bahagian i - Jabatan Audit Negara

Pelabuhan Kuching, Lembaga Pelabuhan Rajang, Lembaga Pelabuhan Miri, Majlis Islam
Sarawak, Majlis Daerah Luar Bandar Sibu, Majlis Daerah Maradong Dan Julau, Majlis
Daerah Kanowit, Majlis Daerah Matu Dan Daro, Majlis Daerah Subis, Majlis Daerah Dalat
Dan Mukah, Majlis Daerah Serian, Majlis Daerah Simunjan, Majlis Daerah Limbang, Majlis
Daerah Lawas dan Majlis Daerah Sri Aman.
6.3.2 Pengauditan telah dijalankan dengan memberi tumpuan terhadap enam aspek
kawalan utama, iaitu kawalan pengurusan, kawalan bajet, kawalan terimaan, kawalan
perbelanjaan, pengurusan akaun amanah/kumpulan wang amanah dan deposit serta
pengurusan aset dan inventori. Bagi Agensi Negeri pula kawalan tambahan iaitu terhadap
pengurusan pelaburan, pengurusan pinjaman dan penyata kewangan turut dinilai.
6.3.3 Bagi menilai tahap kawalan yang telah diwujudkan untuk setiap aspek kawalan
utama yang tersebut di atas, pengauditan telah dijalankan dengan menyemak rekod dan
dokumen kewangan bagi tahun 2009 di peringkat Kementerian/Jabatan/Agensi Negeri.
Selain itu, semakan juga dibuat terhadap Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Tahun 2009
dan Penyata Kewangan Agensi Negeri Tahun 2008/2009 bagi menentukan pencapaian
pengurusan kewangan Kementerian/Jabatan/Agensi Negeri secara menyeluruh.
6.4 JENIS KAWALAN
Pelaksanaan sistem penarafan bagi 39 Kementerian/Jabatan/Agensi Negeri adalah
berdasarkan pengauditan terhadap tahap pencapaian pengurusan kewangan mengikut jenis
kawalan. Bagaimanapun, bagi tujuan penggabungan laporan hanya kriteria utama sahaja
yang dibincangkan. Justeru itu, tahap pencapaian setiap jenis kawalan adalah berdasarkan
keseluruhan kriteria masing-masing seperti berikut:
6.4.1 Kawalan Pengurusan
Bagi menentukan sama ada struktur pengurusan kewangan yang berkesan diwujudkan,
semakan Audit telah dijalankan terhadap empat aspek utama kawalan pengurusan iaitu
struktur organisasi, sistem dan prosedur, keberkesanan jawatankuasa yang diwujudkan dan
Unit Audit Dalam serta pengurusan sumber manusia seperti berikut:
a) Struktur Organisasi
Bagi mewujudkan suatu struktur organisasi yang berkesan, Kementerian/Jabatan/
Agensi Negeri hendaklah memastikan:
i) Carta organisasi disediakan dengan lengkap dan kemas kini seperti mana yang
ditetapkan dalam Pekeliling Kemajuan Pentadbiran Awam Bil. 8 Tahun 1991.
ii) Surat penurunan kuasa disediakan dengan lengkap dan dikemaskinikan. Had
kuasa dan tugas pegawai yang menjalankan tanggungjawab juga perlu
dinyatakan dengan jelas seperti kehendak Seksyen 15A(2) Akta Acara
Kewangan, Arahan Perbendaharaan (AP) 11, AP 69 dan AP 101.
57