Verzekeringen Financieel katern Vrije tijd - Federale Verzekering

Sociaal voordeel
Uw sociale kwartaalbijdragen worden telkens berekend op
basis van uw nettoberoepsinkomen van 3 jaar eerder. Door
elk jaar uw VAPZ-premies af te trekken, betaalt u minder
sociale bijdragen en bespaart u tot 22 %.
Als u de fiscale en sociale voordelen samentelt, dan recupereert
u meer dan 72 % van uw stortingen dankzij de belastingvermindering
en verminderde sociale bijdragen.
Gunstige fiscaliteit op eindtermijn
U kan uw pensioenkapitaal ten vroegste vanaf 60 jaar verzilveren.
Wanneer uw opgebouwde kapitaal wordt uitgekeerd,
wordt er belasting op geheven volgens het principe van de
fictieve rente.
In tegenstelling tot de groepsverzekering en de verzekering
voor bedrijfsleiders wordt er geen solidariteitsbijdrage (van
0 tot 2 %) afgehouden.
Fiscaal cumuleerbaar met andere pensioenverzekeringen
U kan het VAPZ combineren met pensioensparen en
langetermijnsparen.
Als u een activiteit als zelfstandige uitvoert binnen het
kader van een vennootschap, kunt u een VAPZ koppelen aan
een groepsverzekering en een verzekering voor bedrijfsleiders.
Hou in het laatste geval wel altijd rekening met de
80 %-regel.
Situatie tijdens de looptijd van het contract
De belasting op het eindkapitaal is beperkt tot:
• een RIZIV-bijdrage van 3,55 % op het kapitaal (inclusief
winstdeelnames);
• een taxatie onder de vorm van fictieve rente.
Dit is een zeer voordelig belastingstelsel. Elk jaar voegt u
een deel van uw pensioenkapitaal toe aan uw belastbare
inkomen. In plaats van een eenmalige én hoge taks betaalt
u jaarlijks een beperkt bedrag. Op basis van uw leeftijd
moet u 10 tot 13 jaar lang 3,5 tot 5 % van uw kapitaal aangeven,
exclusief winstdeelnames.
Een voorbeeld
In 2012 sluit een zelfstandige, geboren in 1966, een VITA VAPZ-contract af. Hij stort de maximale kwartaalpremie voor 2012,
namelijk € 740,72.
Jaarlijkse investering 4 x € 740,72 = € 2 962,88
Jaarlijks belastingvoordeel 1 (54 %) € 1 599,96
Jaarlijkse winst op de sociale bijdragen 2 (22 %) € 651,83
Reële jaarlijkse kost € 711,09
Totale netto-uitgave op 19 jaar € 13 510,71
Situatie op de vervaldag van het contract
Geschat kapitaal op 65 jaar 3 Kapitaal € 73 730,82
Winstdeelnames € 10 060,70
Totaal € 83 791,52
Taxatie RIZIV-bijdrage (3,55 %) € 2 974,60
Belastingheffing op basis van fictieve rente 4 € 11 796,93
Totaal nettoresultaat € 69 019,99
Reëel rendement € 55 509,28 of 15,17 %
1. Marginale aanslagvoet in de personenbelasting van 50 % en gemeentebelasting van 8 %. - 2. Percentage voor sociale bijdragen (22 %) voor de inkomensschijf
tussen € 12 597,43 en € 54 398,06. - 3. Berekening op basis van een rentevoet van 3,00 % en een winstdeelname van 1,25 %, rekening houdend met
de instapkosten van 2,5 % op de gestorte premies. - 4. Belasting op basis van een fictieve rente gedurende 10 jaar tegen een marginale aanslagvoet in de
personenbelasting van 40 %.
lente 2012 11