Granskning av representation och resor - Kalmar kommun
Granskning av representation och resor - Kalmar kommun
Granskning av representation och resor - Kalmar kommun
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
<strong>Granskning</strong> <strong>av</strong> <strong>representation</strong> <strong>och</strong> <strong>resor</strong><br />
2 Riktlinjer <strong>och</strong> reglemente<br />
<strong>Kalmar</strong> <strong>kommun</strong> har ett flertal reglementen <strong>och</strong> riktlinjer som behandlar <strong>kommun</strong>ens<br />
bokföring <strong>och</strong> redovisning. Samtliga dokument finns tillgängliga på <strong>kommun</strong>ens<br />
intranät.<br />
Representation<br />
Av riktlinjer för <strong>representation</strong> framgår vad som definieras som intern respektive<br />
extern <strong>representation</strong>. Vid extern <strong>representation</strong> ska ändamål <strong>och</strong> namnen på gästerna<br />
framgå samt vilket företag/<strong>kommun</strong> de företräder. Anställda från den egna<br />
<strong>kommun</strong>en ska också framgå. Vid intern <strong>representation</strong> anges ej att ändamål <strong>och</strong><br />
deltagare ska framgå. Av <strong>kommun</strong>ens kontoplan framgår på ett tydligt sätt hur intern<br />
respektive extern <strong>representation</strong> ska konteras.<br />
Resor<br />
<strong>Kalmar</strong> <strong>kommun</strong> har inga riktlinjer eller reglementen <strong>av</strong>seende <strong>resor</strong>. Av kontoplanens<br />
konteringsanvisningar framgår på ett tydligt sätt hur <strong>resor</strong> ska konteras.<br />
Reglemente för kontroll <strong>av</strong> verifikationer<br />
Kommunen har ett reglemente för kontroll <strong>av</strong> verifikationer. Reglementet omfattar<br />
<strong>kommun</strong>ens samtliga verifikationer. Kommunala bolag där <strong>kommun</strong>en har ett väsentlig<br />
inflytande ska utfärda egna riktlinjer som i tillämpliga delar ska följa <strong>kommun</strong>ens<br />
regler.<br />
Syftet med reglerna för kontroll <strong>av</strong> verifikationer är att undvika o<strong>av</strong>siktliga eller<br />
<strong>av</strong>siktliga fel <strong>och</strong> därigenom säkerställa att transaktioner som bokförs är korrekta<br />
med <strong>av</strong>seende på: prestation, bokföringsunderlag, villkor, bokföringstidpunkt, kontering<br />
<strong>och</strong> beslut. Reglementet syftar även till att säkerställa att kontroller <strong>och</strong> godkännande<br />
<strong>av</strong> ekonomiska händelser görs i enlighet med lag om <strong>kommun</strong>al redovisning.<br />
Av reglementet framgår att <strong>kommun</strong>styrelsens, nämndernas, förvaltningschefernas<br />
<strong>och</strong> attestanternas ansvar.<br />
Enligt reglementet måste ansvarsfördelningen vara tydlig. Det framgår att ingen<br />
person ensam ska hantera en transaktion från början till slut.<br />
I <strong>Kalmar</strong> <strong>kommun</strong> finns tre olika kontrollnivåer, mottagningsattest, gransknings/momsattest<br />
<strong>och</strong> beslutsattest.<br />
Mottagningsattest innebär kontroll <strong>av</strong> att leverans har mottagits eller att prestation<br />
har fullgjorts. <strong>Granskning</strong>s/momsattest innefattar kontroll vid exempelvis inköp <strong>av</strong><br />
varor kontroll mot beställning, pris, betalningsvillkor. Beslutsattesten godkänner<br />
utgiften. I beslutsattesten ingår även ansvar för kontering, kontroll <strong>av</strong> att övriga<br />
formella beslut som krävs är fattade samt kontroll <strong>av</strong> att mottagningsattest<br />
<strong>och</strong>/eller gransknings/momsattest är utförda.<br />
PwC<br />
2 <strong>av</strong> 12
Change language