befektetett eszközök eladása + 19 700-18 600<br />
16 100<br />
+15 000<br />
16. Kapott osztalék, részesedés + 1 100<br />
III. (Finanszírozási cash <strong>flow</strong>, 17-27. sorok) -3 413<br />
17. Részvénykibocsátás, tõkebevonás bevétele + 0<br />
18. Kötvény, hitelvisz. megt. értékp. kibocs. bevétele + 0<br />
19. Hitel és kölcsön felvétele + 33 034<br />
20. H. lej. ny. kölcs., bankb, törleszt, megsz., beváltása + 0<br />
21. Véglegesen kapott pénzeszköz + 25 000<br />
22. Részvénybevonás, tõkekivonás (tõkeleszállítás) - 905 570<br />
-60 000<br />
-965 570<br />
23. Kötvény és hitelviszonyt megt. értékp. visszafizetése - 0<br />
24. Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése - 0<br />
25. Hosszú lej. nyújtott kölcsönök, bankbetétek 2 699-3 607 -908<br />
26. Véglegesen átadott pénzeszköz - 34 005+28 271<br />
-539<br />
-61 737<br />
27. Alapítókkal sz., ill. egyéb h. lej. köt. változása + 0<br />
IV. Pénzeszközök változása (I+II+III. sorok) + 15 603<br />
Nyitó pénzeszköz 11 312<br />
Záró pénzeszköz 26 915<br />
Pénzeszközök változása 15 603<br />
Easy PDF Creator is professional software to create PDF. If you wish to remove this line, buy it now.<br />
20
Change language