ÅRSREDOVISNING 2011 - Övertorneå kommun

att åldersvillkoret 50 år inte är uppfyllt. Kommunfullmäktige
i Övertorneå har 2003-09-15 § 50 beslutat att
pensionsbestämmelserna för förtroendevalda, PBF
skall gälla enligt följande ”Om den förtroendevalda har
förvärvsinkomst skall visstidspensionen i enlighet med
PBF minskas med 75 % av sådan inkomst multiplicerat
med tidsfaktorn. Från minskningen undantas 2,5
prisbasbelopp”. F.d. kommunalrådets avgångsersättning
uppgick till 565,8 tkr 2010 och bokades under avsättning
pensioner, av detta belopp har 203 tkr uttagits
under 2011. Analys av pensionsskuldernas utveckling
2010 och 2011 framgår av noterna 33 och 38.Pensioner
intjänade från 1998 har ett bokfört värde per 2011-12-31
på 16,7 mkr inklusive PBF och löneskatt. Dessa kostnader
finns bokförda i balansräkningen som en avsättning
för pensioner, motsvarande summa var för 2010, 13,4
mkr. Kommunen har ingen skuld för särskild överenskommelse/visstidspension
2011. Den individuella delen,
avgiftsbestämd ålderspension som ger medarbetarna
rätt att själva placera en del av pensionsavgiften (upplupen
pensionskostnad), uppgick till 6 970 tkr per 2011-
12-31 och utbetalas i mars 2012 till pensionsvalet PV
AB. Denna pension har redovisats som kortfristig skuld.
Under 2011 uppgick kontot pensionsutbetalningar till
7,2 mkr, 1,9 mkr under budgeterat belopp. För 2010 var
kostnaderna 6,6 mkr, en budgetavvikelse på + 0,01 mkr.
Från 2006 till 2011 har kommunens totala pensionsåtagande
ökat med 47,9 mkr.
Totala pensionsskulden inkl. löneskatt, i mkr
2007 2008 2009 2010 2011
Avsättningar
Pensions-
9,8 11,4 12,4 13,4 16,7
förpliktelser
Total
155,5 160,9 163,5 155,6 172,3
pensionsskuld 165,3 172,3 175,9 169,0 189,0
Pensionsskuldberäkning 2011
Sveriges Kommuner och Landsting, SKL, har beslutat att
diskonteringsräntan som används i pensionsskuldberäkningarna
enligt RIPS, skall sänkas med 0,75 procentenheter.
Denna sänkning har medfört att pensionsskulden
har ökat, ju lägre diskonteringsränta desto större blir
pensionsskulden.
Rådet för kommunal redovisning, RKR, har i yttrande
fastslagit att effekten av den förändrade räntan ska
beaktas i bokslutet 2011. Detta gäller för såväl ansvarsförbindelse
och balansräkning som resultaträkning.
Effekten av sänkningen av diskonteringsräntan ska
redovisas som finansiell post och bör klassificeras som
jämförelsestörande sådan enligt RKR:s rekommendation
3.1. Diskonteringsräntan – jämförelsestörande finansiell
post – har av KPA beräknats till 1 493 tkr inklusive löneskatt
för Övertorneå kommun.
Det totala pensionsåtagandet som uppgår till 189 mkr,
27
FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE
har helt och hållet återfinansieras till verksamheten.
Kommunen har inga finansiella pensionstillgångar, men
enligt regler/riktlinjer fastställda av kommunfullmäktige
och reviderad av kommunstyrelsen 2005 är den externa
kapitalförvaltningen också men inte endast avsedd för
framtida pensionsförpliktelser.
Andra avsättningar
Andra avsättningars ingående balans på 3 071 tkr avser
omställningskostnader för personal i samband med
godkännande av avgångsvederlag. Kommunstyrelsen
svarar för 1 023 tkr, socialnämnden för 344 tkr och barn
och utbildningsnämnden för 1 704 tkr. Kostnaderna har
belastat respektive nämnds driftkostnader 2010. Under
2011 har nya avsättningar skett med 1,2mkr, samtliga
under kommunstyrelsens ansvarsområde. Ianspråkstagande
avsättningar 2011 uppgår till 2 498 tkr, vilket
medför att utgående ersättningar per 2011-12-31 uppgår
till 1 776 tkr.
Personalförsäkringar
Detta konto/verksamhet har använts för justeringar av
personalens sociala avgifter, semesterlöneskulder samt
för timanställda arbetstagare. Arbetsgivaravgifter består
både av delar som bestämts av riksdagen (lagstadgade)
och delar som bestäms mellan kommunförbundet och
fackföreningarna inom offentlig sektor (försäkringar
och kollektivavtal). Avgifterna går främst till pensioner
samt sjuk och olycksfallsförsäkringar. Inför budgetåret
2011 kalkylerade kommunen enligt centrala direktiv och
beräkningar med arbetsgivaravgifter på 39,0 procent.
Arbetsgivareavgiften fördelades med 31,42 procent på
arbetsgivaravgifter enligt lag, 5,50 procent på kommunalt
kollektivavtalad pension, 1,33 procent på kommunalt
kollektivavtalad pension löneskatt samt med
0,75procent på avtalsförsäkringar. Beräkningarna av
intjänade årliga pensionskostnader har byggt på uppskattningar
av den genomsnittliga kostnaden för den
genomsnittliga anställda i en svensk kommun, vilket
naturligtvis blir en grov schablon.
Avseende år 2011 kommer den slutliga premien för avtalsgruppsjukförsäkringen
(AGS-KL) och Avgiftsbefrielseförsäkringen
för KAP-KL att nolldebiteras. AFA försäkring
är väl konsoliderat. AFA:s sänkning av premien för innevarande
år motiveras av den reformerade sjukförsäkringsprocessen,
vilken medför betydande minskningar
av inflödet av sjukersättningsfall till AFA sjukförsäkring.
I årsbokslut 2011innebär detta att kostnaderna för AGS-
KL och Avgiftsbefrielseförsäkringen blir noll.
Den definitiva fastställda arbetsgivaravgiften för 2011
reviderades till 38,46 procent den 30 november 2011.
Arbetsgivaravgift enligt lag till 31,42 procent, avtalsförsäkringarna
till 0,21 procent, kommunalt kollektivavtal
pension till 5,50 procent och kommunalt kollektivavtal
pension löneskatt till 1,33 procent.