modul praktikum peranggaran perusahaan - iLab - Universitas ...

MODUL PRAKTIKUM
PERANGGARAN PERUSAHAAN
Versi 3.0
Tahun Penyusunan 2011
Tim Penyusun 1.
2.
3.
Laboratorium Manajemen Lanjut
Jurusan Manajemen
Fakultas Ekonomi
UNIVERSITAS GUNADARMA

Daftar Isi
Daftar Isi ................................................................................................................................................. 2
Pertemuan 1: Anggaran Penjualan .......................................................................................................... 3
P1.1. Teori .................................................................................................................................... 3
Pengertian Anggaran .......................................................................................................... 3
Pengertian Forecasting Budget ....................................................................................... 3
Teknik dalam Forecast Penjualan .................................................................................. 4
P1.2. Contoh Kasus....................................................................................................................... 5
P1.3. Latihan ............................................................................................................................... 12
Page 2

Pertemuan 1
Anggaran Penjualan
Objektif:
1. Mahasiswa dapat mengetahui pengertian umum dari forecasting budget.
2. Mahasiswa dapat mengetahui teknik forecasting
3. Mahasiswa dapat menghitung anggaran penjualan dengan metode Trend , Moment,
dan Least Square.
P1.1. Teori
PENGERTIAN ANGGARAN
Pengertian anggaran (budget) ialah suatu rencana yang disusun secara sistematis,
meliputi seluruh kegiatan perusahaan, dinyatakan dalam unit (kesatuan) moneter dan berlaku
untuk jangka waktu (periode) tertentu yang akan datang (Munandar, 1986).
Budget sudah seharusnya mencakup seluruh kegiatan perusahaan, sehingga fungsi budget
benar-benar dapat berjalan. Budget yang menyeluruh tersebut dinamakan Budget
Komprehensif (Comphrehensive Budget). Isi dari Comphrehensive Budget secara garis
besar :
a. forecasting budget.
b. variabel budget (berisis tentang tingkat perubahan biaya atau tingkat variabilitas).
c. analsisa statistika dan matematika pembantu.
d. laporan budget (budget report): merupakan laporan realisasi pelaksanaan budget
yang dilengkapi dengan berbagai analisa perbandingan antara budget dengan
realisasinya, sehingga dapat diketahui penyimpangan-penyimpangan maupun
efisiensi-efisiensi yang terjadi, sehingga dapat dianalisis dan ditarik kesimpulan.
PENGERTIAN FORECASTING BUDGET
Yang dimaksud dengan forecasting budget yang berisi taksiran-taksiran tentang
kegiatan-kegiatan perusahaan dalam jangka waktu (periode) tertentu yang akan datang, serta
berisi taksiran-taksiran (forecast) tentang keadaan atau posisi financial perusahaan pada suatu
saat yang akan datang.
Dari pengertian tersebut, forecasting budget terdiri dari dua kelompok :
Page 3

a. Operating budget yaitu budget yang berisi taksiran tentang kegiatan perusahaan
dalam jangka waktu tertentu yang akan datang, yang meliputi dua sektor :
sektor penghasilan : sub-sektor penghasilan utama dan sub-sektor penghasilan
bukan utama
sektor biaya : sub-sektor biaya utama terdiri dari biaya pabrik (biaya bahan
mentah, upah TKL, biaya pabrik tidak langsung), biaya administrasi (gaji
karyawan, depresiasi), biaya penjualan dan sub-sektor biaya bukan utama.
b. Financial Budget adalah budget yang berisi taksiran tentang keadaan atau posisi
financial perusahaan pada suatu saat tertentu yang akan datang dalam bentuk neraca.
TEKNIK DALAM FORECAST PENJUALAN
Forecasting adalah suatu cara untuk mengukur atau menaksir kondisi bisnis di masa
mendatang. Teknik yang dipakai adalah :
a. Forecast berdasarkan pendapat (judgment method)
Biasanya digunakan untuk menyusun forecast penjualan maupun forecast kondisi
bisnis pada umumnya. Sumber pendapat yang dipakai sebagai dasar melakukan
forecast adalah : pendapat salesman, sales manajer, para ahli, survey konsumen.
b. Forecast berdasarkan perhitungan statistic
Metode yang digunakan adalah :
1) Analisa Trend
Penerapan garis trend dengan setengah rata-rata
Persamaan : Y = a + bX
dimana :
a = rata-rata kelompok 1
b = (rata-rata klp 1 – rata-rata klp 2) : n
n = jumlah tahun dalam kelompok 2 dan 1
x = jumlah tahun dhitung dari periode dasar
Penerapan garis trend secara matematis
‣ Metode Moment
Rumus yang digunakan :
Y = a + bX
ΣY = n.a + b. ΣXi
ΣXiYi = a ΣXi + b Σi²
‣ Metode Least Square
Persamaan : Y = a + bX
a = ΣY / n
b = ΣXY/ Σ X²
Page 4

