bab iv prosedur akuntansi pejabat pengelola keuangan daerah (ppkd)

Manual Sistem dan Prosedur Akuntansi Pelaporan Keuangan
Jurnal pada SKPD
a. Mencatat pengembalian belanja pada periode berikutnya,
Dr. Kas di Bendahara Pengeluaran Rp5jt
Cr.
Pendapatan Lain-lain PAD yg
Sah
Rp5jt
b. Mencatat penyetoran kas dari pengembalian belanja pada periode/tahun
berikutnya
Dr. RK PPKD Rp5 jt
Cr. Pendapatan Lain-lain PAD yg Sah
Rp5 jt
Jurnal pada PPKD
Hanya ada satu jurnal untuk mencatat penerimaan setoran uang dari SKPD
akibat pengembalian belanja pada periode berikutnya.
Dr. Kas di Kas Daerah Rp5 jt
Cr. RK SKPD Rp5 jt
Koreksi atas penerimaan kembali belanja apabila diterima pada periode
berikutnya
Contoh :
Kelebihan tunjangan gaji pegawai yang terjadi pada tahun yang sama di
SKPD, kelebihan tunjangan gaji pegawai yang terjadi pada bulan Maret 2009
diketahui dan diakui pada tanggal 10 April tahun yang sama.
SKPD
PPKD
Dr. RK PPKD Rp5jt Dr. Kas di Kas Daerah Rp5jt
Cr. Tunjangan Gaji Rp5jt Cr. RK/SKPD Rp5jt
Jurnal yang sama akan dipakai terus dalam mencatat transaksi
pengeluaran kas maka dibuatlah Buku Jurnal Kas Keluar (JKM) - PPKD.
Format dokumen dapat dilihat pada lampiran Sisdur Akuntansi ini. Lampiran
IV.2. Sedangkan untuk mencatat transaksi yang tidak melibatkan Kas di Kas
Daerah maka digunakan Jurnal Umum. Format dokumen dapat dilihat pada
lampiran IV.3.
Pemerintah Kabupaten Bandung 66