Budsjettering - Høgskolen i Østfold
Budsjettering - Høgskolen i Østfold
Budsjettering - Høgskolen i Østfold
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
Budsjettet og budsjetteringsprinsipp<br />
• Vi skal utarbeide resultat-, balanseog<br />
kontantstrømsbudsjett<br />
• Budsjettmodellen bygger på “top-down”<br />
basert på sentrale nøkkeltall for å vise<br />
resultat-, balansebudsjettet.<br />
• Konkretisering og konsolidering<br />
gjennom “bottom-up”.<br />
John-Erik Andreassen © 16 <strong>Høgskolen</strong> i <strong>Østfold</strong><br />
Måfastsettelse as eksempel<br />
R TKÅr5= 8,5%<br />
R TK1999 = 7%<br />
Strategisk nivå<br />
R = 7%<br />
TK R = 16% EK<br />
RFK = 4,1%<br />
AS Eksempel<br />
Budsjettert salg: kr 9,5 mill.<br />
Resultatgrad: 4,5 %<br />
Finansieringssiden<br />
RåvarelagerLeverandørgjeldenFerdigvareMarkedsInkassolagerføring:avd<br />
AA<br />
Reduksjon<br />
Innkjøp<br />
Reduksjon<br />
Reduksjon<br />
Maks<br />
Distribusjon<br />
Mål Mål - 400’<br />
Mål- 570’<br />
Mål - 300’ Mål<br />
30 dagers<br />
kreditt Mål<br />
Taktisk nivå<br />
Operativt nivå<br />
John-Erik Andreassen © 17 <strong>Høgskolen</strong> i <strong>Østfold</strong><br />
TK rent=<br />
Totalkapitalrentabilitet<br />
Driftsresultat + finansinntekter<br />
Gjennomsnittlig investert kapital<br />
TK rent = 7%<br />
Totalkapitalrentabilitet<br />
Resultatgrad<br />
* Kapitalens<br />
omløpshastighet<br />
∗100%<br />
. 100%<br />
John-Erik Andreassen © 18 <strong>Høgskolen</strong> i <strong>Østfold</strong><br />
=
Change language