2) Analisa Korelasi
Analisa korelasi dipakai untuk mengetahui hubungan sebab akibat antara
beberapa variable.
‣ Metode Regresi
Persamaan Y= a + bX
dimana :
a = jumlah pasang observasi
b = koefisien regresi
Besarnya a dan b dapat dihitung dengan :
b = ( n ΣXY - ΣX. ΣY) / n ΣX ² - (ΣX) ²
a = (ΣY- b ΣX) / n
‣ Rumus koefisien korelasi
r = ( n ΣXY - ΣX. ΣY) / √ (n ΣX ² - (ΣX) ² √ n ΣY ² - (ΣY) ²
P1.2. Contoh Kasus
Free Trend
Masukkan data yang ada pada soal, sesuai dengan tabel excel seperti di bawah ini:
Soal :
PT. XXX merupakan sebuah perusahaan manufaktur. Berikut ini merupakan data penjualan
PT. XXX tahun XXXX:
Skala Waktu Sales(y) Price
Q1 50unit 15000
Q2 150unit 20000
Q3 250unit 25000
Q4 350unit 35000
Apabila manajer perusahaan menginginkan kenaikan penjualan sebesar 50unit untuk
masing-masing triwulan dengan harga yang disamakan dengan harga Q4 yaitu 35000 untuk
semua, maka berapa nilai total anggaran penjualan dengan menggunakan metode Free Trend
Page 5

Trend Moment
PT. Gajah Tunggal merupakan sebuah perusahaan manufaktur. Berikut ini merupakan data
penjualan PT. Gajah Tunggal tahun 2010:
Skala Waktu
Sales(Y)
Q1
5500 unit
Q2
18500 unit
Q3
10000 unit
Q4
12500 unit
Dari data di atas buatlah forecast penjualan untuk tahun 2011 dengan metode Trend Moment
dan berapa nilai penjualan (Y) pada Q1
Jawaban:
Langkah 1 : Buatlah tabel seperti berikut ini untuk mencari nilai X, X 2 , X*Y.
Q Sales (Y) X X.Y X 2
Q1 5500 0 0 0
Q2 18500 1 8500 1
Q3 10000 2 20000 4
Q4 12500 3 37500 9
Total 36500 6 66000 14
Page 6

Langkah 2 : Cari nilai a dan b untuk mendapatkan persamaan Y = a + bX.
Rumus:
∑Y = n.a + ∑X.b
36500 = 4a + 6b………….(1)
∑XY = ∑X.a + ∑X 2 .b
66000 = 6a + 14b…………(2)
Eliminasi persamaan (1) dan (2) :
36500 = 4a + 6b | x3| 109500 = 12a + 18b
66000 = 6a + 14b | x2| 132000 = 12a + 28b
--------------------------- −
-22500 = -10b => b = 2250
Substitusi b ke persamaan (1)
36500 = 4a + 6b
36500 = 4a + 13500
4a = 36500 – 13500 => a = 5750
Langkah 3 : Masukkan nilai X sesuai tahun yang akan dicari.
Y = a + bX , Q5 = X 5 = 4
Y 5 = a + b(4)
= 5750 + 2250(4)
= 14750
NB : Q5, X5, dan Y5 adalah Q1, X1, dan Y1 pada tahun 2011.
Page 7

Least Square
Data Ganjil
Jika jumlah/banyaknya data ganjil maka nilai X data tengah bernilai nol (0). Sedangkan data
di atasnya (untuk data sebelumnya) bernilai negatif dan nilai dibawahnya (untuk data
setelahnya) bernilai positif.
Contoh :
PT. Matex merupakan sebuah perusahaan manufaktur. Berikut ini merupakan data penjualan
dari tahun 2006-2010 :
Tahun
Sales (Y)
2006 100 unit
2007 150 unit
2008 200 unit
2009 250 unit
2010 300 unit
Berapakah perkiraan jumlah penjualan (Y) pada tahun 2011 dengan menggunakan metode
Least Square
Jawaban :
Langkah 1 : buatlah tabel seperti berikut ini untuk mencari nilai X, X 2 , X*Y.
Tahun Sales (Y) X X 2 X*Y
2006 100 -2 4 -200
2007 150 -1 1 -150
2008 200 0 0 0
2009 250 1 1 250
2010 300 2 4 600
Jumlah 1000 0 10 500
Page 8

Langkah 2 : Cari nilai a dan b untuk mendapatkan persamaan Y = a + bX.
Rumus :
a = ∑Y / n
b = ∑X*Y / ∑X 2
Keterangan :
∑Y = jumlah Sales (Y)
n = banyaknya tahun
∑X*Y = jumlah X*Y
∑ X 2 = jumlah X 2
a = 1000/5 = 200
b = 500/10 = 50
Setelah nilai a dan b diketahui maka didapat persamaan Y :
Y = 200 + 50X
Langkah 3 : Masukkan nilai X sesuai tahun yang akan dicari.
Karena soal menayakan tahun 2011 maka nilai X = 3, jika tahun yang ditanyakan
2012 maka X = 4 dan seterusnya.
Perkiraan jumlah Sales (Y) yang akan terjadi pada tahun 2011 yaitu :
Y = 200 + 50X
X = 3 (untuk tahun 2011)
Y = 200 + 50(3)
Y = 200 + 150
Y = 350 unit
Page 9

Data Genap
Jika jumlah/banyaknya data genap maka nilai X kedua data tengah bernilai -1 dan 1.
Sedangkan data di atasnya (untuk data sebelumnya) bernilai negatif ganjil dan nilai
dibawahnya (untuk data setelahnya) bernilai positif ganjil.
Contoh :
PT. Darco merupakan sebuah perusahaan manufaktur. Berikut ini merupakan data penjualan
dari tahun 2007-2010 :
Tahun
Sales (Y)
2007 100 unit
2008 250 unit
2009 350 unit
2010 400 unit
Berapakah perkiraan jumlah penjualan (Y) pada tahun 2011 dengan menggunakan metode
Least Square
Jawaban :
Langkah 1 : Buatlah tabel seperti berikut ini untuk mencari nilai X, X 2 , X*Y.
Tahun Sales (Y) X X 2 X*Y
2007 100 -3 9 -300
2008 250 -1 1 -250
2009 350 1 1 350
2010 400 3 9 1200
Jumlah 1100 0 20 1000
Page 10

Langkah 2 : Cari nilai a dan b untuk mendapatkan persamaan Y = a + bX.
Rumus :
a = ∑Y / n
b = ∑X*Y / ∑X 2
Keterangan :
∑Y = jumlah Sales (Y)
n = banyaknya tahun
∑X*Y = jumlah X*Y
∑ X 2 = jumlah X 2
a = 1100/4 = 275
b = 1000/20 = 50
Setelah nilai a dan b diketahui maka didapat persamaan Y :
Y = 275 + 50X
Langkah 3 : masukkan nilai X sesuai tahun yang akan dicari.
Karena soal menayakan tahun 2011 maka nilai X = 5, jika tahun yang ditanyakan
2012 maka X = 7 dan seterusnya.
Perkiraan jumlah Sales (Y) yang akan terjadi pada tahun 2011 yaitu :
Y = 275 + 50X
X = 5 (untuk tahun 2011)
Y = 275 + 50(5)
Y = 275 + 250
Y = 525 unit
Page 11

P1.3. Latihan
1. PT. Techno merupakan sebuah perusahaan manufaktur. Berikut ini merupakan data
penjualan PT. Techno tahun 2010:
Skala Waktu Sales(y) Price
Q1 1000unit 1500
Q2 1500unit 2000
Q3 2500unit 2500
Q4 4000unit 3000
Apabila manajer perusahaan menginginkan kenaikan penjualan sebesar 500unit untuk
masing-masing triwulan dengan harga yang disamakan dengan harga Q4 yaitu
Rp.3000 untuk semua, maka berapa nilai total anggaran penjualan dengan
menggunakan metode Free Trend
Jawab : Rp. 33.000.000,00
2. PT. Graha Pratama merupakan sebuah perusahaan manufaktur. Berikut ini merupakan
data penjualan PT. Graha Pratama tahun 2010:
Skala Waktu
Sales(Y)
Q1
500 unit
Q2
750 unit
Q3
900 unit
Q4
1000 unit
Dari data di atas buatlah forecast penjualan untuk tahun 2011 dengan metode Trend
Moment dan berapa nilai penjualan (Y) pada Q1
Jawab : 1200 unit
3. PT. Galtan merupakan sebuah perusahaan manufaktur. Berikut ini merupakan data
penjualan dari tahun 2007-2010 :
Tahun
Sales (Y)
2007 250 unit
Page 12

2008 400 unit
2009 500 unit
2010 650 unit
Berapakah perkiraan jumlah penjualan (Y) pada tahun 2011 dengan menggunakan
metode Least Square
Jawab : 775 unit
Page 13